荊州白云邊股份公司財務管理存在的問題、原因和對策TOC\o"1-3"\h\u232021引言 1116242中小企業經營及其財務管理概述 1104402.1財務管理的概念及含義 177482.2中小企業經營及其財務管理特點 2324883荊州白云邊股份公司財務管理現狀及分析 2291543.1公司簡介 245283.2荊州白云邊股份公司財務管理存在的問題 3250313.2.1資本結構不太合理 3220013.2.2財務處理不規范 4131393.2.3逾期應收賬款問題 4307174荊州白云邊股份公司財務管理中存在問題的原因 5133754.1融資渠道單一 5160454.2缺少可行性和戰略性分析 620384.3缺少有效催收機制 6163335荊州白云邊股份公司財務管理的改進對策 7135385.1優化資金管理 7145365.2建立應收賬款體系 763635.3加強公司內部控制 8137616結論 826205參考文獻 91引言一直以來，財務管理都作為企業管理過程中的關鍵內容，影響著企業的發展質量，甚至對企業的持續發展起到關鍵性的作用。因此，健全完善企業的財務管理對于企業來說是必備的。自從改革開放以來，民營企業慢慢的壯大發展，然而民營企業由于準入門檻較低，無需難以掌握的專業技術，所以一般都是粗放經營，通過低價格、低成本開拓乃至穩固市場。相比較而言，其競爭優勢較弱(張翰文,李子揚,2022)。同時，企業管理層次低，財務管理水準較低，財務管理問題普遍存在，反過來又對企業的發展產生了消極影響。一些企業為了賺取較高的利潤，利用財稅管理之機，試圖通過通過設立外部賬戶逃避金融財政監管等非法手段。一些企業甚至公然逃稅，增加了企業的財務和稅收風險。目前。我國很多中小型企業都在這種風險下走向破產。本文將我國中小白酒釀造企業的財務管理現狀作為突破口，結合現代財務管理理論，深入、全面的探討了中小企業在財務管理中面臨的問題。同時結合了荊州白云邊股份公司的實際情況，挖掘出了這類型企業的實際財務與經營現狀中存在的問題，并提出相應的改進方向。2中小企業經營及其財務管理概述2.1財務管理的概念及含義財務管理是企業常規業務管理的重要環節之一。當公司在發展過程中資金周轉出現問題時，就會對公司的生產、經營、銷售活動產生嚴重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產生資金危機，嚴重的甚至會影響到公司的生產經營狀況或者破產，這對公司的發展是十分危險的。財務管理在企業內部管理中占有中心地位，是企業的核心根本，是企業成長的基石(王晨曦,劉怡然,2021)。企業在日常業務中所涉及的資金活動都歸屬于財務管理的范疇，只有樹立正確且合理的管理模式，大力提升自身財務運營水平，才能夠有效保證企業的運行，促進企業的進一步發展。2.2中小企業經營及其財務管理特點公司結合本身的投資、運營需求以及資本結構，通常選用債務與股權兩種融資方法。融資管理旨在縮減公司籌資成本，減少運營風險，讓公司對資金的需求得以滿足，這些行為透露出一些意圖提升公司效益。營運資金管理是針對公司的流動資產和債務實行管理，合適的營運資金是公司維持常規運作的前提。成本是公司在運營生產期間投放的資金，還可視作是公司為獲得綜合收益而發生的權益性支出。綜合成本可劃分成周期成本與制造成本兩類。公司運行效率可利用成本來展開評估。在收入平穩的情況下，可對公司的獲利能力展開評估(陳鴻飛,孫嘉誠,2021)。在公司運營期間，需要針對產品制造成本與生產過程耗費的成本施加控制，具體涉及分析、規劃、核算、管控以及考評。成本管理有助于公司提升獲利能力，還能進一步改善管理體制，優化公司在運營期間的各種問題，緩解公司的資金壓力。我國中小企業的管理方式大多數是以家族式管理為主，其經營管理模式較為落后。這些企業的財務管理也大多是以家庭模式為主，因此常常出現金融制度不規范，財務管理人員素質較低，財務管理層次低等問題。隨著社會經濟的不斷發展，這種不太專業的經營管理模式很容易引起個人與個人、個人與企業在權力與權利等方面的沖突。財務管理制度建立起來較為容易的，但是想要維持良好的財務管理制度，整合優化財務管理機制，較為困難(吳澤宇,鄭思聰,2021)。本文結合了前人關于該主題的研究成果，增加了研究的深度。首先通過對現有文獻中關鍵理論和實證發現的系統梳理與綜合分析，本文厘清了該領域的主要研究趨勢、存在的爭議點以及亟待解決的問題。這一過程不僅幫助本文構建了更為全面的研究框架，還為后續假設的提出、變量的界定以及研究方法的選擇提供了堅實的理論基礎。通過整合前人的智慧，本文的研究得以站在巨人的肩膀上，更加深入地探索該主題的未知領域，為學術界和實踐界貢獻新的見解和啟示。從這些應用可以了解到由于這種家族式管理關系以及企業管理者個人自身能力和思想意識形態等方面受到的限制，僅關注在企業生產銷售與發展上，這造成了企業財務管理制度在企業發展過程中容易遭受忽視，使得企業很難從個人與家庭中獨立出來，最終導致財務糾紛的產生，使企業產生虧損的可能。3荊州白云邊股份公司財務管理現狀及分析3.1公司簡介荊州白云邊股份公司是湖北白酒釀造行業的代表性企業，深耕白酒釀造領域多年，荊州白云邊股份在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家白酒釀造企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“荊州市優質白酒釀造企業”。荊州白云邊股份的發展是我國白酒釀造企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國白酒釀造企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于白酒釀造市場需求進行不斷創新，使公司始終處于白酒釀造行業前沿，引領白酒釀造行業的發展。3.2荊州白云邊股份公司財務管理存在的問題3.2.1資本結構不太合理資本結構是指企業管理資源的原因及其所占比例，也被叫作資本結構。倘若公司擁有科學的資本結構，則會促進公司更加穩健的發展。反之，則會導致公司陷入失控的危機之中。以下是荊州白云邊股份公司近三年的資產結構表：表1荊州白云邊股份公司2017-2019年資產結構簡表時間2017年2018年2019年金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）金額（百萬）比重（%）負債總額（a）流動負債184937.11214538.61240241.26長期負債76615.3899517.9288515.2權益總額（b）236747.51241443.47253643.55資產總額（c=a+b）498210055541005823100資產負債率(%)a/c52.4956.5456.45依據上表可知，荊州白云邊股份公司并沒有科學的資金結構。近三年來，資產負債率一直處于較高水平（近60%），自由資本已沒有能力償還負債。結合目前已有的數據可知，我國白酒釀造業的資產負債率普遍不超過40%，因而可知荊州白云邊股份公司目前該項指標值已經高出業內均值水平大概20%，荊州白云邊股份公司在此方面的表現欠佳。顯然，其財務狀況已經成了較大的問題，公司的財務風險控制也處于薄弱狀態。迫于各種壓力，他們不得不到處借款來保證自身運作下去。3.2.2財務處理不規范財務管理缺乏規范性，明顯增加了會計處理的難度。會計處理不夠嚴謹，集中反映在下面幾點：（1）荊州白云邊股份公司最突出的問題在于崗位設計。財務崗位的設立應當依據公司現狀與有關章程規制。針對荊州白云邊股份公司的財會工作，諸如銀行及現金事務，有關財務登記等，幾乎均是讓出納人員承擔。而資金結算、成本核算以及有關報表制作等工作，全部由審計部管理者負責，其權責范圍過于寬泛，在這般的背景下包括白云邊股份企業賬戶審計。此外，公司缺乏獨立的審計或監督機構，在辦理相關事項時很有可能出現總經理“一言堂”的情況(趙子和,郭曉琳,2019)。（2）帳戶設置不完整。近年來，荊州白云邊股份公司有大量的應收賬款，并且經常出現壞賬。對于此問題，荊州白云邊股份公司應當對可能產生的不良賬款展開預估，設置“壞賬準備”科目，同時對壞賬進行準備金計提。本文首先進行了國內外相關領域經典與最新文獻的廣泛搜集和詳細審閱，以構建一個堅實的研究背景。這不僅幫助本文全面梳理了研究問題的歷史沿革、理論脈絡和當前研究熱點，還為本文的研究定位提供了清晰的參照系。通過這一步驟，本文識別出了前人研究的不足與空白點，從而明確了本研究的創新點和貢獻所在。此外，廣泛的文獻審閱還促進了本文對相關理論的深入理解，為后續的理論框架構建、假設提出以及實證分析打下了堅實的基礎。但荊州白云邊股份企業會計的這一方面沒有真實客觀反映企業會計信息不準確。公司會計業務多數經過人為處理，諸如故意延遲業務的處理時間，少計算收入，多計算支出，進而達到逃稅的目的。因為信息無法充分展現公司的真實運作狀況，財會信息無法獲得有效的運用，導致失真問題太嚴重(周梓涵,高雅潔,2019)。3.2.3逾期應收賬款問題根據表2的相關數據，近年來，荊州白云邊股份公司的存貨周轉天數與應收賬款不斷增長，而近3年期間內荊州白云邊股份公司的存貨與應收賬款周轉率一直呈降低態勢，這意味著公司存有資金周轉問題，管控資金的能力還需進一步加強。資金周轉不暢使得公司運營支出增多，讓公司的效益被壓縮，對公司的運營管理與持久平穩發展產生負面影響。表2荊州白云邊股份公司2018年-2020年營運資金周轉情況表（單位：元）時間項目2018年2019年2020年應收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業務收入c（元）298347025020952384978主營業務成本d（元）193895816798371642626應收賬款周轉率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉率(f=d/b)1.871.180.95應收賬款周轉天數（天）（360/e）205215247存貨周轉天數（天）（360/f）193305379數據來源：荊州白云邊股份公司財務數據整理所得4荊州白云邊股份公司財務管理中存在問題的原因4.1融資渠道單一因為荊州白云邊股份公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉不暢，籌資變成公司運營發展過程中最大的難關。因為其所處行業的獨特性，荊州白云邊股份公司在前期要投放大筆資金。從下表的相關數據可以看出，荊州白云邊股份公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠內部籌資，外部融資能力尚需加強。在這種狀態里荊州白云邊股份企業最主要的外部融資途徑是銀行貸款，公司大多數資產的流動性較強，面對的財務風險大，很難取得長期貸款，這讓公司很難維持長遠發展。荊州白云邊股份公司詳細的融資途徑及其數額如表3：表3荊州白云邊股份公司2017-2019年年融資情況表(單位：萬元)時間2017年2018年2019年內部融資投資人投入400500500內部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業借款05080合計118012001120在國內資本市場尚未建設完善的背景下，公司的實際發展狀況決定了荊州白云邊股份公司有限公司的融資規模，融資成本較高，難以提高企業的整體經濟效益。荊州白云邊股份公司屬于中小型企業，與國企這類大公司相對比來說，貸款利率高導致其需要承受8%的融資成本率，對公司實行成本控制非常不利。由于荊州白云邊股份公司符合抵押標準的資產不足，無法滿足銀行貸款抵押的規定要求，這在一定程度上提示找擔保方且支付有關費用，如此也會增加公司的籌資費用。本研究成功地將理論與實踐相融合，為所研究的問題提供了堅實的答案，并為后續研究開辟了新的方向和思路。通過實證分析、案例研究以及等多種方法本文不僅驗證了理論假設的有效性，還揭示了實踐中的關鍵影響因素及其作用機制。這一融合不僅加深了本文對問題本質的理解，也為相關領域的其他研究者提供了可借鑒的方法和路徑。后續研究可以在此基礎上進一步探索問題的深層次原因、拓展應用范圍或提出更為精細化的解決方案，共同推動該領域知識的深化和發展。這樣荊州白云邊股份企業所面臨的財務風險便會提高，成本支出也會有所增長。荊州白云邊股份公司的融資現狀反映出現如今中小型企業的整體融資狀況，融資難、融資貴。4.2缺少可行性和戰略性分析荊州白云邊股份公司的管理人員依然堅守傳統的財務管理思想，難以讓公司的財務管理水平獲得加強。具體表現如下：第一，公司管理者對于短期利潤非常重視，并未把握住市場動態與行業趨勢，設計出合理的戰略目標，這讓公司很容易陷入財務危機。第二，荊州白云邊股份企業管理者并未結合公司的真實運營與財務情況，針對有關運營生產指標加以調整和改善，對財務風險沒有實行有效的管理，在運營生產決策上存在嚴重的主觀臆斷與經驗主義，導致公司無法適應內外部環境的變化(許家豪,邱蕓萱,2019)。第三，現在業內競爭日益錯綜復雜，荊州白云邊股份公司并未對財務及其風險施加有效的管控，很多庫存囤積造成資金難以高效周轉，荊州白云邊股份企業獲利能力減弱，成本增長。長久下去勢必會對白云邊股份公司的持久發展形成不利影響。4.3缺少有效催收機制財務機制是公司對運營生產活動施加高效的管控機制，進而促使公司實現長久平穩的發展。構建與健全催收機制，對公司科學分配資源，減少財務風險，完成資產科學管理有所幫助。荊州白云邊股份企業財務工作內容僅是平時資金核算，欠缺有力的監督管理，對應收賬款的回收產生消極影響。荊州白云邊股份公司管理者沒有形成風險意識，企業為出于增加銷量，提升競爭優勢的目的，在沒有對客戶資信情況展開全方位調研，也未對項目風險展開評估，盲目采用信用戰略爭奪市場。賒銷商品，導致應收賬款大量存放，壞賬成為可能，影響荊州白云邊股份企業的正常經營。5荊州白云邊股份公司財務管理的改進對策5.1優化資金管理如前所述，荊州白云邊股份公司融資渠道少，融資成本高，可以通過拓寬融資渠道來解決。因為有關中小型企業方面的立法與政策正在不斷健全，中小企業擁有越來越多的融資途徑。公司內外部渠道應當基于此加以開拓。第一，由內源融資方面來說，荊州白云邊股份公司可加強內控，還可鼓勵員工購入本公司的融資券，旨在利用內源融資方式來化解自身籌資困難的問題，這在某種程度上證明讓員工對公司形成責任意識，有效激發他們對工作的能動性。但是在此期間，荊州白云邊股份公司必須對融資費用與數額展開科學的控制。在荊州白云邊股份公司平時運營過程中，應收賬款所占比重較大，在不同期流動資產均值當中所占比重超過50%。此種現象也導致資金周轉變慢，讓荊州白云邊股份企業承受更大的資金壓力。所以，荊州白云邊股份公司應當革新融資方式，把公司的應收賬款當作抵押物或是轉售給保理代理公司，以此換取短期融資。本階段的研究結果通過整合不同學科的專業知識、研究方法和技術手段，研究人員在多個維度上取得了突破性進展。通過跨學科的合作與交流，本文成功地將多個領域的理論與方法相結合，為解決復雜問題提供了全新的視角和解決方案。這一過程中，研究人員不僅深化了對各自領域知識的理解，還促進了學科間的交叉融合，為未來跨學科研究的發展奠定了堅實的基礎。此種融資方式的費用不高，可以成為白云邊股份公司短期融資的可選方式。與利用小額貸機構獲取資金相對比，借助應收賬款進行質押融資可以避免融資風險過于集中。5.2建立應收賬款體系在荊州白云邊股份企業賬款實現回收的情況下，才可以讓公司的資本回流，完成一個資本循環過程。在回收資本之后，公司會進入到下個資本周期，取得更豐厚的收益，構成積極循環。反之，倘若公司無法準時回收賬款，極易出現壞賬，從而導致資金鏈斷裂。因此，荊州白云邊股份公司應加強應收賬款管理，諸如定期對賬，進而優化資金周轉率，提高公司收益。荊州白云邊股份公司應從以下幾個層面做好準備：一是針對應收賬款開設專門的賬戶，方便對賬款回收展開監督。二是構建科學的催收責任制，促進賬款回收(呂文博,黃昕怡,2023)。三是設置合理的賬款檢查周期，按期展開審計。四是針對壞賬核銷設立科學的申請與審批流程。這在一定層面上傳達五是提高管理者重視度，親自監督。六是建立應收賬款回收責任制。在深度上，其同公司的運營管理之間緊密關聯，所以，賬款回收責任制要確定銷售人員的權責內容。在開展績效考評期間，不但要將銷量納入進來，還需結合賬款回收情況。對于各類客戶，荊州白云邊股份公司還需針對應收賬款展開賬齡分析，進而對壞賬與可回收賬款展開科學評估，了解公司的資金情況。5.3加強公司內部控制加強公司內部控制可以下列觀點為切入點：1.優化公司組織結構。目前公司崗位權責的界定不夠清晰明確，在組織結構方面還需進一步優化。因為上述問題的存在，導致荊州白云邊股份企業在執行內部控制時較難展開。公司應適當改進其組織結構，并根據實際情況增加相關部門，諸如預算管理部、內審部等。不僅如此，財政部可以增加審計會計、財務總監等職位，充分落實不相容崗位分離原則，確定不同層級員工的工作職責。在強化內部控制和監督職能方面，有必要對組織進行間接改進。同時荊州白云邊股份公司可以深化健全公司內部控制制度。從落實情況來看，荊州白云邊股份公司固有的內部控制制度的實踐還要不斷的加強改進。雖然當前企業的財務把工作的中心放在貨幣資金管控上，但其執行和預算之間極不相符。銷售部、倉管部等部門沒有完善合理的內控體系。由于上述問題，在緊急事件產生之后沒有辦法尋找到直接責任人。6結論荊州白云邊股份公司作為一家中小型白酒釀造制造企業，其財務管理還需要去完善。本文通過與行業特點有機結合的方式，由不同維度入手展開深層次的探析。經過對荊州白云邊股份公司財務管理期間出現的問題展開歸納和研究，提出了一些可行高效的化解策略。隨著目前市場的競爭日益嚴峻，白酒釀造行業的競爭壓力也明顯增大。白酒釀造企業的問題在整體發展中逐漸暴露出來，會帶來很多風險。因此，荊州白云邊股份公司要想取得質的飛躍，就必須切實有效重視財務內部控制，運用有效、完善的