2025年稅務(wù)師考試行業(yè)技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率為25%

B.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%

C.非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

D.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，適用10%的稅率

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅方式有幾種？（）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售糧食、食用植物油

B.銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)折舊

B.利息支出

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行集中保管

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行專人保管

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行定期審計(jì)

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅期限是多久？（）

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

10.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是？（）

A.工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得采用比例稅率

C.稿酬所得采用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得采用超額累進(jìn)稅率

11.企業(yè)所得稅的減、免稅項(xiàng)目有哪些？（）

A.國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

B.非居民企業(yè)的利潤(rùn)

C.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)

12.個(gè)人所得稅的免征額是多少？（）

A.5000元/月

B.3500元/月

C.8000元/月

D.6000元/月

13.以下關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅實(shí)行屬地征收管理

B.增值稅實(shí)行分稅制管理

C.增值稅實(shí)行集中征收管理

D.增值稅實(shí)行源泉扣繳管理

14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表有幾種？（）

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅一次性納稅申報(bào)表

15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)

B.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

C.個(gè)人所得稅實(shí)行集中征收

D.個(gè)人所得稅實(shí)行屬地征收

16.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行領(lǐng)購(gòu)

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行限額領(lǐng)購(gòu)

17.企業(yè)所得稅的減免稅審批程序是怎樣的？（）

A.由納稅人自行申報(bào)

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

C.由財(cái)政部門(mén)審批

D.由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

18.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.源泉扣繳

C.地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

D.納稅人需按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

19.以下關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供咨詢、設(shè)計(jì)等服務(wù)

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？（）

A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%

B.非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，適用10%的稅率

D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行調(diào)整。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，納稅人需提供有效身份證件。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為年度申報(bào)表和季度申報(bào)表兩種。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策是國(guó)家對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減計(jì)收入。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)的服務(wù)能力和水平，以適應(yīng)稅制改革和納稅人需求的變化。

2.分析稅務(wù)師在幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用，并提出具體的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BD

解析思路：居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得適用20%的稅率。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售糧食、食用植物油、銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，資產(chǎn)折舊、利息支出和職工福利費(fèi)屬于扣除項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、集中保管、專人保管和定期審計(jì)。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅期限為每季15日前。

10.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法中，工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得采用超額累進(jìn)稅率。

11.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的減、免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

12.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為3500元/月。

13.A

解析思路：增值稅實(shí)行屬地征收管理。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括年度申報(bào)表、月度申報(bào)表和季度申報(bào)表。

15.AB

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)和源泉扣繳。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用實(shí)行實(shí)名制、統(tǒng)一印制、集中保管、專人保管和定期審計(jì)。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅審批程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和財(cái)政部門(mén)審批。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括納稅人自行申報(bào)、源泉扣繳、地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和納稅人需按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供咨詢、設(shè)計(jì)等服務(wù)。

20.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率中，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得適用10%的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是法定的納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同地區(qū)的實(shí)際情況。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，確保發(fā)票使用的真實(shí)性和合法性。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為年度申報(bào)表和季度申報(bào)表兩種，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征收管理。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策是國(guó)家對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減計(jì)收入。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求，如發(fā)票內(nèi)容、開(kāi)具流程等，以及使用要求，如保管、報(bào)送等。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、申報(bào)期限、申報(bào)方式等。

3.解釋個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

解析思路：解釋“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法，包括稅率、速算扣除數(shù)、扣除項(xiàng)目等。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率。

解析思路：介紹增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷售額等，以及相應(yīng)的稅率。

四、論述題（每題10分