2025年稅務師復習前景試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.代購代銷費用

D.代為收取的政府性基金

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工教育經費

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.殘疾人就業補貼

C.按規定提取的職工福利費

D.按規定提取的工會經費

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按3%征收率計稅

B.小規模納稅人按5%征收率計稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

D.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.技術先進型服務企業優惠

C.轉讓技術所得優惠

D.轉讓無形資產所得優惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.殘疾人所得優惠

B.財產租賃所得優惠

C.勞務報酬所得優惠

D.特許權使用費所得優惠

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工教育經費

13.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.殘疾人就業補貼

C.按規定提取的職工福利費

D.按規定提取的工會經費

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按3%征收率計稅

B.小規模納稅人按5%征收率計稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

D.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.技術先進型服務企業優惠

C.轉讓技術所得優惠

D.轉讓無形資產所得優惠

16.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.殘疾人所得優惠

B.財產租賃所得優惠

C.勞務報酬所得優惠

D.特許權使用費所得優惠

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的工會經費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的職工教育經費

19.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.殘疾人就業補貼

C.按規定提取的職工福利費

D.按規定提取的工會經費

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按3%征收率計稅

B.小規模納稅人按5%征收率計稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

D.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、股息收入、捐贈收入和投資收益。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。（）

4.增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付款項、代購代銷費用和代為收取的政府性基金。（）

5.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、按規定提取的工會經費、按規定提取的職工教育經費和按規定提取的職工教育經費。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經費、殘疾人就業補貼、按規定提取的職工福利費和按規定提取的工會經費。（）

8.增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人按3%征收率計稅、小規模納稅人按5%征收率計稅、一般納稅人按簡易計稅方法計稅和一般納稅人按簡易計稅方法計稅。（）

9.企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠、技術先進型服務企業優惠、轉讓技術所得優惠和轉讓無形資產所得優惠。（）

10.個人所得稅的優惠政策包括殘疾人所得優惠、財產租賃所得優惠、勞務報酬所得優惠和特許權使用費所得優惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅務師在納稅申報中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業經營決策的影響及其應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，這些都是增值稅的征稅對象。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入通常包括國債利息收入、股息收入和捐贈收入，投資收益可能需要納稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得，這些都是個人所得稅的常見類型。

4.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用是指銷售商品或提供勞務時，由銷售方或服務提供方代收代付的費用，包括代墊運費、代收代付款項等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括所有增值稅的征稅范圍，即銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業按規定提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費等，這些都是企業合法的成本和費用。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規定的，可以在計算應納稅所得額時扣除的項目，如職工教育經費、殘疾人就業補貼等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人的簡易計稅和一般納稅人的簡易計稅，以及按特定征收率計稅的情況。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括針對不同類型企業的稅收減免，如高新技術企業優惠、技術先進型服務企業優惠等。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括對特定人群或收入的減免，如殘疾人所得優惠、財產租賃所得優惠等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅應納稅額減去進項稅額計算；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額乘以征收率計算。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。這些項目是企業正常經營活動中發生的，符合稅法規定的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和平行稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據不同收入檔次適用不同的稅率；平行稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.稅務師在納稅申報中的作用包括：協助納稅人進行納稅申報，確保申報的準確性和合規性；提供稅務咨詢，幫助納稅人了解稅收政策，合理規劃稅務安排；進行稅務籌劃，降低納稅成本，提高企業效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收風險管理中的作用包括：評估企業的稅收風險，提供風險管理建議；協助企業制定和實施稅收風險控制措施；監督和評估稅收風險控制措施的有效性。稅務師的重要性在于其專業知識和經驗，能夠幫助企業