企業(yè)稅務(wù)審計(jì)要點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅收政策理解和應(yīng)用

B.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性

C.稅收籌劃合理性

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

2.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的目的主要包括哪些方面？

A.驗(yàn)證企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

D.降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

3.在企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些內(nèi)容需要進(jìn)行重點(diǎn)核查？

A.關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與稅收政策的一致性

C.稅收優(yōu)惠政策享受情況

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

4.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的主要方法有哪些？

A.查賬法

B.詢問法

C.審計(jì)分析法

D.查證法

5.下列哪些情況屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的必要條件？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性

B.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度健全

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好

6.在企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些內(nèi)容需要重點(diǎn)關(guān)注？

A.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)合理性

B.預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否符合規(guī)定

C.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否符合規(guī)定

D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響

7.下列哪些情況屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

A.關(guān)聯(lián)交易披露不充分

B.稅收優(yōu)惠政策未享受

C.稅收申報(bào)錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制制度存在缺陷

8.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)概況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)結(jié)論和建議

D.附件

9.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.附件

10.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的出具單位應(yīng)具備哪些條件？

A.具備合法的審計(jì)資質(zhì)

B.具備專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)

C.具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.具備良好的職業(yè)道德

11.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些行為屬于違規(guī)操作？

A.隱瞞審計(jì)人員詢問事項(xiàng)

B.偽造或篡改審計(jì)資料

C.利用審計(jì)信息謀取私利

D.未按程序出具審計(jì)報(bào)告

12.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些情況屬于審計(jì)人員的職責(zé)？

A.依法履行審計(jì)職責(zé)

B.獨(dú)立公正地進(jìn)行審計(jì)

C.保守審計(jì)秘密

D.不得利用審計(jì)信息謀取私利

13.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些情況屬于審計(jì)人員的權(quán)利？

A.要求企業(yè)提供相關(guān)資料

B.要求企業(yè)配合審計(jì)工作

C.向有關(guān)部門反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

D.享有審計(jì)工作必要的便利條件

14.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)程序的科學(xué)性和合理性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

15.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些行為屬于審計(jì)人員的責(zé)任？

A.謹(jǐn)慎、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)規(guī)范和程序

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

D.防止審計(jì)過程中的違規(guī)操作

16.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些情況屬于審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)

17.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些內(nèi)容屬于審計(jì)人員的關(guān)注重點(diǎn)？

A.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性

C.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受情況

D.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

18.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的常見問題？

A.關(guān)聯(lián)交易披露不充分

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與稅收政策不一致

C.稅收優(yōu)惠政策未享受

D.稅收申報(bào)錯(cuò)誤

19.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，下列哪些內(nèi)容屬于審計(jì)人員的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)程序的選擇

B.審計(jì)證據(jù)的取舍

C.審計(jì)結(jié)論的得出

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫

20.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的難點(diǎn)？

A.關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)

C.稅收優(yōu)惠政策享受情況核查

D.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的主要目的是為了降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（×）

2.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門出具。（×）

3.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

4.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容不包括關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理。（×）

5.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（√）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可以不受企業(yè)內(nèi)部控制制度的限制。（×）

7.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行核查。（√）

8.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的全部問題，無(wú)論問題大小。（√）

9.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密。（√）

10.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的出具不要求審計(jì)人員具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的作用。

2.闡述企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的程序。

3.說(shuō)明企業(yè)稅務(wù)審計(jì)中常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些。

4.分析企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其具體體現(xiàn)。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析企業(yè)稅務(wù)審計(jì)中如何有效運(yùn)用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)涉及稅收政策、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等多方面，因此A、B、C、D均為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABC

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)旨在確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理水平，從而降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠政策、內(nèi)部控制制度都是企業(yè)稅務(wù)審計(jì)中需要重點(diǎn)核查的內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：查賬法、詢問法、審計(jì)分析法、查證法都是企業(yè)稅務(wù)審計(jì)中常用的方法。

5.ABC

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的必要條件包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度健全。

6.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、預(yù)提費(fèi)用計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、會(huì)計(jì)估計(jì)變更都是審計(jì)中需要關(guān)注的內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易披露、稅收優(yōu)惠政策、稅收申報(bào)錯(cuò)誤、內(nèi)部控制制度缺陷都是企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)結(jié)論和建議、附件都是稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

9.ABC

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議都是稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分。

10.ABCD

解析思路：具備合法的審計(jì)資質(zhì)、專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)、豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、良好的職業(yè)道德是出具審計(jì)報(bào)告的單位應(yīng)具備的條件。

11.ABCD

解析思路：隱瞞詢問事項(xiàng)、偽造篡改審計(jì)資料、利用審計(jì)信息謀取私利、未按程序出具審計(jì)報(bào)告都屬于違規(guī)操作。

12.ABCD

解析思路：依法履行審計(jì)職責(zé)、獨(dú)立公正地進(jìn)行審計(jì)、保守審計(jì)秘密、不得利用審計(jì)信息謀取私利都是審計(jì)人員的職責(zé)。

13.ABCD

解析思路：要求企業(yè)提供相關(guān)資料、要求企業(yè)配合審計(jì)工作、向有關(guān)部門反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、享有審計(jì)工作必要的便利條件都是審計(jì)人員的權(quán)利。

14.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序的科學(xué)性和合理性、審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性都是質(zhì)量控制要素。

15.ABCD

解析思路：謹(jǐn)慎、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)、嚴(yán)格遵守審計(jì)規(guī)范和程序、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、防止審計(jì)過程中的違規(guī)操作都是審計(jì)人員的責(zé)任。

16.ABCD

解析思路：職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)人員可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性、稅收優(yōu)惠政策享受情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估都是審計(jì)人員的關(guān)注重點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易披露不充分、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與稅收政策不一致、稅收優(yōu)惠政策未享受、稅收申報(bào)錯(cuò)誤都是常見的稅務(wù)審計(jì)問題。

19.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的選擇、審計(jì)證據(jù)的取舍、審計(jì)結(jié)論的得出、審計(jì)報(bào)告的撰寫都是審計(jì)人員的職業(yè)判斷。

20.ABCD

解析思路：關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理、企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、稅收優(yōu)惠政策享受情況核查、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估都是審計(jì)的難點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的主要目的是確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性，而非降低稅收負(fù)擔(dān)。

2.×

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)由具備合法資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，而非企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門。

3.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以判斷其有效性和合規(guī)性。

4.×

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一是關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，因此不能排除。

5.√

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出相應(yīng)的建議。

6.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，必須遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度，不能隨意操作。

7.√

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行核查，以確保其準(zhǔn)確性。

8.√

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的全部問題，無(wú)論問題大小。

9.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守企業(yè)的商業(yè)秘密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。

10.×

解析思路：企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的出具要求審計(jì)人員具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，以確保審計(jì)質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的作用包括：確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高稅務(wù)管理水平、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提供決策支持等。

2.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的程序包括：審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)跟蹤等。

3.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)中常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有：稅收優(yōu)惠政策未享受、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)處理不當(dāng)、稅收申報(bào)錯(cuò)誤、內(nèi)部控制制度缺陷、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。

4.企業(yè)稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有：審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)