2025年稅務師考試全面復習攻略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.購買原材料

B.發(fā)生工資

C.稅金及附加

D.營業(yè)外支出

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.納稅人發(fā)生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.轉讓技術所得免征增值稅政策

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.稅務機關代為申報

D.電子申報

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅收征收管理法實施條例

D.稅收征收管理法解釋

12.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅政策

B.納稅人提供應稅服務免征增值稅政策

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務免征增值稅政策

D.納稅人提供交通運輸服務免征增值稅政策

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

D.企業(yè)所得稅分攤納稅申報表

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的領購

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的核銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化企業(yè)組織結構

B.優(yōu)化企業(yè)財務管理

C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

D.優(yōu)化企業(yè)稅收政策

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項目？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.轉讓技術所得免征增值稅

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.納稅人身份證明

B.納稅人稅務登記證

C.納稅人財務報表

D.納稅人發(fā)票

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收行政處罰

D.稅收違法案件查處

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報程序？

A.準備納稅申報資料

B.確認申報內(nèi)容

C.選擇申報方式

D.提交納稅申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度申報。（）

3.納稅人提供應稅服務免征增值稅政策適用于所有納稅人。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限制。（）

5.增值稅的納稅地點可以是納稅人的住所地。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于高新技術企業(yè)。（）

7.納稅人可以在任何時間申請增值稅減免稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報表可以根據(jù)企業(yè)實際情況進行調整。（）

9.增值稅的發(fā)票管理只涉及發(fā)票的開具和保管。（）

10.稅收籌劃是企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合法手段降低稅負的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

4.簡述企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅的稅收籌劃。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對國民經(jīng)濟的影響，以及我國如何優(yōu)化增值稅政策。

2.分析企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營和投資決策的影響，并探討如何完善企業(yè)所得稅制度以促進企業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：在計算應納稅所得額時，職工工資及三項社會保險費、財產(chǎn)保險費和利息費用可以在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

5.ABC

解析思路：在計算應納稅所得額時，成本費用包括購買原材料、發(fā)生工資和稅金及附加。

6.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，收到預收款當天，發(fā)票開具當天，以及納稅人發(fā)生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和研發(fā)費用加計扣除政策。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度、每半年、每年和按次。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、稅務機關代為申報和電子申報。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理涉及稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、稅收征收管理法實施條例和稅收征收管理法解釋。

12.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物退（免）稅政策、納稅人提供應稅服務免征增值稅政策、納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務免征增值稅政策和納稅人提供交通運輸服務免征增值稅政策。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表、企業(yè)所得稅匯總納稅申報表和企業(yè)所得稅分攤納稅申報表。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理涉及發(fā)票的領購、開具、保管和核銷。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃可以通過優(yōu)化企業(yè)組織結構、財務管理、生產(chǎn)經(jīng)營和稅收政策來實現(xiàn)。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年5月31日前。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項目包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和轉讓技術所得免征增值稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括納稅人身份證明、納稅人稅務登記證、納稅人財務報表和納稅人發(fā)票。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理措施包括稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收行政處罰和稅收違法案件查處。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報程序包括準備納稅申報資料、確認申報內(nèi)容、選擇申報方式和提交納稅申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報，不是按季度申報。

3.×

解析思路：納稅人提供應稅服務免征增值稅政策并非適用于所有納稅人，有一定的條件限制。

4.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出超過規(guī)定限額的部分不能在稅前扣除。

5.×

解析思路：增值稅的納稅地點是按照稅法規(guī)定確定的，不一定與納稅人的住所地一致。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不僅適用于高新技術企業(yè)，還包括其他符合條件的納稅人。

7.×

解析思路：納稅人申請增值稅減免稅需要符合規(guī)定條件，并非可以隨時申請。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表由稅法規(guī)定，企業(yè)不能隨意調整。

9.×

解析思路：增值稅的發(fā)票管理還包括發(fā)票的領用、保管、核銷和備案等環(huán)節(jié)。

10.√

解析思路：稅收籌劃確實是在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合法手段降低稅負的行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天；采取預收款方式銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，為收到預收款的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；提供應稅服務的，為提供服務的當天；進口貨物的，為報關進口的當天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人進行財務核算，編制財務報表；根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額；填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關審核、評估，確定應納稅額；納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅的簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的計稅方法，以銷售額的一定比例計算應納稅額，簡化增值稅的計算和申報程序。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定業(yè)務。

4.企業(yè)進行企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過以下方式：合理規(guī)劃企業(yè)組織結構，優(yōu)化財務管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)利用效率；合理安排收入和支出，利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負；選擇合適的稅收籌劃方案，如加速折舊、存貨計價方法等，提高稅收籌劃效果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對國民經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：促進產(chǎn)業(yè)結構調整，優(yōu)化資源配置；增加財政收入，支持國家基礎設施建設；提高稅收征管效率，減少逃稅行為。我國優(yōu)化增值稅政策可以從以下方面著手：完善增值稅制度，降低稅率，減輕企業(yè)稅負；加強稅收征管，打擊偷稅漏稅行為；擴大增值稅抵扣范圍，提高稅收中性；簡化增值稅