2025年稅務師考試的知識點回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除：

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.利息支出

D.購買固定資產的支出

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為簽訂合同并收取預付款的當天

D.出租動產，為交付動產的當天

5.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是：

A.法人企業所得稅稅率為25%

B.個人所得稅稅率最高為45%

C.小型微利企業適用20%的稅率

D.高新技術企業適用15%的稅率

6.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門規定

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用

D.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

7.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：

A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅

B.納稅人應當按月或者按季申報納稅

C.納稅人申報納稅時，應當向稅務機關報送納稅申報表和有關資料

D.納稅人可以自行選擇申報方式，包括郵寄申報、網上申報等

8.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的是：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅

B.企業應當按月或者按季申報納稅

C.企業申報納稅時，應當向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關資料

D.企業可以自行選擇申報方式，包括郵寄申報、網上申報等

9.下列關于個人所得稅的納稅申報，正確的是：

A.個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅

B.個人應當按月或者按年申報納稅

C.個人申報納稅時，應當向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表和有關資料

D.個人可以自行選擇申報方式，包括郵寄申報、網上申報等

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關為其保密

C.稅務機關有權對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議

11.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等

B.稅收優惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優惠政策由國務院稅務主管部門制定

D.稅收優惠政策應當公開透明

12.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等

B.稅收違法行為應當受到法律制裁

C.稅收違法行為由稅務機關調查處理

D.稅收違法行為可能涉及刑事責任

13.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關為其保密

C.稅務機關有權對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議

14.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等

B.稅收優惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優惠政策由國務院稅務主管部門制定

D.稅收優惠政策應當公開透明

15.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等

B.稅收違法行為應當受到法律制裁

C.稅收違法行為由稅務機關調查處理

D.稅收違法行為可能涉及刑事責任

16.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關為其保密

C.稅務機關有權對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議

17.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等

B.稅收優惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優惠政策由國務院稅務主管部門制定

D.稅收優惠政策應當公開透明

18.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等

B.稅收違法行為應當受到法律制裁

C.稅收違法行為由稅務機關調查處理

D.稅收違法行為可能涉及刑事責任

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關為其保密

C.稅務機關有權對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議

20.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等

B.稅收優惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優惠政策由國務院稅務主管部門制定

D.稅收優惠政策應當公開透明

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和服務的增值額進行征稅的稅種。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用，用于抵扣進項稅額。（）

5.納稅人申報納稅時，應當向稅務機關報送納稅申報表和有關資料，包括財務報表等。（）

6.稅務機關對納稅人的稅務檢查應當依法進行，不得侵犯納稅人的合法權益。（）

7.稅收優惠政策適用于所有納稅人，包括免稅、減稅、退稅等。（）

8.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等，應當受到法律制裁。（）

9.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議，并要求稅務機關進行復核。（）

10.稅務機關有權對納稅人采取強制措施，包括扣押、查封財產等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收違法行為的法律責任。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收政策對優化資源配置的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.AC

解析思路：職工工資及福利費和利息支出屬于可以稅前扣除的支出，招待費和購買固定資產的支出則不可。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間，銷售貨物為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，提供加工、修理修配勞務為提供勞務的當天，出租動產為交付動產的當天。

5.AD

解析思路：法人企業所得稅稅率為25%，高新技術企業適用15%的稅率。

6.ACD

解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門規定，只能由增值稅一般納稅人領用，可以抵扣進項稅額。

7.ABCD

解析思路：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅，可以郵寄申報、網上申報等。

8.ABCD

解析思路：企業應當自年度終了之日起5個月內申報納稅，可以按月或按季申報，需報送納稅申報表和有關資料。

9.ABCD

解析思路：個人應當自取得所得之日起15日內申報納稅，可以按月或按年申報，需報送納稅申報表和有關資料。

10.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有權要求保密，有權采取強制措施，納稅人有權提出異議。

11.ACD

解析思路：稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等，適用于特定納稅人，由國務院稅務主管部門制定，應當公開透明。

12.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等，應當受到法律制裁，由稅務機關調查處理，可能涉及刑事責任。

13.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有權要求保密，有權采取強制措施，納稅人有權提出異議。

14.ACD

解析思路：稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等，適用于特定納稅人，由國務院稅務主管部門制定，應當公開透明。

15.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等，應當受到法律制裁，由稅務機關調查處理，可能涉及刑事責任。

16.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有權要求保密，有權采取強制措施，納稅人有權提出異議。

17.ACD

解析思路：稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等，適用于特定納稅人，由國務院稅務主管部門制定，應當公開透明。

18.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等，應當受到法律制裁，由稅務機關調查處理，可能涉及刑事責任。

19.ABCD

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有權要求保密，有權采取強制措施，納稅人有權提出異議。

20.ACD

解析思路：稅收優惠政策包括免稅、減稅、退稅等，適用于特定納稅人，由國務院稅務主管部門制定，應當公開透明。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是按照商品和服務的增值額進行征稅的稅種，這是增值稅的基本定義。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止，這是企業所得稅法的規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括多種所得類型，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用，用于抵扣進項稅額，這是增值稅專用發票的使用規定。

5.√

解析思路：納稅人申報納稅時，需報送納稅申報表和有關資料，包括財務報表等，這是納稅申報的基本要求。

6.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查應當依法進行，不得侵犯納稅人的合法權益，這是稅收征收管理的基本原則。

7.×

解析思路：稅收優惠政策并不適用于所有納稅人，而是針對特定行業或情況。

8.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等，應當受到法律制裁，這是稅收法律的基本規定。

9.√

解析思路：納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出異議，并要求稅務機關進行復核，這是納稅人的合法權益。

10.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人采取強制措施，包括扣押、查封財產等，這是稅收征收管理的一種手段。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后