2010年單證員考試輔導：提單的種類

常見的提單分類方法、提單種類和英文名稱見表:

分類方法提單種類英文名稱

紙質提單BillofLading,B/L

按表現形式分

電子報文提單ElectronicsBillofLading

已裝船提單OnBoardB/L

按貨物是否已裝船分

收貨待運提單ReceivedforShipmentB/L

清沽提單CleanB/L

對貨物外包裝狀況分

不清潔提單UncleanB/L

記名提單

不記名提單OpenB/L

按提單收貨人分

空白抬頭提單BankB/L

指示提單OmerB/L

直達提單DirectB/L

按不同運輸方式分轉船提單TranshipmentB/L

多式聯運提單CombinedTransportB/L

承運人提單MasterB/L

按提單簽發人不同分無船承運人提單\VOCCB/L

貨代提單HouseB/L

預借提單AdvancedB/L

按提單簽發時間不同分倒簽提單Anti-dateB/L

順簽提單Post-dateB/L

2010年單證員考試輔導：租船合同提單

租船運輸是一種無固定船期、航線、港口的不定期船運輸，根據船東和承租人雙方簽訂

租船合同來實施運輸。

根據《UCP600》，由船長、船東、租船人或他們的具名代理人簽署的受租船合同約束

的提單就是租船合同提單。這類提單不能作為一個完整的獨立文件，它受租船合伺條款的約

束，租船合同提單是否代表物權憑證完全取決于租船合同所訂立的內容。

租船合同提單主要內容：

1.單據名稱(title)

根據《UCP600》，表明受租船合同約束的提單(租船合同提單)，無論名稱如何，由船

長、船東、租船人或其具名代理人簽署的，表明貨物已在信用證規定的裝貨港裝上具名船只

并從信用證規定的裝貨港發運至卸貨港的運輸單據，都被銀行接受。

按信用證規定的裝貨港填寫，并盡可能填寫實際港口的名稱。例如某信用證規定裝貨港

為"fromChineseport",租船合同提單上可以填寫"fromChineseport",也可以填寫"from

Shanghai,China%

按信用證規定的卸貨港填寫。根據《UCP600》，卸貨港也可顯示為信用證規定的港口

范圍或地理區域。例如某信用證規定卸貨港為"tooptionSingapore/Karachi",租船合同提

單上可顯示"Singapore/Karachi",也可以顯示"Singapore",或"Karachi"

2.簽發或證實(signorauthenticate)

根據《UCP600》，租船合同提單由以下人員簽署和證實：

(1)船長或其具名代理人。

(2)船東或其具名代理人。

(3)租船人或其代理人簽發。

(4)船長、船東、租船人或代理人的任何簽字必須標明其船長、船東、租船人或代理人

的身份。

(5)代理人簽字必須標明其系代表船長、船東還是租船人簽字。

(6)代理人代表船東或租船人簽字時必須注明船東或租船人的名稱。

租船合同提單簽發人和表示方式見表。

發人表示方法備注

XXXasmasterasagentfororonbehalfofthe?船長、船東、租船人或代理人的任

由船長或其具名代理人

naster何簽字必須標明其身份

XXXasownerAsagentforonbehalfofthe?代理人簽字必須表明其系代表船

由船東或其具名代理人

owner長、船東還是租船人簽字

XXXaschartererAsagentfororonbehalfof?代理人代表船東或租船人簽字時

由租船人或其具名代理人

thecharterer必須注明船東或租船人的名稱。

3.更正處(correction)

提單的更正處必須有船長、船東、租船人或其代理人的證實和小簽。

4.租船合同(charterpartycontract)

根據《UCP600》，銀行將不審核租船合同，即使信用證要求提交租船合同。

5.裝卸費用(loadingandunloadingfee)

一般情況下。租船提單會出現以下幾種對裝卸費的規定：

(1)船方不負擔裝船費用(Freein簡稱F.I.)

(2)船方不負擔卸船費用(Freeout簡稱F.0.)

(3)船方不負擔裝卸費用(Freeinandout簡稱F.I.0.)

(4)船方不負擔裝、卸、理艙費用(Freeinandoutandstowed簡稱F.I.0.S.)

(5)船方不負擔裝、卸、理艙、平艙費用(freeinandoutandstowedandtrammed簡稱

F.I.0.S.T)

6.發運日期(dateofshipment)

根據《UCP600》，租船合同提單的出具日期將被視為發運日期，除非租船合同提單載

有已裝船批注注明發運日期，此時已裝船批注上注明的日期將被視為發運日期。

7.簽發的租船合同提單份數(numberoforiginalcharterpartyB/L)

根據《UCP600》，信用證規定的每一種單據須至少提交份正本。租船合同提單為的

正本提單，或如以多份正本出具，租船合同提單中須注明全套正本的份數。

2010年單證員考試輔導：中長期出口信用保險

中長期出口信用保險主要包括：中長期出口賣方信用保險、中長期出口買方信用保險和

海外投資(政治風險)保險。

1、承保范圍

.…合同金額在100萬美元以上，收匯期限超過360天的大型成套設備、機電產品或船

舶等資本性或半資本性貨物，技術成熟、國產化程度為60%~70%(船舶50%)以上，或

回報率較高的大型基礎設施建設，如公路、橋梁、電站等融資項目。

2、承保風險

。中長期出口賣方信用保險

a)負有還款責任的各方倒閉、破產、被接管或清盤，或喪失償還能力

b)進口商或其還款擔保人自商務合同規定的付款之日起未履行還款義務

c)進口商因故單方面停止或終止執行貿易合同

d)進口商所在國或任何與償還債務或履行商務合同規定的付款義務的第三國政府頒布

法令實行外匯管制，限制匯兌

e)進口國與中國或任何有關的第三國發生戰爭、敵對行為，以及內戰、叛亂、革命、

暴動或其他騷亂，或發生不可抗拒的其他事件，致使合同無法執行

。中長期出口買方信用保險

a)海外進口商或借款人喪失償付能力

b)進口商或借款人拖欠或拒付貨款

c)進口商單方面終止或取消合同

d)貨幣不能兌換或匯出

e）項目所在國發生戰爭、革命、暴亂或其他政治騷亂

f）項目所在國取消或限制已執行的進出口合同

g）項目所在國政府宣布延期支付債務

。海外投資（政治風險）保險

a）沒收指東道國對外國投資企業征用、沒收或國有化，致使其投資全部或部分歸于喪

失

b）禁止匯兌指東道國或任何與項目還款有關的第三國政府頒布法令實行外匯管制、禁

止或限制匯兌

c）戰爭因東道國與中國或與任何有關的第三國發生戰爭、敵對行為，以及內戰、革命、

叛亂、暴動或其他騷亂等，以致不能繼續經營等。

2010年單證員考試輔導：怎樣防止信用證被銀行拒付

跟單信用證—國際銀行界提供的這種服務形式，促進了國際貿易的發展。跟單信用證

的發展削弱了貨主的風險，其根本的作用是能夠保證賣方得到貨款，買方得到貨物。然而，

需要信用證涉及到的各方一銀行、買方、賣方必須誠實可信。

跟單信用證的操作流程簡單，當買方從國外進口貨物時，向本國銀行申請開具向賣方（或

信用證的受益方）付款的作用證，賣方根據銷售合同規定的運輸方式，將能夠證明貨物已經

出運而且符合信用證要求的文件交與銀行議付。證明貨物出運的主要單據是提單，除此之外

還有一些雙方約定的單據，如原產地證明、商業發標、保險單等。

那么，銀行在跟單信用證體系中起什么作用呢？當開證行收到全套符合要求的文件后，

開證行會將約定的貨款付給賣方（或受益人）。通常，開證行要求賣方將單據交給其本國的

銀行，該銀行作為議付行。議付行將全套完整的單據郵寄給開證行，開證行將這些文件轉交

給買方（開證申請人）。

為使跟單信用體系運轉良好，削弱賣方和買方的風險，賣方提供給銀行的文件必須具有

可**性和真實性，而且執行貿易合同的承運人必須是值得信賴的。當然，銀行本身的可信度

也是■個重要因素。在一般情況下，如果賣方提供的文件符合跟單信用證的要求，銀行則履

行付款義務。但是銀行不擔保文件的真實性和可**性。如果銀行發現單據不符或文件失效，

這時跟單信用證就失效了。銀行審核單據的正確性時非常謹慎，單據之間內容是否相符，單

據與信用證是否相符，這是銀行接受議付或拒付或拒絕議付的根本原因。

跟單信用證體系下，銀行操作的是單據而不是貨物。例如，銀行處理原產地證明時，并

沒有考慮貨物的實際狀態，銀行只考慮文件內容是否符合信用證要求.但是，有些文件銀行

是不予考慮的，如印刷在提單背面的條款，銀行處理單據的準則是國際商會500號出版物

《跟單信用證統一慣例》。

在跟單信用證體系下，賣方和買方怎樣才能降低風險呢？

首先，必須認真繕制銷售合同。國際貿易是從訂立合同開始的，合同中應闡明買方申請

開證時向銀行提出的條款，這些條款應該清晰、簡單可核實并且限制條款少。買方對運輸單

據的規定要具體、如提單的種類、由誰簽發等。買方應明確規定對于貨的品名和包裝的描述,

語言應清晰、明了子、便于銀行審核單據。合同中應避免使用諸如"第一流的承運人"、"特

定天氣狀況卜裝船"之類的語言。當賣方向銀行提供的文件需要滿足上述語言要求時，議付

行將無所適從，不得不征求申請人(買方)的意見，這必將造成議付延遲。除進口清關和官

司方所要求的文件外，進口方(買方)不應要求過多的文件，因為文件越多，銀行遇到單證

不符點的機會越大，這必將影響跟單信用證體系的順利運行。

其次，賣方收到信用證后，必須及時.、認真地核查。通常，收到信用證后，賣方即根據

銷售合同地條款開始備貨，準備出運。但是，當賣方根據銷售合同準備好單據提供給議付行

時.，發現單據不符合信用證的要求，銀行只能根據信用證議付，而對銷售合同一無所知。由

此，必將造成議付失敗或有條件議付。如果賣方收到信用證衙及時與銷售合同比較，發現信

用證有偏差，賣方可以通知買方更改信用證，上述麻煩是可以避免的。

最后要說明的是，貨主不要為了獲得清潔提單而向承運人出具保函。實際上，貨主都知

道，應該使與貨物有關的單據真實地反映出貨物的實際情況。這不僅是銀行審核信用證時的

要求，而且也是因為發生過利用單據進行詐騙的情況。但是，賣方為了獲取清潔提單，往往

通過向承運人出具保函的方式要求承運人刪除批注。事實上，承運人有權對收到的待出運貨

物狀態進行批注，因為這可以限制承運人承擔的責任。對于出具保函的做法，銀行方面十分

反對。有些國家的法律是不承認這種保函的，而且認為這是欺詐行為，是賣方與承運人同欺

騙買方。真正的問題是，-但這種保函落入買方手里，那么跟單信用證的操作就復雜化了。

2010年單證員考試輔導：有追索權和無追索權的信用證

(一)追索權信用證

有追索權信用證(W讓hRecouresLetterofCredit),其英文文字表示法中的"Recourse"是表

示“追索”，“請求償還”之意，為了準確地表示其意，常用追索權(RightofRecourse)的文句予

以表述。有追索權的信用證須在信用證中載明“有追索權”(RightofRecourse)字樣。但在實務

中，凡未載明“無追索權”(WithoutRecourse)字樣者皆為有追索權信用證。研究和運用有追索

權信用證的功能，須從如下兩個方面考慮，即拒付與追索，若無拒付，亦就無追索。

拒付(RefusetoHonour),是指付款人拒絕付款(RefusetoHonourbyNonPayment)或拒絕

承兌(RefusetoHonourbyNon-Acceptance)之意。當用票據作出正式提示(Presentation)要求

付款或承兌時，被付款人拒付或拒絕承兌時，應行使追索權。

(二)向誰行使追索權

1.持票人向出票人行使追索權：

(1)在國際貿易中，采用有追索權信用證作為支付方式，是以跟單匯票為支付手段要求

予以議付，議付銀行對跟單匯票予以議付后，議付銀行已成為跟單匯票的持票人。但議付銀

行不是付款人而僅是墊付款者。

若持票的議付銀行遭到付款銀行或進口商拒付時,在這種情況下墊付款的銀行有權向出

票人或稱受益人行使追索權，追回墊款。

(2)議付銀行若持有即期匯票，于有效期內付款銀行或進口商以單據不符為理由予以拒

付時，議付銀行可行使追索權，向出票人追回墊款。

(3)議付銀行對遠期信用證項下跟單匯票承兌議付后，議付銀行只有一紙遠期到匯票，

其他單據已由進口商持有，憑單提貨。此時單據與匯票已分離，故不存在單證不符的間題。

若遠期匯票遭到付款人拒付時，墊款的議付銀行可向出票人或背書人(稱前手人)行使追索

權，追回墊付款。

2.議付銀行向其他銀行行使追索權：

(1)出口商依信用證規定的條款簽發跟單匯票，同一套跟單匯票經過一家或兩家，如經

轉交銀行和再議付銀行先后議付，最后一家議付銀行向開證或指定付款銀行請求償還墊支款

時，若被拒付，則最后一家銀行可向其前手銀行行使追索權，追回墊款。

(2)若因某種原因，開證銀行(即付款銀行)須委托代理付款銀行或代理償付銀行對議付銀

行償付其墊款。但代理付款銀行和代理償付銀行只接受委托辦理業務，對跟單匯票作審查，

亦不承擔責任。

若開證銀行兼付款銀行收到跟單匯票后，發現單據與匯票不符或發現問題予以拒付。此

時，付款銀行可以向議付銀行行使追索權，追回代償付銀行的款額。

3、議付銀行凡遇有下列情況也可行使追索權：

1.付款人失蹤，持票人找不到付款人；

2.付款銀行倒閉，付款人破產或死亡；

3.付款人無視商業信譽或弄假行騙。

若發生上述情況，視為拒付款，則議付銀行或持票人應該向誰行使追索權，就向誰追回

墊款，若遇有糾紛可采取適用的法律手段追回墊款。

(三)無追索權信用證

凡采用無追索權信用證(WithoutRecourseLetterofCredit),在信用證中應載明"無追索

權”(WithoutRecourse)字樣，以示明確。

無追索權信用證系指出口商簽發"對出票人免責"(DrawnwithoutRecourse)字句的跟單

匯票，若遭到拒付時，持票人或議付銀行不得向出票人或背書人行使追索權。換言之，議付

銀行不得要求出票人退還所墊之款額，所遭損失只由議付銀行承擔。

各國家或地區的商業界和銀行界中對采用無追索權信用證簽發“對出票人免責”的跟單

匯票持有不同的理解和作法，其原因有三：

其一、憑信用證項卜一簽發的跟單匯票(DocumentaryDraft)與憑契約規定的非信用證方式

所采用匯票(Draft)作為支付手段，兩者混為一談，導致了不同的理解和作法。

其二、各國家都頒布了本國票據法，從總體來看，條款及其內容大體一致。各國頒布的

票據法，■?般來講都參照或引用了1882年英國的票據法(BillofExchangeAct.1882),對票據

所下的定義，亦確實存有差異和不同之處，

例如：

--日本的票據法第9條第2項規定，無追索權的匯票是無效的，并聲明不允許采用無

追索權的匯票。

--英國銀行所屬設在亞洲各國的銀行稱東方銀行(EastemBank),和其他國家的銀行對

不可撤銷無追索權的信用證的理解是只對出票人無追索權，他們認為采用“不可撤銷無追索

權”為標題，僅為醒目而用。

--在歐洲大陸、德國和意大利等國家憑無追索權信用證作為交付方式，僅要求開單據，

不要求只要匯票，他們認為單據，所列內容已滿足支付的要求，故此點與眾國不同。在非洲

一些國家都有不同的作法，應在實務中予以注意。

其三、當今的國際貿易實務中，約有170多個的國家和地區，遵照跟單信用證統一慣

例(1993年修訂本，即國際商會第500號出版物)辦理信用證業務。故UCP第10條明文規

定，受益人按信用證的規定，簽發以開證申請人或以開證銀行(兼付款銀行)或以保兌銀行為

付款人即期或遠期匯票，履行付款，一經付款，就不得向出票人或正當持票人行使追索權，

即無追索權。換而言之，議付(Negotiation)與付款(Payment)的主要區別在于議付銀行若因

單據不符而不能向開證銀行收回款項時，可向出口商追索，而付款銀行一經付款，票據不論

發現任何問題，亦不得向出口商予以追索，即無追索權。

2010年單證員考試輔導：信用證標準格式

信用證

LETTEROFCREDIT

編號：

Reference:

作者:

Author:

標題：

Title:

發往：

Sendto:

報文類型：

MessageType:

優先級：

Priority:

傳送監控：

DeliveryMonitoring:

：27：報文頁次

sequenceoftotal

：40A：跟單信用證類型

formofdocumentarycredit

：20：跟單信用證號碼

documentarycredit

：31C：開證日期

dateofissue

：31D：到期日

dateofexpiry

到期地點

placeofexpiry

：51A：開證申請人銀行——銀行代碼

applicantbank-BIC

：50：開證申請人

applicant

：59：受益人

beneficiary

：32B：貨幣與金額

currencycode,amount

：41D：指定銀行與兌付方式

availablewith...by...

：42C：匯票

draftsat...

：42A：匯票付款人——銀行代碼

drawee-BIC

：43P：分批裝運

partialshipments

：43T：轉船

transshipment

：44A：裝船/發運/接受監管地點

loadingonboard/dispatch/takingincharge

：44B：貨物運往

fortransportationto...

：44C：最遲裝運期

latestdateofshipment

：45A：貨物/或服務名稱

descriptionofgoodsand/orservices

：46A：單據要求

documentsrequired

：47A：附加條件

additionalconditions

：71B:費用

charges

：48：交單期限

periodforpresentation

：49：保兌指示

confirmationinstructions

：78：給付款行/承兌行/議付行的指示

instructionstopaying/accepting/negotiatingbank

：72：附言

sendertoreceiverinformation

跟單從信用證做起，信用證從格式看起。

2010年單證員考試輔導：外貿開立信用證流程

1、開證的申請：進出口雙方同意用跟單信用證支付后，進口商便有責任開證。第一件

事是填寫開證申請表，這張表為開證申請人與開證行建立了法律關系，因此，開證申請表是

開證的最重要的文件。

2、開證的要求：信用證申請的要求在統慣例中有明確規定，進口商必須確切地將其

告之銀行。

信用證開立的指示必須完整和明確。申請人必須時刻記住跟單信用證交易是一種單據交

易，而不是貨物交易。銀行家不是商人，因此申請人不能希望銀行工作人員能充分了解每一

筆交易中的技術術語。即使他將銷售合同中的所有條款都寫入信用證中，如果受益人真的想

欺騙，他也無法得到完全保護。這就需要銀行與申請人共同努力，運用常識來避免開列對各

方均顯累贅的信用證。銀行也應該勸阻在開立信用證時其內容套用過去已開立的信用證（套

證）。

3、開證的安全性：銀行接到開證申請人完整的指示后，必須立即按該指示開立信用證。

另一方面,銀行也有權要求申請人交出一定數額的資金或以其財產的其他形式作為銀行執行

其指示的保證。

按現行規定，中國地方、部門及企業所擁有的外匯通常必須存入中國的銀行。如果某些

單位需要跟單信用證進口貨物或技術，中國的銀行將凍結其帳戶中相當于信用證金額的資金

作為開證保證金。

如果申請人在開證行沒有帳號，開證行在開立信用證之前很可能要求申請人在其銀行存

入一筆相當于全部信用證金額的資金。這種擔保可以通過抵押或典押實現（例如股票），但銀

行也有可能通過用于交易的貨物作為擔保提供融資。開證行首先要對該筆貨物的適銷性進行

調查，如果貨物易銷，銀行憑信用證給客戶提供的融資額度比滯銷商品要高得多。

4.申請人與開證行的義務和責任

申請人對開證行承擔三項主要義務：

①申請人必須償付開證行為取得單據代表代向受益人支付的貸款。在他付款前，作為物

權憑證的單據仍屬于銀行。

②如果單據與信用證條款相一致而申請人拒絕“贖單”，則其作為擔保的存款或帳戶上已

被凍結的資金將歸銀行所有。

③申請人有向開證行提供開證所需的全部費用的責任。

開證行對申請人所承擔的責任：

首先，開證行一旦收到開證的詳盡指示，有責任盡快開證。

其次，開證行一旦接受開證申請，就必須嚴格按照申請人的指示行事。

2010年單證員考試輔導：外貿單證流程

1.客戶詢盤：?般在客戶下purchaseOrder之前，都會有相關的Orderinquiry給業務

部，做一些細節上的了解。

2.報價：業務部及時回復客人查詢，確定貨物品名，型號，生產廠家，數量，交貨期,

付款方式，包裝規格及柜型等，Performalnvoice給客戶做正式報價。

3.得到訂單：經過洽談，收到客戶正式的訂單purchaseOrder。

4.下生產訂單：得到客人的訂單確認后，給工廠下訂單，安排生產計劃。

5.業務審批：業務部收到訂單后，首先做出業務審核表。按“出口合同審核表”的項目

如實填寫，盡可能將各種預計費用都列明。合同審批需附上客人訂單傳真件，與工廠的收購

合同。審核表要由業務員簽名，部門經理審批，再交管理部人員審核后才能執行。如金額較

大的，或有預付款和傭金等條款的，要經公司總經理審批才行。合同審批之后，制成銷售訂

單，交給部門進程員跟進。

6.下達生產通知：業務部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達生產通知，通知工廠按

時生產：

6.1：如果是L/C付款的客戶，通常是在交貨期前1個月確認L/C已經收到，收到UC

后應業務員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯誤，交貨期能否保障，及其他可能的

問題，如有問題應立即請客人改證。

6.2：如果是T/T付款的客戶，要確認定金已經到賬。6.3：如果是放帳客戶，或通過銀

行D/A等方式收匯等，需經理確認。

7.驗貨

7.1：在交貨期前一周，要通知公司驗貨員驗貨。

7.2：如果客人要自己或指定驗貨人員來驗貨的，要在交貨期一周前，約客戶查貨并將

查貨日期告知計劃部。

7.3：如果客人指定由第三方驗貨公司或公正行等驗貨的，要在交貨期兩周前與驗貨公

司聯系，預約驗貨時間，確保在交貨期前安排好時間。確定后將驗貨時間通知工廠。

8.制備基本文件。工廠提供的裝箱資料，制作出口合同，出口商業發票，裝箱單等文

件（應由業務跟單員制作，交給單證員）。

9.商檢：如果是國家法定商檢產品，在給工廠下訂單時要說明商檢要求，并提供出口

合同，發票等商檢所需資料。而且要告訴工廠將來產品的出口口岸，便于工廠辦理商檢。應

在發貨一周之前拿到商檢換證憑單/條。

10.租船訂倉：

10.1.如果跟客人簽定的合同是FOBCHINA條款，通常客人會指定運輸代理公司或船

公司。應盡早與貨代聯系，告知發貨意向，了解將要安排的出口口岸，船期等情況，Q確認

工廠的交貨能否早于開船期至少一周以前，以及船期能否達到客人要求的交貨期。應在交貨

期兩周之前向貨運公司發出書面定倉通知（INGORDER）,通常在開船一周前可拿到定倉紙。

10.2.如果是由賣方支付運費，應盡早向貨運公司或船公司咨詢船期，運價，開船口岸

等。經比較，選擇價格優惠，信譽好，船期合適的船公司，并告訴業務員通告給客人。如客

人不同意時要另選客人認可的船公司。開船前兩周書面定倉，程序同上。

10.3.如果貨物不夠一個小柜，需走散貨時，向貨代公司定散貨倉位。拿到入倉紙時，

還要了解截關時間，入倉報關要求，等內容。

10.4.向運輸公司定倉時，?定要傳真書面定倉紙，注明所定船期，柜型及數量，目的

港等內容，以避免差錯。

11.安排拖柜：

11.1.貨物做好并驗貨通過后，委托拖車公司提柜，裝柜。拖車公司應選擇安全可靠，

價格合理的公司簽定協議長期合作，以確保安全及準時。要給拖車公司傳真以下資料：定倉

確認書/放柜紙，船公司，定倉號，拖柜委托書，注明裝柜時間，柜型及數量，裝柜地址，

報關行，及裝船口岸等。如果有驗貨公司看裝柜，要專門聲明，不能晚到。并要求回傳一份

上柜資料，列明柜號、車牌號、司機及聯系電話等

11.2.傳真一份裝車資料給工廠，列明上柜時間、柜型、訂倉號、訂單號、車牌號以及

司機聯系電話。

11.3.要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業務部，列明貨柜離廠時間、

實際裝貨數量等，并記裝箱號碼和封條號碼作為提單的資料。要求工廠裝柜后一定要記住上

封條。

12.委托報關：在拖柜同時將報關所需資料交給合作報關行，委托出口報關及做商檢

通關換單。通常要給報關留出兩天時間（船截關前）。委托報關時、應提供一份裝柜資料，

內容包括所裝貨物及數量，口岸，船公司，定倉號，柜號，船開截關時間，拖車公司，柜型

及數量，本公司的聯系人和電話等。

13.獲得運輸文件：

13.1.最遲在開船后兩天內，要將提單補料內容傳真給船運公司或貨運代理。補料要按

找L/C或客人的要求來做，并給出正確的貨物數量，以及一些特殊要求等，包括要求船公

司隨同提單出的船證明等。

13.2.督促船公司盡快出提單樣板及運費帳單。仔細核對樣本無誤后，向船公司書面確

認提單內容。如果提單需客人確認的，要先傳真提單樣板給客人，得到確認后再要求船公司

出正本。

13.3.及時支付運雜費，付款后通知船公司及時取得提單等運輸文件。支付運費應做登

記。

14.準備其他文件

14.1.商業發票：L/C要求提供的文件中，對商業發票要求最嚴格。發票的日期要確定

在開證日之后，交貨期之前。發票中的貨物描述要與L/C上的完全相同，小寫和大寫金額

都要正確無誤。L/C上對發票的條款應顯示出來，要顯示唆頭。如果發票需辦理對方大使信

認證，一般要提前20天辦理。

14.2.FORMA原產地證書：FORMA原產地證要在發貨之前到檢驗檢疫局申辦。需注

意的是運輸日期要在L/C的交貨期和開船日之前，在發票日期之后。未能在發貨之前辦理

的，要辦理后發證書，需提供報關單，提單等文件。經香港轉運的貨物，FORMA證書通常

要到香港的中國商檢公司辦理加簽，證明未在港對貨物進行再加工。

14.3.一般原產地證：一般原產地證可在中國貿易促進會辦理，要求低一些。可在發貨

之后不太長的時間內補辦。如果原產地證書要辦理大使館加簽，也和發票一樣要提前20天

辦理。

14.4.裝運通知：一般是要求在開船后幾天之內，要通知客人發貨的細節，包括船名，

航班次，開船日，預計抵港日，貨物及數量，金額，包裝件數，唆頭，目的港代理人等。有

時L/C要求提供發送證明，如傳真報告書，發函底單等，注意按客人要求的時間內辦理。

14.5.裝箱單：裝箱單應清楚地表明貨物裝箱情況。要顯示每箱內裝的數量，每箱的毛

重，凈重，外箱尺寸。按外箱尺寸計算出來的總體積要與標明的總體積相符。要顯示陵頭和

箱號，以便于客人查找。裝箱單的重量，體積要于提單相符。

15.交單：

15.1.采用L/C收匯的，應在規定的交單時間內，備齊全部單證，并嚴格審單，確保沒

有錯誤，才交銀行議付。

15.2.采用T/T收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認受到余款后再將

提單正本及其他文件寄給客人。

15.3.如果T/T收匯的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提單后

可立即寄正本提單給客人。

16.業務登記：每單出口業務在完成后要及時做登記，包括電腦登記及書面登記，便

于以后查詢，統計等。

17.文件存檔：所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。

18.單證員平時應注意收集運價變動，船期，航線，等信息，為業務員報價提供幫助。

2010年單證員考試輔導：外匯核銷基礎知識

什么是外匯核銷

人民幣不可以自由流通和兌換，正是這種貨幣政策，讓做進出口生意的企業既省了不少

事兒，但又帶來一些不便。省事兒的是，絕大多數生意都是美元成交，你幾乎不用考慮美元

匯率的變化會給你的生意帶來什么風險。麻煩的是，每次要用點兒美金就不能隨便從兜里掏

得出來，特別需要進口大筆貿易時。想洗錢的，更是沒門。總之，這種貨幣政策好壞參半吧。

但國家要真正實施這種貨幣政策，還真費了不少功夫。匯率的穩定還好辦，國庫里有大

筆的外匯儲備。需要外匯的企業多了，美元看漲，央行就從外匯儲備中換點兒美元出來。外

貿市場的外匯收多了，美元看跌，央行就放些人民幣出來，收點兒美元回去。由于不允許人

民幣自由流通和兌換，根本不需要動用多少外匯儲備就能牢牢盯住美元。何況國庫里有成千

上萬億的外匯儲備，夠兩三次海灣戰爭的開銷了。

可是要控制人民幣自由流通和兌換可不太容易。人民幣現鈔好辦，海關不許夾帶大量人

民幣出境，也不準夾帶大量外匯現鈔進境。最多有些人民幣和外幣走私，或銀行門口偷偷兌

換外匯的黑市，成不了氣候。可要管住國際貿易企業之間龐大的資金進出就要費點兒事了。

想想，全國幾十萬家外貿企業有上百萬個銀行帳號，每天都有幾十或上百億美元的資金進出

中國大陸，這可怎么管？

放心，中國政府有專門的機構來管理這件事情，那就是國家外匯管理局。它是專門管理

外匯進出的法定機構，每一家外貿企業都要和它打交道。當然，光靠外匯管理局一家還沒法

管住外匯的流通和兌換，它還得拉上銀行、海關和稅務局一起才能把生意做起來。

為此外匯管理局設計了一套特別的管理制度，目的是監控每?筆貿易的每一筆外匯的進

和出。這套制度就叫作出口收匯核銷制度和進口付匯核銷制度，統稱為外匯核銷制度。外貿

企業必須按這套制度去做，否則銀行就不給你結匯或付匯，海關就扣你的貨，稅務局就不給

你退稅等等。

于是，伴隨這套外匯核銷制度而來的就是出口收匯核銷單與進口付匯核銷單，統稱為核

銷單。核銷單實際上是一張跟蹤單，每張核銷單上都有一個唯一的編號，用以跟蹤買一筆進

出口業務。

外貿企業從外匯管理局申領的每一張核銷單，都在外匯外匯管理局的數據庫中有備案和

留檔。核銷單跟隨外貿業務一路走過海關、銀行和稅務局，被烙上各種印章或撕開。但最終

的存根必須回到外匯管理局，以核對原來數據庫的電子檔案并注銷此核銷單號碼。這一過程

就叫做“核銷”，表示你的這筆買賣在外匯的收支上是合法的，準予一筆勾消。

企業必須具備一定的資格才可以向外匯管理局申領核銷單，當然最重要的資格是企業的

進出口權。外匯管理局會?次發放多張連續號碼的空白核銷單，這些核銷單的編號便于企業

關聯起來，并當場加蓋企業名稱印章。今后，由這些核銷單產生的外匯方面的責任就該這家

企業承擔。核銷單只準本企業使用，更不得借用、冒用、轉讓和買賣。此外，核銷單是有期

限的。過期未用的核銷單不但不能再使用，而且還必須退回外匯管理局注銷。

企業在進出口業務中可自行根據具體情況填寫核銷單并在各環節中使用，但每一張核銷

單都必須到外匯管理局核銷，即使是到期沒用完的和填錯的。

2010年單證員考試輔導：提單的使用

(一)提單的確認(confirm)

提單的確認包括提單內容的確認和提單簽發人、簽發日期、簽發地點、簽發份數的確認。

在信用證項下，提單的確認應嚴格做到"單單相符、單證相符、單貨相符"，并符合《UCP600》

有關運輸單據的規定。

提單確認有兩個環節：

1.托運人在報關后開船前的確認

托運人在報關后將提單的每一項內容按照托運單輸入規定格式的電子提單中，然后打印

成紙質“提單確認樣張”，將此樣張傳真或電子傳送給委托人，在載貨船舶起航之前進行書面

核對，及時修改，并將修改后的"提單確認樣張"保存在電腦規定的文檔中。

2.當貨物裝上船離境后的確認

將已經委托人確認后的“提單確認樣張”打印在承運人規定格式的提單上，持憑有承運人

簽收的“場站收據”或持憑有EDI系統顯示海關“已放關和貨已裝運”的裝運記載，交由承運人

蓋章并簽發正本提單。取得提單后應再核對承運人簽發的II期、地點、份數，使簽發的提單

同時符合信用證要求和《UCP600》中對簽單人的有關規定。

(二)提單的背書(endorse)

提單是“物權憑證”，不論是記名提單、不記名提單，還是指示提單，收貨人在持憑提單

換取提貨單時都要在提單上載有提貨意思的表示。通常由收貨人在提單背面上蓋章、簽字。

1.關于提單的背書與轉讓

按國際慣例記名提單不得轉讓；不記名提單無須背書即可轉讓，此單提貨時的蓋章、簽

字僅僅是記載提貨的表示；指示提單必須經過記名背書或空白背書才可以轉讓，此單提貨時

的蓋章、簽字才是真正意義上提單的背書。

2.關于背書形式

(1)記名背書

記名背書是指背書人在提單背面寫明被背書人(受讓人)的名稱.并由背書人簽名的背書

形式。經過記名背書的提單成為記名提單性質的指示提單。

(2)不記名背書

不記名背書也稱為空白背書，是指背書人在提單背面由自己簽名但不記載任何受讓人的

背書形式。經過空白背書的提單成為不記名提單性質的指示提單。

(3)指示背書

指示背書是指背書人在提單背面寫明“憑xxx指示”的字樣，同時由背書人簽名的背書形

式。經過指示背書的指示提單還可以繼續進行背書，但背書必須連續。

(三)提單的更正(amendment)

1.開船前的提單更正

托運人在開船前要求提單更正時.，在不損害承運人、其他托運人的利益，也不違反海關

的有關規定下，一般船公司或其代理應予以滿足。

2.船已駛離，收貨人還未提貨前的提單更正

托運人在船已駛離收貨人商未提貨前提出要求更正提單時，必須出示書面的正式更改申

請書并保證支付由此產生的一切費用，在不損害承運人、其他托運人利益，也不違反海關的

有關規定情況下，一般船公司或其代理也應予以滿足。但有時候這種更改的費用相當昂貴。

(四)倒簽提單(anti-datedbiuoflading)

倒簽提單是指在貨物裝船完畢后，承運人或其代理人應托運人的要求，由承運人或其代

理人簽發提單，但提單上的簽發日期早于該批貨物實際裝船完畢的日期，以符合信用證裝運

期的規定。這種倒填日期簽發的提單稱為倒簽提單。

表面上倒簽提單使得提單簽發日期與信用證規定的裝運期相吻合，方便了結匯，但它改

變不了實際開航11期和抵達日期的真實情況。一旦這種倒簽11期預先沒有征得收貨人同意而

被發現，后果是嚴重的。承運人的這種倒簽提單行為雖然在托運人的正式請求下進行，但也

要承擔由此而帶來的風險和責任。

(五)過期提單(stalebilloflading)

過期提單是指出口商取得提單后未能及時到銀行、或過了銀行規定的交單期限未議付而

形成過期提單，習慣上也稱為滯期提單。

按照《UCP600》規定，凡超過發運日期21個日歷日后提交的提單為過期提單，但在

任何情況卜都不得遲于信用證的截止日。如信用證效期或信用證規定的交單期早于此限期，

則以效期或規定的交單期為最后期限。

一般銀行不接受過期提單，但過期提單并非無效提單，提單持有人仍然可持憑要求承運

人交付貨物。

(六)預借提單(advancedbilloflading)

由于信用證發運H和截止日都將到期而貨物因故尚未裝船，或已開始裝船尚未完畢，在

這種情況下，托運人為了交單結匯往往向承運人或其代理人提出預先簽發并借到“已裝船提

單”，這種行為稱為預借，借得的提單稱為預借提單。

預借提單必然是倒簽提單，承運人承擔的風險比倒簽提單更大。按照許多國家的規定，

承運人簽發預借提單將喪失享受責任限制和免責的權利。

(七)電子提單(electroniebilloflading)

電子提單是為適應EDI需要而設計的非書面化提單，每個環節包括簽發、通知、放貨

都是以電子報文和回執確認的方式進行。承運人在接收發貨人貨物后給予發貨人一個收到貨

物的電子報文，該報文中除了紙質提單的正面全部內容外，還包括一個傳輸電訊報文的“密

碼”，發貨人收到后必須確認該項收訊，承運人或其代理人根據該項確認認可發貨人為提單

持有人。如果提單持有人要求承運人放貨或指定收貨人或向另一方轉讓貨物時，都必須用含

有該“密碼”的電訊報文通知承運人或其代理人。電子提單轉讓時由原持有人向承運人發出通

知并指明受讓人的名稱和詳細地址，承運人據以向受讓人發出電訊回執，以示同意。如受讓

人電訊確認接受轉讓，承運人銷毀“原密碼”，并向新收貨人發出一個“新密碼”，以確認。電

子提單每經過二次轉讓，都須換一個新密碼。

電子提單的所有電訊都通過EDI程序處理，其電子數據等同于書面形式。在承運人交

貨之前的任何時間，提單持有人都有權索要書面提單或保持電子提單。

(八)電放提單(telexreleasebilloflading)

1.含義

在貨物裝船完畢，承運人或其代理人已經簽發了提單或已將提單交給了托運人，應托運

人的要求，承運人或其代理人收回全套正本提單。并以電傳、傳真、電子文件、電報等形式

通知其在卸貨港代理將貨交給提單收貨人。這種操作方式稱為“電放”，這種方式下的提單稱

為“電放提單”。

2.形式

在實際業務中，主要有兩種電放提單形式：

(1)承運人或其代理人在每張正本提單上加蓋“電放(SURRENDERED)或(TELEX

RELEASEORIGINALB/L)”字樣的圖章，并將蓋章后的提單發送給承運人卸貨港代理，憑

以放貨。

(2)承運人或其代理人收回全套正本提單，出具一張“電放電文”并發送給其卸貨港代理，

憑以放貨。電放電文大意："Herewithadvisedthatfullsetsoriginalhandalready

surrenderedatxxxbycarrierinxxx.Pleasereleasetheshipmenttoconsignee

calledxxxagainstthissurrendernoticeaftercollectrelevantchargesatyovrsidewithout

originalBillOfLading."

3.電放提單的適用性

(1)對于不記名提單或記名提單中收貨人通訊方式不詳細者，承運人或其代理人不接受

電放。

(2)對于運費未結清的提單，承運人或其代理人不接受電放。

(3)對于提單正本份數不齊全，承運人或其代理人也不接受電放。

2010年單證員考試輔導：提單的內容

提單的內容一般有正反兩面內容。正面載有的主要內容有：船名、航次+提單號、承

運人名稱、托運人名稱、收貨人名稱、通知人名稱、裝貨港、卸貨港、轉運港、貨物名稱、

標志、包裝、件數、重量、體積、運費、提單簽發日。提單簽發地點、提單簽發份數、承運

人或船長或其授權人的簽字或蓋章等。提單的這些內容，在繕制提單中詳細介紹。在提單的

正面和背面還分別印有承運人條款。通常這些條款是根據國際公約、各國法律和承運人規則

而印制，對于托運人和承運人雙方都有約束。不同的提單印制不同的條款，但基本條款相似,

主要有：

1.提單正面的確認條款

"Receivedinapparentgoodorderandconditionexceptasotherwisenotedthetotal

numberofcontainersorotherpackagesorunitesenumeratedbelowfortransportation

fromtheplaceofreceipttotheplacedeliverysubjecttothetermsandconditionshereof."

上述英文措辭條款的大意是:承運人在貨物或集裝箱外表狀況良好的條件下接受貨物或

集裝箱，并同意承擔按照提單所列條款，將貨物或集裝箱從起運地運往交貨地，把貨物交付

給收貨人。

2.提單正面的不知條款

“Weight,measure,marks,numbers,quality,contentsandvalueofmentionedinthis

billofladingarctoconsideredunknownunlessthecontraryhasexpresslyacknowledged

andagreedto.ThesigningofthisBillofLadingisnottobeconsideredassuchan

agreement.”

上述英文措辭條款的大意是：承運人沒有適當的方法對接受的貨物或集裝箱進行檢查，

所有貨物的重量、尺碼、標志、數量、品質和貨物價值等都由托運人提供，對此，承運人并

不知曉。

3.提單正面的承諾條款

"OnpresentationofthisBillofLadingdulyendorsedtotheCarrierbyoronbehaof

theHolderofBillofLading,therightsandliabilitiesarisinginaccordancewiththeterms

andconditionshereofshall,withoutprejudicetoanyruleofcommonlaworstature

renderingthemoftheBillofLadingasthoushthecontractevidencedherebyhadbeen

madebetweenthem."

上述英文措辭條款的大意是：經承運人簽發的提單是有效的，承運人承諾按照提單條款

的規定，承擔義務和享受權利，公平地也要求貨主承諾接受提單條款規定，承擔義務和享受

權利。

4.提單正面的簽署條款

"OneoriginalBillofLadingmustbesurrendereddulyendorsedinexchangeforthe

goodsordeliveryorder.InwitnesswhereofthenumberoforiginalBillofLadingstated

underhavebeensigned,allofthistenoranddate,oneofwhichbeingaccomplished,the

othertostandvoid.”

上述英文措辭條款的大意是：承運人簽發的正本提單份數，具有相同法律效力，提取貨

物時必須交出經背書的一份正本提單，其中一份完成提貨后，其余各份自行失效。

5.提單背面的承運人賠償責任條款

承運人責任限制是用以明確承運人對貨物的滅失和損壞負有賠償責任應支付賠償金時，

承運人對每一件貨物或每單位貨物支付最高賠償金額的條款。

此外，提單正面還印有單據名稱、承運人名稱和地址，或代理人名稱和地址。提單背面

還有許多其他條款，如承運人的運價本條款、通知與支付條款、承運人的集裝箱條款、托運

人的集裝箱條款、索賠通知與時效條款、運費與附加費條款、共同海損與救助條款、管轄權

條款和新杰森條款等。

2010年單證員考試輔導：貿易過程中銀行費用的基本構成

一、信用證

1、出口議付（指常見的開證行以外的費用由受益人承擔的情況）：通知行費用：國內

銀行除了中行，其他銀行基本不收。中行信用證每筆200元，修改150元/筆。外資銀行不

一定，每家銀行都有自己的規定，一般都不止200元。

國內行（議付行）的費用：手續費一般是千分之一點二五（最低人民幣150元）；快郵

費：按快遞公司的報價實收。電報費：看信用證條款，如需，一般人民幣150元一筆國外

行（開證行等）的費用：按各個銀行的自己規定，和信用證上的規定，一般要扣：付款手續

費、電報費等等。如有不符點，還要扣除不符點費、不符點通知電報費以及其他費用。款項

從開證行劃出后，經過的銀行可能還要扣除一定的劃款費用，議付行的帳戶行也要扣除一筆

劃款費用。如有保兌行或償付行等其他指定銀行還要扣除這些銀行的業務處理費用。

所以在實務中，國外行費用往往占大頭。

2、進口開證（同上，只討論常見的開證行以外的費用由受益人承擔的情況）就承擔一

個開證費用，一般按千分之一點五收（最低每筆人民幣300元）和電報費，各家銀行規定

不一，300-550元/筆不等。

二、托收

（-）跟單托收：

1、出口托收

國內行費用：手續費一般為千分之一，最低人民幣100元/筆；快郵費和電報費同出口

議付。

國外行費用：和信用證基本一樣，主要是代收行的費用、劃款行的費用、以及收款行（托

收行）的帳戶行的費用。

2、進口代收

代收行的費用如山付款人承擔，必須在貨款外加付這筆費用。

我們國內銀行每筆代收基本也是按千分之一收手續費，另外再加電報費。

（二）光票托收

基本和跟單托收一樣，只是國內行的最低收費降為人民幣50元/筆。

三、T/T

1、匯入匯款：國內銀行不收費。不過如果錢劃到本市的中行再轉到其他銀行，中行將

收千分之一的無兌換手續費。

主要是國外行的費用。

如匯款時做的是國外行費用由收款人承擔的話，國外行的費用主要由三部分組成，多少

不定：匯出行的費用，途中銀行的費用，收款行的帳戶行的費用。

如做的是由匯款人承擔的話，則可以收到全部貨款，無外扣。

2、匯出匯款的費用：主要是匯出行的費用。國內銀行一般按千分之一收，最低人民幣

50元/筆，最高2000元/筆，外加電報費。

不過如做費用承擔是匯出人（OURS）的話，資金劃出后途經銀行的費用全部由匯出人

承擔。收款人可以收到全額。

2010年單證員考試輔導：貿易方式代碼表

貿易方式代碼貿易方式代碼簡稱貿易方式代碼全稱

0110?般貿易i股貿易

0130易貨貿易易貨貿易

0214來料加工來料加工裝配貿易進口料件及加工出口貨物

0243來料以產頂進來料加工成品以產頂進

0245來料料件內銷來料加工料件轉內銷

0255來料深加工來料深加工結轉貨物

0258來料余料結轉來料加工余料結轉

0265來料料件復出來料加工復運出境的原進口料件

0300來料料件退換來料加工料件退換

0345來料成品內銷來料加工成品轉內銷

0420加工貿易設備加工貿易項下外商提供的進口設備

0446加工設備內銷加工貿易免稅進口設備轉內銷

0456加工設備結轉加工貿易免稅進口設備結轉

0466加工設備退運加工貿易免稅進口設備退運出境

0513補償貿易補償貿易

0615進料對口進料加工（對口合同）

0642進料以產頂進進料加工成品以產頂進

0644進料料件內銷進料加工料件轉內銷

0654進料深加工進料深加工結轉貨物

0657進料余料結轉進料加工余料結轉

0664進料料件復出進料加工復運出境的原進口料件

0700進料料件退換進料加工料件退換

0715進料非對口進料加工（非對口合同）

0744進料成品內銷進料加工成品轉內銷

0844進料邊角料內銷進料加工項下邊角料轉內銷

0845來料邊角料內銷來料加工項下邊角料內銷

0864進料邊角料復出進料加工項下邊角料復出口

0865來料邊角料復出來料加工項下邊角料復出口

1110對臺貿易對臺直接貿易

1139國輪油物料中國籍運輸工具境內添加的保稅油料、物料

1215保稅工廠保稅工廠

1233保稅倉庫貨物保稅倉庫進出境貨物

1234保稅區倉儲轉口保稅區進出境倉儲轉口貨物

1300修理物品進出境修理物品

1427出料加工出料加工

1500租賃不滿一年租期不滿一年的租賃貿易貨物

1523租賃貿易租期在一年及以上的租賃貿易貨物

1616寄售代銷寄售、代銷貿易

1741免稅品免稅品

1831外匯商品免稅外匯商品

2025合資合作設備合資合作企業作為投資進口設備物品

2215三資進料加工三資企'也為履行出口合同進口料件和出口成品

2225外資設備物品外資企業作為投資進口的設備物品

2439常駐機構公用外國常駐機構進口辦公用品

2600暫時進出貨物暫時進出口貨物

2700展覽品進出境展覽品

2939陳列樣品駐華商業機構不復運出口的進口陳列樣品

3010貨樣廣告品A有經營權單位進出口的貨樣廣告品

3039貨樣廣告品B無經營權單位進出口的貨樣廣告品

3100無代價抵償無代價抵償貨物

3339其他進口免費其他進口免費提供貨物

3410承包工程進口對外承包工程進口物資

3422對外承包出口對外承包工程出口物資

3511援助物資國家和國際組織無償援助物資

3611無償軍援無償軍援

3612捐贈物資華僑、港澳、臺同胞、外籍華人捐贈物資

3910有權軍事裝備直接軍事裝備（有經營權）

3939