2025年稅務師考試常見考法掌握試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產的支出

B.按規定提取的折舊費

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告和業務的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業其他所得

D.企業捐贈所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業

B.從事貨物出租的企業

C.從事加工修理修配勞務的企業

D.從事貨物進口的企業

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于營業外收入？

A.營業收入

B.財務費用

C.營業外支出

D.資產處置收入

6.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業其他所得

D.企業捐贈所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于營業外支出？

A.購買固定資產的支出

B.按規定提取的折舊費

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告和業務的支出

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.出口貨物

C.國債利息收入

D.非營利組織的收入

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一個月

C.每月的最后一天

D.每個納稅年度的次月

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物企業

D.貨物進口企業

12.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收企業所得稅

D.全額免征企業所得稅

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.貨物進口

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.隨時申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.貨物進口地

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅主體？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每季度的最后15日

C.每年的次月15日

D.每個納稅年度的次月15日

18.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.加速折舊

B.抵扣應納稅所得額

C.減半征收企業所得稅

D.全額免征企業所得稅

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購銷合同

C.發票

D.會計報表

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅月度納稅申報表

C.企業所得稅季度納稅申報表

D.企業所得稅納稅申報表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產、流通、消費環節的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，所有支出都可以從收入中扣除。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶和個人。（）

4.增值稅的稅率是固定的，不會因為商品或勞務的不同而有所區別。（）

5.企業在享受企業所得稅優惠政策時，可以同時享受多個優惠政策。（）

6.企業出口貨物免征增值稅，同時退還已繳納的增值稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，資本性支出可以一次性扣除。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月。（）

9.增值稅的納稅地點可以在貨物銷售地、勞務發生地或企業所在地選擇。（）

10.企業所得稅的納稅申報表應當真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

4.說明增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進經濟發展的重要作用，并結合實際分析我國增值稅改革的方向和意義。

2.論述企業所得稅對企業經營和投資決策的影響，以及如何通過合理的稅收籌劃降低企業稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故選A、B、C、D。

2.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括用于職工福利的支出，故選C。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業資本利得、企業其他所得和企業捐贈所得，故選A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、貨物出租、加工修理修配勞務和貨物進口的企業，故選A、B、C、D。

5.D

解析思路：營業外收入包括資產處置收入，而營業收入、財務費用和營業外支出不屬于營業外收入，故選D。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括企業生產經營所得、企業資本利得、企業其他所得和企業捐贈所得，故選A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，故選A、B、C、D。

8.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，用于職工福利的支出不得扣除，故選C。

9.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和國債利息收入，故選A、B、C。

10.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報和按季申報，故選A、B。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品在生產、流通、消費環節的增值額征收的一種流轉稅，故為真。

2.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，并非所有支出都可以從收入中扣除，部分支出如職工福利不得扣除，故為假。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，故為真。

4.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定，不同商品或勞務的稅率可能不同，故為假。

5.×

解析思路：企業在享受企業所得稅優惠政策時，通常只能享受一個主要優惠政策，不能同時享受多個，故為假。

6.√

解析思路：企業出口貨物免征增值稅，并且可以退還已繳納的增值稅，故為真。

7.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，資本性支出不能一次性扣除，通常需要分攤在多個納稅年度中，故為假。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月，故為真。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點可以在貨物銷售地、勞務發生地或企業所在地選擇，故為真。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報表應當真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果，故為真。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，稅率包括6%、9%、13%和17%。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法包括收入減去成本、費用和損失，再減去稅法規定的免稅收入和扣除項目。

3.企業所得稅中常見的稅收優惠政策包括加速折舊、抵扣應納稅所得額、減半征收企業所得稅和全額免征企業所得稅。

4.增值稅納稅申報的基本流程包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表和繳納稅款。

四、論述題

1.增值稅對促進經濟發展的重要作用包括增加財政收