突破稅務師考試壁壘試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

2.企業所得稅的納稅義務人是指？

A.凡在中國境內注冊登記的企業

B.凡在中國境內有生產經營所得的企業

C.凡在中國境內有機構、場所的企業

D.凡在中國境內有住所的企業

3.下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

4.個人所得稅的征收范圍包括？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

5.下列哪項不屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.轉讓土地使用權

D.出口貨物

6.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

8.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

9.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每個季度

C.每月

D.每年1月1日至次年3月31日

10.個人所得稅的納稅期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每個季度

C.每月

D.每年1月1日至次年3月31日

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.投資收益

D.國內外捐贈收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的減稅項目？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

4.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.轉讓土地使用權

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。（）

4.營業稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）

5.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

6.企業所得稅的稅率是25%。（）

7.個人所得稅的稅率分為5個檔次。（）

8.個人所得稅的納稅期限是每年1月1日至次年3月31日。（）

9.企業所得稅的納稅期限是每個季度。（）

10.個人所得稅的納稅期限是每年1月1日至12月31日。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：

增值稅的納稅義務發生時間是指納稅人應當繳納增值稅的時間點。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規定，增值稅的納稅義務發生時間如下：

1.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.銷售服務、無形資產或者不動產，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

3.視同銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天；提供服務的，為服務完成的當天；轉讓無形資產或者不動產的，為合同約定的交付日期的當天。

4.進口貨物，為報關進口的當天。

5.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

納稅義務發生時間對于確定納稅期限、計算應納稅額以及進行稅務申報具有重要意義。

五、論述題

題目：論述企業所得稅和個人所得稅在征收管理中的區別。

答案：

企業所得稅和個人所得稅作為我國稅收體系中的兩大主體稅種，在征收管理上存在一些明顯的區別，具體如下：

1.納稅義務人不同：

-企業所得稅的納稅義務人是企業，包括各類內資企業和外資企業。

-個人所得稅的納稅義務人是自然人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

2.征收范圍不同：

-企業所得稅的征收范圍主要針對企業的生產經營所得，包括銷售（營業）收入、成本、費用、稅金、營業外收入和支出等。

-個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

3.稅率不同：

-企業所得稅實行比例稅率，目前稅率為25%。

-個人所得稅實行超額累進稅率，根據所得額的不同分為多個檔次，最高稅率可達45%。

4.納稅期限不同：

-企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

-個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

5.稅收優惠不同：

-企業所得稅的稅收優惠較多，如高新技術企業、小微企業等都可以享受不同程度的減免稅政策。

-個人所得稅的稅收優惠相對較少，主要針對特定人群和特定所得項目。

6.稅收征管方式不同：

-企業所得稅的征管主要依靠稅務機關的核查和審計，對企業財務報表、賬簿等進行審查。

-個人所得稅的征管則更多地依賴于納稅人的自行申報和稅務機關的抽查。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，出口貨物不在征收范圍內。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內有生產經營所得的企業，包括各類內資企業和外資企業。

3.A

解析思路：增值稅的減免稅項目包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收加計扣除，但不包括稅收減免。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得，以上都是。

5.D

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、轉讓土地使用權等，出口貨物不在征收范圍內。

6.A

解析思路：企業所得稅的稅率目前為25%，這是標準稅率。

7.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為5個檔次，從3%到45%，對應不同的所得額區間。

8.B

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

9.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個季度預繳，年終匯算清繳。

10.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每個季度預繳，年終匯算清繳。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國內外捐贈收入等，財產轉讓所得和投資收益不在免稅范圍內。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的減稅項目包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收加計扣除。

4.ABC

解析思路：營業稅的應稅行為包括銷售不動產、提供交通運輸服務、轉讓土地使用權。

5.ABC

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售額減去進項稅額和銷售額加上進項稅額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，出口貨物不在征收范圍內。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內有生產經營所得的企業，而非所有注冊登記的企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得等。

4.×

解析思路：營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、轉讓土地使用權等，出口貨物不在征收范圍內。

5.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，而非銷售額加上進項稅額。

6.√

解析思路：企業所得