2025年注冊稅務師稅法一稅收征收管理案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系B.稅收法律關系是建立在自愿基礎上的法律關系C.稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系D.稅收法律關系是納稅人和稅務機關之間的法律關系2.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的結果進行管理和監督C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價3.下列關于稅收法律責任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果B.稅收法律責任是指稅務機關不履行職責所應承擔的法律后果C.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關不履行納稅義務所應承擔的法律后果D.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關履行納稅義務所應承擔的法律后果4.下列關于稅收法律規范的說法，正確的是（）。A.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范B.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱C.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分D.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分，包括稅收法律、法規、規章等5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的結果進行管理和監督C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價6.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系B.稅收法律關系是建立在自愿基礎上的法律關系C.稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系D.稅收法律關系是納稅人和稅務機關之間的法律關系7.下列關于稅收法律責任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果B.稅收法律責任是指稅務機關不履行職責所應承擔的法律后果C.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關不履行納稅義務所應承擔的法律后果D.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關履行納稅義務所應承擔的法律后果8.下列關于稅收法律規范的說法，正確的是（）。A.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范B.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱C.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分D.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分，包括稅收法律、法規、規章等9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的結果進行管理和監督C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價10.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系B.稅收法律關系是建立在自愿基礎上的法律關系C.稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系D.稅收法律關系是納稅人和稅務機關之間的法律關系二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系是平等主體之間的法律關系B.稅收法律關系是建立在自愿基礎上的法律關系C.稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系D.稅收法律關系是納稅人和稅務機關之間的法律關系2.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的結果進行管理和監督C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價3.下列關于稅收法律責任的說法，正確的有（）。A.稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果B.稅收法律責任是指稅務機關不履行職責所應承擔的法律后果C.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關不履行納稅義務所應承擔的法律后果D.稅收法律責任是指納稅人和稅務機關履行納稅義務所應承擔的法律后果4.下列關于稅收法律規范的說法，正確的有（）。A.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范B.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱C.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分D.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的一部分，包括稅收法律、法規、規章等5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的結果進行管理和監督C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.稅收法律關系是納稅人和稅務機關之間的法律關系。（）2.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督。（）3.稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果。（）4.稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱。（）5.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，對結果進行評價。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅收征收管理的原則。要求：從稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、誠實信用原則等方面進行闡述。2.簡述稅收征收管理的程序。要求：從稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰等方面進行闡述。五、論述題（本大題共1小題，共20分）1.論述稅收征收管理在維護國家財政收入和保障納稅人合法權益中的作用。要求：從稅收征收管理對國家財政收入的保障作用、對納稅人合法權益的保障作用、對稅收秩序的維護作用等方面進行論述。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業務。2024年4月，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票，注明稅額為10萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票，注明稅額為5萬元；（4）將自產的貨物用于職工福利，成本為10萬元，同類貨物不含稅銷售價格為15萬元。要求：根據以上情況，計算該企業4月份應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：稅收法律關系是指由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系，涉及納稅人和稅務機關，故選C。2.C解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督，故選C。3.A解析思路：稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果，故選A。4.B解析思路：稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱，包括稅收法律、法規、規章等，故選B。5.C解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督，故選C。6.C解析思路：稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系，涉及納稅人和稅務機關，故選C。7.A解析思路：稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果，故選A。8.B解析思路：稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱，包括稅收法律、法規、規章等，故選B。9.C解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督，故選C。10.C解析思路：稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系，涉及納稅人和稅務機關，故選C。二、多項選擇題1.C,D解析思路：稅收法律關系是由稅收法律規范調整所形成的權利義務關系，涉及納稅人和稅務機關，故選C、D。2.A,C,D解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督，故選A、C、D。3.A,C解析思路：稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果，故選A、C。4.A,B,D解析思路：稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱，包括稅收法律、法規、規章等，故選A、B、D。5.A,C,D解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程和結果進行管理和監督，故選A、C、D。三、判斷題1.×解析思路：稅收法律關系是平等主體之間的法律關系，但并非所有稅收法律關系都是平等主體之間的，故判斷錯誤。2.√解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，故判斷正確。3.√解析思路：稅收法律責任是指納稅人不履行納稅義務所應承擔的法律后果，故判斷正確。4.√解析思路：稅收法律規范是調整稅收關系的法律規范的總稱，故判斷正確。5.×解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理和監督，但不包括對結果進行評價，故判斷錯誤。四、簡答題1.稅收征收管理的原則：-稅收法定原則：稅收法律規范是稅收征收管理的依據，稅務機關和納稅人必須依法行事。-稅收公平原則：稅收征收應當公平合理，確保稅收負擔公平分配。-稅收效率原則：稅收征收管理應當高效，減少稅收征收成本，提高稅收征收效率。-誠實信用原則：稅務機關和納稅人應當誠實守信，依法履行納稅義務。2.稅收征收管理的程序：-稅務登記：納稅人應當依法辦理稅務登記，稅務機關對納稅人進行登記管理。-賬簿憑證管理：納稅人應當建立健全賬簿，正確開具和保管憑證。-納稅申報：納稅人應當按時向稅務機關申報納稅，稅務機關對申報情況進行審核。-稅款征收：稅務機關依法征收稅款，確保國家財政收入。-稅務檢查：稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，確保稅收法規的執行。-稅務行政處罰：對違反稅收法規的行為，稅務機關依法進行行政處罰。五、論述題1.稅收征收管理在維護國家財政收入和保障納稅人合法權益中的作用：-保障國家財政收入：稅收征收管理是確保國家財政收入的重要手段，通過依法征收稅款，為國家提供穩定的財政收入。-保障納稅人合法權益：稅收征收管理通過規范稅收行為，保護納稅人的合法權益，確保納稅人依法納稅，避免不必要的稅收負擔