復習效率提升稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.貨物銷售者和勞務提供者

C.生產(chǎn)企業(yè)和服務業(yè)

D.內(nèi)地企業(yè)和外資企業(yè)

參考答案：A

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，不屬于減半征收企業(yè)所得稅的是：

A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)

B.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目

C.企業(yè)研發(fā)新技術、新產(chǎn)品

D.企業(yè)從事扶貧、教育等公益事業(yè)

參考答案：D

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，不包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)所得稅所得

參考答案：D

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當對納稅人進行定期檢查

B.納稅人應當依法納稅，不得隱瞞、虛報

C.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查

D.納稅人有權對稅務機關的征收行為提出異議

參考答案：ABCD

5.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)濟行為和財務決策，減少稅收負擔

B.稅收籌劃是一種合法行為，但不得違反稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃只適用于大型企業(yè)

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，包括：

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

參考答案：AD

3.下列關于個人所得稅的征收方法，包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

參考答案：ABCD

4.下列關于稅收征收管理的程序，包括：

A.稅收申報

B.稅款征收

C.稅收稽查

D.稅收行政復議

參考答案：ABCD

5.下列關于稅收籌劃的原則，包括：

A.合法性原則

B.有效性原則

C.可行性原則

D.經(jīng)濟性原則

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金等支出后的余額。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

參考答案：√

4.稅務機關對納稅人的財務會計制度進行審查，不得侵犯納稅人的合法權益。（）

參考答案：√

5.稅收籌劃是一種合法行為，但不得違反稅收法律法規(guī)。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。基本稅率為13%，適用于大多數(shù)貨物和加工、修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務、轉讓技術等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：對高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、軟件企業(yè)等給予減半征收企業(yè)所得稅；對小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)等給予減稅；對環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目給予稅收優(yōu)惠；對研發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用，允許在計算應納稅所得額時加計扣除；對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，給予稅收減免。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理主要包括哪些環(huán)節(jié)。

答案：

個人所得稅的征收管理主要包括以下環(huán)節(jié)：稅收申報、稅款征收、稅收稽查、稅收行政復議。稅收申報是指納稅人按照規(guī)定期限和方式向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅款征收是指稅務機關按照法定程序征收稅款；稅收稽查是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查，確保納稅人依法納稅；稅收行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請行政復議。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及注意事項。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下減少稅收負擔，增加企業(yè)的實際收益，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.降低經(jīng)營風險：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅收政策變動帶來的風險，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

3.優(yōu)化資本結構：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資本，降低融資成本，提高資本使用效率。

4.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高產(chǎn)品或服務的競爭力。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

在進行稅收籌劃時，企業(yè)應注意以下事項：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，不得違反稅收法律法規(guī)。

2.全面考慮：稅收籌劃應綜合考慮企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營策略、行業(yè)特點等因素，制定合理的籌劃方案。

3.長期規(guī)劃：稅收籌劃應具有前瞻性，結合企業(yè)長遠發(fā)展目標，制定長期規(guī)劃。

4.風險控制：企業(yè)在進行稅收籌劃時，應充分評估籌劃方案可能帶來的風險，并采取有效措施加以控制。

5.專業(yè)指導：稅收籌劃涉及專業(yè)知識，企業(yè)應尋求專業(yè)稅務師或會計師的指導，確保籌劃方案的合理性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是基本的納稅人分類。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，對企業(yè)從事扶貧、教育等公益事業(yè)通常不提供減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍主要包括工資薪金所得、勞務報酬所得、利息股息紅利所得等，不包括企業(yè)所得稅所得。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理涉及稅務機關的檢查、納稅人的依法納稅義務、財務會計制度的審查以及納稅人對稅務機關行為的異議權。

5.D

解析思路：稅收籌劃適用于所有企業(yè)，而不僅僅是大型企業(yè)，關鍵在于合法合規(guī)地進行籌劃。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方法包括按月、按季、按年和按次征收。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅收申報、稅款征收、稅收稽查和稅收行政復議。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、有效性、可行性和經(jīng)濟性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅管理的規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額確實