2025年稅務師應試策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用一般計稅方法

D.小規模納稅人采用一般計稅方法

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金支出

B.營業外支出

C.利息支出

D.資產損失

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放

B.增值稅普通發票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額

D.增值稅普通發票可用于報銷

5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報采用年度申報

B.企業所得稅納稅申報采用季度申報

C.企業所得稅納稅申報采用月度申報

D.企業所得稅納稅申報采用即時申報

6.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報采用年度申報

B.增值稅納稅申報采用季度申報

C.增值稅納稅申報采用月度申報

D.增值稅納稅申報采用即時申報

7.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有：

A.企業從事國家鼓勵的產業項目，可以享受稅收減免

B.企業從事國家限制的產業項目，可以享受稅收減免

C.企業從事國家禁止的產業項目，可以享受稅收減免

D.企業從事國家支持的產業項目，可以享受稅收減免

8.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有：

A.小規模納稅人可以享受增值稅減免

B.一般納稅人可以享受增值稅減免

C.從事國家鼓勵的產業項目可以享受增值稅減免

D.從事國家限制的產業項目可以享受增值稅減免

9.下列關于個人所得稅稅收優惠的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得可以享受個人所得稅減免

B.勞務報酬所得可以享受個人所得稅減免

C.特許權使用費所得可以享受個人所得稅減免

D.利息、股息、紅利所得可以享受個人所得稅減免

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權對稅務機關進行稅務監督

C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

D.納稅人有權對稅務機關進行行政復議

11.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人故意逃避稅收的行為

C.稅收違法行為是指納稅人故意隱瞞真實情況的行為

D.稅收違法行為是指納稅人故意提供虛假證明材料的行為

12.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.納稅人可以向稅務機關申請行政復議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.稅務機關可以向人民法院提起稅務行政訴訟

D.稅務機關可以向人民法院提起民事訴訟

13.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權對稅務機關進行稅務監督

C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

D.納稅人有權對稅務機關進行行政復議

14.下列關于稅收違法行為的說法，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人故意逃避稅收的行為

C.稅收違法行為是指納稅人故意隱瞞真實情況的行為

D.稅收違法行為是指納稅人故意提供虛假證明材料的行為

15.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的有：

A.納稅人可以向稅務機關申請行政復議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.稅務機關可以向人民法院提起稅務行政訴訟

D.稅務機關可以向人民法院提起民事訴訟

16.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用一般計稅方法

D.小規模納稅人采用一般計稅方法

17.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金支出

B.營業外支出

C.利息支出

D.資產損失

18.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

19.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放

B.增值稅普通發票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額

D.增值稅普通發票可用于報銷

20.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報采用年度申報

B.企業所得稅納稅申報采用季度申報

C.企業所得稅納稅申報采用月度申報

D.企業所得稅納稅申報采用即時申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，企業應在年度終了后5個月內辦理匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型。（）

3.納稅人在購買增值稅專用發票時，可以自行選擇稅率。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

5.稅務機關在征收稅款時，可以依據法定程序對納稅人采取強制措施。（）

6.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，一年內不得更改。（）

7.納稅人發生的捐贈支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

8.個人購買商業健康保險支出，可以在計算個人所得稅時予以扣除。（）

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，應當告知納稅人有陳述和申辯的權利。（）

10.納稅人有權向稅務機關申請退還多繳的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報程序。

4.說明稅收違法行為的法律責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定和社會公平中的作用。

2.分析稅收政策在促進經濟發展中的重要性及其具體實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BC

解析思路：增值稅的計稅方法分為簡易計稅和一般計稅，一般納稅人和小規模納稅人分別采用不同的方法。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、利息支出、資產損失等，而營業外支出通常不計入稅前扣除。

3.AD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得分別適用這兩種稅率。

4.AB

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關免費發放，用于抵扣進項稅額；增值稅普通發票由納稅人自行打印，可用于報銷。

5.A

解析思路：企業所得稅納稅申報采用年度申報，企業應在年度終了后5個月內辦理匯算清繳。

6.BC

解析思路：增值稅納稅申報采用季度申報和月度申報，沒有年度申報和即時申報。

7.AD

解析思路：企業所得稅稅收優惠針對國家鼓勵和支持的產業項目，而限制和禁止的項目不享受優惠。

8.AC

解析思路：增值稅稅收優惠主要針對小規模納稅人和從事國家鼓勵的產業項目。

9.AD

解析思路：個人所得稅稅收優惠包括工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關和納稅人都有相應的權利和義務。

11.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括不繳或少繳稅款、逃避稅收、隱瞞真實情況和提供虛假證明材料等。

12.AB

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議和行政訴訟進行。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務機關有權進行檢查、行政處罰，納稅人有權進行監督和行政復議。

14.ABCD

解析思路：稅收違法行為的具體表現如前所述。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議解決途徑如前所述。

16.BC

解析思路：同第1題解析。

17.ABCD

解析思路：同第2題解析。

18.AD

解析思路：同第3題解析。

19.AB

解析思路：同第4題解析。

20.A

解析思路：同第5題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，但匯算清繳的期限是年度終了后5個月內。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得類型不同而有所區別。

3.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇稅率，稅率由稅法規定。

4.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實是企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

5.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，有權采取法定程序對納稅人進行稅務檢查和強制措施。

6.√

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后，一年內不得更改。

7.×

解析思路：捐贈支出在計算企業所得稅時，有一定的扣除限額，并非全額扣除。

8.√

解析思路：個人購買商業健康保險支出，在計算個人所得稅時可以扣除。

9.√

解析思路：稅務機關在查處稅收違法行為時，確實應當告知納稅人有陳述和申辯的權利。

10.√

解析思路：納稅人有權向稅務機關申請退還多繳的稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：從納稅人身份認定、稅率適用、進項稅額抵扣、申報方式等方面進行比較。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

解析思路：列舉稅前扣除項目，如工資薪金、利息支出等，以及不得扣除項目，如罰金、罰款等。

3.描述個人所得稅的納稅申報程序。

解析思路：闡述個人所得稅的納稅申報時間、申報方式、申報內容等