2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二深度解析與解題技巧試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法基本概念要求：正確理解增值稅的概念、基本特征、征稅范圍、稅率、計(jì)算方法等基本知識(shí)點(diǎn)。1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.出租動(dòng)產(chǎn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供技術(shù)服務(wù)2.增值稅的基本特征包括：A.轉(zhuǎn)移性B.消費(fèi)稅C.稅收優(yōu)惠D.征稅中性3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率包括：A.13%B.9%C.6%D.0%4.下列哪些行為應(yīng)繳納增值稅？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售礦產(chǎn)品C.出租房屋D.銷售土地使用權(quán)5.增值稅的計(jì)算方法包括：A.消費(fèi)稅B.稅負(fù)差額計(jì)算法C.稅負(fù)計(jì)算法D.跨區(qū)域差額計(jì)算法6.下列關(guān)于增值稅免稅規(guī)定的說(shuō)法，正確的是：A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目免征增值稅B.對(duì)符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)免征增值稅C.對(duì)個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅D.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品住房免征增值稅7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪項(xiàng)是正確的？A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.開具發(fā)票的當(dāng)天D.發(fā)貨當(dāng)天8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)是正確的？A.年銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)為一般納稅人B.年銷售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)為小規(guī)模納稅人C.年銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)為小規(guī)模納稅人D.年銷售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)為一般納稅人9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理規(guī)定的說(shuō)法，正確的是：A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由企業(yè)自行開具B.發(fā)票可以由企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章D.發(fā)票不得擅自變更、損毀、偽造10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減免增值稅B.對(duì)符合條件的出口企業(yè)實(shí)行零稅率C.對(duì)從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策D.對(duì)節(jié)能減排企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策二、企業(yè)所得稅法基本概念要求：正確理解企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、稅前扣除、應(yīng)納稅所得額計(jì)算等基本知識(shí)點(diǎn)。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括：A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.30%D.35%3.下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？A.償還銀行貸款的利息支出B.基本建設(shè)投資的利息支出C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：A.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除C.應(yīng)納稅所得額=稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除-會(huì)計(jì)利潤(rùn)D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅B.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策C.對(duì)從事環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策D.對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策6.企業(yè)所得稅的納稅期限是：A.每季度預(yù)繳，年終匯算清繳B.每半年預(yù)繳，年終匯算清繳C.每年預(yù)繳，年終匯算清繳D.每半年預(yù)繳，每季度匯算清繳7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，繳納企業(yè)所得稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款和年終匯算清繳D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，年終匯算清繳8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的非合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的非合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收征管的規(guī)定，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅法》的規(guī)定執(zhí)行10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.企業(yè)所得稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.企業(yè)所得稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.企業(yè)所得稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，但不得超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)四、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策要求：熟悉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。1.下列哪些企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)B.研發(fā)企業(yè)C.創(chuàng)新型企業(yè)D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)800萬(wàn)元3.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？A.減半征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.加速折舊D.加計(jì)扣除4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)依法履行備案手續(xù)B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，無(wú)需履行備案手續(xù)C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)告知5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.加速折舊D.加計(jì)扣除6.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，以下哪種設(shè)備不適用于此政策？A.節(jié)能鍋爐B.節(jié)能風(fēng)機(jī)C.節(jié)能照明設(shè)備D.通用設(shè)備五、個(gè)人所得稅法基本概念要求：正確理解個(gè)人所得稅的概念、納稅人、稅率、稅前扣除、應(yīng)納稅所得額計(jì)算等基本知識(shí)點(diǎn)。1.個(gè)人所得稅的納稅人包括：A.中國(guó)公民B.外籍人士C.中國(guó)居民D.非居民個(gè)人2.個(gè)人所得稅的稅率包括：A.3%B.10%C.20%D.25%3.下列哪些支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：A.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除C.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+速算扣除數(shù)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.對(duì)符合條件的居民個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除B.對(duì)符合條件的非居民個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除C.對(duì)符合條件的居民個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅綜合所得扣除D.對(duì)符合條件的非居民個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅綜合所得扣除6.個(gè)人所得稅的納稅期限是：A.每月預(yù)繳，年終匯算清繳B.每季度預(yù)繳，年終匯算清繳C.每年預(yù)繳，年終匯算清繳D.每半年預(yù)繳，每季度匯算清繳7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，繳納個(gè)人所得稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款和年終匯算清繳D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，年終匯算清繳8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的非合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.個(gè)人實(shí)際發(fā)生的非合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收征管的規(guī)定，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅法》的規(guī)定執(zhí)行10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是：A.個(gè)人所得稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.個(gè)人所得稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.個(gè)人所得稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.個(gè)人所得稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，但不得超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)六、房產(chǎn)稅法基本概念要求：正確理解房產(chǎn)稅的概念、納稅人、稅率、稅前扣除、應(yīng)納稅所得額計(jì)算等基本知識(shí)點(diǎn)。1.房產(chǎn)稅的納稅人包括：A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)所有人或使用人2.房產(chǎn)稅的稅率是多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%3.下列哪些支出可以在計(jì)算房產(chǎn)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？A.房產(chǎn)折舊B.房產(chǎn)維修費(fèi)用C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用4.房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：A.應(yīng)納稅所得額=房產(chǎn)原值-房產(chǎn)折舊-稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除B.應(yīng)納稅所得額=房產(chǎn)原值+房產(chǎn)折舊-稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除C.應(yīng)納稅所得額=房產(chǎn)原值-稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除D.應(yīng)納稅所得額=房產(chǎn)原值+稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是：A.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位等單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對(duì)符合條件的居民住宅小區(qū)的物業(yè)管理企業(yè)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)符合條件的居民住宅小區(qū)的物業(yè)管理企業(yè)減半征收房產(chǎn)稅6.房產(chǎn)稅的納稅期限是：A.每年繳納一次B.每半年繳納一次C.每季度繳納一次D.每月繳納一次7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款和年終匯算清繳D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，年終匯算清繳8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.房產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.房產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的非合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.房產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.房產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的非合理支出，未取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收征管的規(guī)定，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》的規(guī)定執(zhí)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅法》的規(guī)定執(zhí)行10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是：A.房產(chǎn)稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除B.房產(chǎn)稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除C.房產(chǎn)稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除D.房產(chǎn)稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，但不得超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)本次試卷答案如下：一、增值稅法基本概念1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、出租動(dòng)產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括提供技術(shù)服務(wù)。2.A解析：增值稅的基本特征包括轉(zhuǎn)移性、價(jià)外稅、中性稅等，其中轉(zhuǎn)移性是指增值稅稅負(fù)由生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)向最終消費(fèi)者轉(zhuǎn)移。3.A,B,C,D解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。4.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。5.B解析：增值稅的計(jì)算方法包括稅負(fù)差額計(jì)算法、稅負(fù)計(jì)算法等，其中稅負(fù)差額計(jì)算法是增值稅的主要計(jì)算方法。6.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)均為增值稅免稅規(guī)定的內(nèi)容。7.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。8.A解析：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額在500萬(wàn)元以上。9.B,C,D解析：增值稅發(fā)票可以由企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，應(yīng)當(dāng)使用全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，不得擅自變更、損毀、偽造。10.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)均為增值稅稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容。二、企業(yè)所得稅法基本概念1.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)支出均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。4.B解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除。5.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)均為企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容。6.A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度預(yù)繳，年終匯算清繳。7.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。8.A解析：個(gè)人實(shí)際發(fā)生的合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。9.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定執(zhí)行。10.B解析：個(gè)人所得稅費(fèi)用按照稅法的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。三、個(gè)人所得稅法基本概念1.A,C,D解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、中國(guó)居民和非居民個(gè)人。2.B解析：個(gè)人所得稅的稅率包括10%、20%、25%等。3.A,B,C,D解析：以上四項(xiàng)支出均可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。4.A解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除。5.A解析：符合條件的居民個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。6.A解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月預(yù)繳，年終匯算清繳。7.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。8.A解析：個(gè)人實(shí)際發(fā)生的合理支出，取得合法憑證的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。9.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，依