低值易耗品管理制度?一、總則1.目的為加強公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點等流程，合理控制費用支出，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)低值易耗品的管理。3.定義低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標準以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。二、管理職責1.采購部門負責根據(jù)各部門需求計劃，結(jié)合庫存情況，編制低值易耗品采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物品的質(zhì)量、價格和交貨期符合要求。負責采購過程中的各項協(xié)調(diào)工作，跟進采購進度，及時處理采購中的問題。2.倉庫管理部門負責低值易耗品的驗收入庫、保管、發(fā)放和盤點工作。建立健全低值易耗品庫存臺賬，詳細記錄物品的出入庫情況，確保賬實相符。定期對庫存低值易耗品進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧及損壞情況。做好倉庫的安全管理工作，確保低值易耗品的安全存儲。3.使用部門負責提出低值易耗品的需求計劃，明確所需物品的規(guī)格、型號、數(shù)量等。對領用的低值易耗品進行妥善保管和使用，確保其正常運行和使用壽命。配合倉庫管理部門做好低值易耗品的盤點工作，及時反饋物品的使用情況和存在的問題。4.財務部門負責制定低值易耗品的核算方法和攤銷政策，進行相關的賬務處理。審核采購計劃、采購合同及報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。參與低值易耗品的盤點工作，對盤點結(jié)果進行分析和監(jiān)督。三、采購管理1.需求計劃各使用部門應根據(jù)工作需要，提前[X]天填寫《低值易耗品需求計劃表》，詳細列出所需物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計使用時間等信息，并提交至部門負責人審核。部門負責人對需求計劃進行審核，確保需求的合理性和必要性，審核通過后簽字確認，并提交至采購部門。2.采購計劃編制采購部門收到各部門的需求計劃后，結(jié)合庫存情況進行匯總分析。根據(jù)分析結(jié)果，編制月度低值易耗品采購計劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額、預計采購時間等內(nèi)容，并提交至分管領導審批。分管領導對采購計劃進行審批，重點審核采購的必要性、預算的合理性以及采購時間的安排等，審批通過后簽字確認。3.供應商選擇與采購合同簽訂采購部門根據(jù)審批后的采購計劃，通過招標、詢價、比價等方式選擇合格的供應商。與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，及時將合同副本分發(fā)給倉庫管理部門、財務部門等相關部門，以便各部門做好相應的準備工作。4.采購執(zhí)行采購部門按照采購合同的要求，跟蹤供應商的生產(chǎn)進度和交貨情況，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務。在采購過程中，如發(fā)現(xiàn)供應商提供的物品不符合合同要求，應及時與供應商溝通協(xié)商，要求其更換或補貨，如協(xié)商不成，可根據(jù)合同約定追究供應商的違約責任。采購完成后，采購部門應及時收集整理采購發(fā)票、送貨單、驗收單等相關資料，并提交至財務部門進行報銷。四、驗收入庫管理1.驗收準備倉庫管理部門在收到采購部門的到貨通知后，應提前做好驗收準備工作，安排驗收人員，準備好驗收所需的工具和場地。驗收人員應熟悉采購合同的要求和相關物品的驗收標準，確保驗收工作的順利進行。2.驗收流程物品到貨后，倉庫管理部門驗收人員應按照采購合同和驗收標準對物品的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行逐一核對。對于數(shù)量較大或價值較高的低值易耗品，可邀請使用部門專業(yè)人員或相關技術人員共同參與驗收。驗收合格后，驗收人員應在送貨單和驗收單上簽字確認，并將物品辦理入庫手續(xù)，填寫《低值易耗品入庫單》，注明物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期等信息。如發(fā)現(xiàn)物品存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題或與合同要求不符等情況，驗收人員應及時與采購部門聯(lián)系，要求供應商進行處理，并在驗收單上注明問題情況。3.入庫登記倉庫管理部門根據(jù)《低值易耗品入庫單》，及時在庫存臺賬上記錄入庫物品的相關信息，確保賬實相符。將入庫單的財務聯(lián)傳遞給財務部門，作為財務記賬的依據(jù)。五、保管管理1.倉庫環(huán)境要求倉庫應保持干燥、通風、整潔，溫度和濕度應符合所存儲物品的要求。倉庫應劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類別的低值易耗品，并有明顯的標識。對易燃、易爆、有毒等危險物品，應設置專門的存放區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。2.庫存保管措施倉庫管理部門應建立健全庫存管理制度，定期對庫存低值易耗品進行檢查和盤點，確保物品的安全和完整。對庫存物品應進行分類存放，擺放整齊，便于查找和發(fā)放。對貴重物品或易損物品，應采取特殊的保管措施，如單獨存放、加鎖保管等。倉庫應配備必要的消防器材和安全設施，確保倉庫的消防安全。3.庫存盤點倉庫管理部門應定期對庫存低值易耗品進行盤點，每月至少進行[X]次局部盤點，每季度進行[X]次全面盤點。盤點時，應認真核對物品的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或損壞情況，應及時查明原因，填寫《低值易耗品盤點盈虧報告表》，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。財務部門應根據(jù)盤點結(jié)果，對庫存臺賬和財務賬目進行調(diào)整，確保賬賬相符。六、領用管理1.領用流程使用部門人員需要領用低值易耗品時，應填寫《低值易耗品領用申請表》，注明領用物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交至部門負責人審批。部門負責人對領用申請進行審核，確認領用的必要性和合理性，審核通過后簽字確認，并提交至倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)審批后的領用申請表，辦理物品發(fā)放手續(xù)，填寫《低值易耗品出庫單》，注明物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用日期、領用部門等信息。領用人員在出庫單上簽字確認后，領取物品。2.領用審批權(quán)限各部門領用低值易耗品的審批權(quán)限按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，具體審批金額標準如下：單次領用金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單次領用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批；單次領用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.領用記錄與跟蹤倉庫管理部門應及時在庫存臺賬上記錄低值易耗品的出庫情況，更新庫存信息。財務部門根據(jù)出庫單進行賬務處理，記錄領用部門的費用支出。使用部門應對領用的低值易耗品進行跟蹤管理，確保其正常使用和妥善保管。如發(fā)現(xiàn)物品丟失、損壞或報廢等情況，應及時向倉庫管理部門報告，并辦理相關手續(xù)。七、攤銷管理1.攤銷方法低值易耗品的攤銷方法采用[具體攤銷方法，如一次攤銷法、五五攤銷法等]。一次攤銷法是指在領用低值易耗品時，將其全部價值一次計入當期成本、費用的方法。五五攤銷法是指在領用低值易耗品時，先攤銷其賬面價值的50%，報廢時再攤銷其賬面價值的另外50%的方法。2.賬務處理財務部門應根據(jù)確定的攤銷方法，對低值易耗品的攤銷進行賬務處理。采用一次攤銷法的，在領用低值易耗品時，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品"科目。采用五五攤銷法的，在領用低值易耗品時，借記"低值易耗品在用"科目，貸記"低值易耗品在庫"科目；同時，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品攤銷"科目。報廢時，借記"管理費用"等科目，貸記"低值易耗品攤銷"科目；同時，借記"低值易耗品攤銷"科目，貸記"低值易耗品在用"科目。八、報廢管理1.報廢申請當?shù)椭狄缀钠芬驌p壞、老化、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用時，使用部門應填寫《低值易耗品報廢申請表》，詳細說明報廢物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、報廢原因等信息，并提交至部門負責人審核。部門負責人對報廢申請進行審核，確認報廢的必要性和合理性，審核通過后簽字確認，并提交至倉庫管理部門。2.報廢鑒定倉庫管理部門收到報廢申請后，應組織相關人員對報廢物品進行鑒定，確定其是否符合報廢條件。對于價值較高或涉及專業(yè)技術的報廢物品，可邀請專業(yè)技術人員或相關部門進行鑒定。經(jīng)鑒定確認為報廢的物品，倉庫管理部門應在報廢申請表上簽字確認，并提交至財務部門。3.報廢審批財務部門對報廢申請進行審核，重點審核報廢物品的賬面價值、已攤銷金額、報廢原因等，確保報廢處理的合理性和合規(guī)性。根據(jù)公司相關規(guī)定，報廢審批權(quán)限如下：單次報廢金額在[X]元以下的，由財務部門負責人審批；單次報廢金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批；單次報廢金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。4.報廢處理經(jīng)審批同意報廢的低值易耗品，倉庫管理部門應及時進行清理和處置。對于有殘值的報廢物品，可通過變賣、捐贈等方式進行處理，變賣收入應及時入賬。倉庫管理部門應在庫存臺賬上核銷報廢物品的記錄，同時財務部門應根據(jù)審批結(jié)果進行相應的賬務處理，沖減低值易耗品的賬面價值。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對低值易耗品的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、驗收、保管、領用、攤銷、盤點、報廢等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。審計部門應及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出改進建議，督促相關部門進行整改。2.日常檢查采購部門、倉庫管理部門、財務部門等相關部