財稅政策影響及稅務師試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于我國現行增值稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.企業在計算企業所得稅時，以下哪項不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪項不計入收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.投資收益

D.資產處置收入

5.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

6.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

7.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.增值稅零稅率貨物

D.轉讓土地使用權

8.以下哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.納稅人出售自己使用過的固定資產

9.以下哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.轉讓不動產的企業

D.出口貨物但不進行申報的企業

10.以下哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.居民企業

B.非居民企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些項目不計入成本費用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.稅收滯納金

2.以下哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.出口貨物

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.增值稅零稅率貨物

D.轉讓土地使用權

4.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.納稅人出售自己使用過的固定資產

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.轉讓不動產的企業

D.出口貨物但不進行申報的企業

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。（）

2.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失等。（）

4.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、營業稅等。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失等。（）

8.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

9.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及視同銷售行為。稅率結構分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%，零稅率適用于出口貨物和特定情況下的國際運輸服務等。

2.請簡述企業所得稅的計算方法和納稅申報程序。

答案：企業所得稅的計算方法為應納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數。納稅申報程序包括自行申報、委托代理申報和郵寄申報三種方式，納稅人應按照規定的期限和程序進行申報。

3.請說明增值稅專用發票的使用和管理要求。

答案：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。使用和管理要求包括：專用發票的取得和使用必須合法、專用發票的保管和使用必須符合規定、專用發票的開具和傳遞必須準確無誤、專用發票的作廢和遺失必須按規定處理。

4.請簡述稅收優惠政策對企業的影響。

答案：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力和競爭力。具體影響包括：降低企業的經營成本，提高企業的投資回報率，促進企業技術創新和產業升級，增強企業的市場競爭力。同時，稅收優惠政策也有助于吸引外資，促進地區經濟發展。

五、論述題

題目：分析我國財稅政策對企業投資行為的影響及對策。

答案：我國財稅政策對企業投資行為有著顯著的影響。以下將從幾個方面進行分析，并提出相應的對策。

1.影響分析：

（1）稅收優惠政策的調整。我國稅收優惠政策對企業投資具有較強的引導作用。優惠政策的調整，如稅率調整、稅收抵免等，直接影響到企業的投資決策。

（2）財政支出政策的實施。政府通過增加財政支出，如基礎設施投資、科技創新投入等，可以刺激企業投資，推動經濟增長。

（3）金融政策的配合。金融政策通過利率調整、信貸政策等手段，影響企業的融資成本和融資渠道，進而影響企業的投資行為。

2.對策建議：

（1）完善稅收優惠政策。針對不同行業和地區，制定差異化的稅收優惠政策，引導企業投資于國家鼓勵發展的領域。

（2）優化財政支出結構。提高財政資金使用效率，加大對基礎設施、科技創新等領域的投入，為企業創造良好的投資環境。

（3）創新金融政策。鼓勵金融機構創新融資產品和服務，拓寬企業融資渠道，降低融資成本，提高企業投資能力。

（4）加強政策協調。財稅、金融、產業等部門要加強協調配合，形成政策合力，確保財稅政策與企業投資行為相匹配。

（5）提高政策透明度。加大對財稅政策的宣傳力度，讓企業充分了解政策內容，提高政策的可預期性和可操作性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：我國現行增值稅稅率中，17%是基本稅率，而13%和9%是針對特定行業或產品的低稅率，因此不屬于現行增值稅稅率的是17%。

2.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而稅收滯納金是因企業未按時繳納稅款而產生的罰款，不屬于企業的成本費用。

3.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產和進口貨物。出口貨物雖然也涉及增值稅，但通常情況下，出口貨物可以享受免稅或退稅政策，因此不屬于應稅行為。

4.D

解析思路：企業所得稅的收入包括銷售（營業）收入、利息收入、投資收益和資產處置收入等。稅收滯納金不屬于企業的收入，而是因逾期繳稅而產生的額外費用。

5.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為按年度計算，但預繳期限可以是按月、按季或按年。因此，按實際發生不是企業所得稅的納稅期限。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產和進口貨物。出口貨物通常可以享受免稅或退稅政策，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人出口的貨物和增值稅零稅率貨物等。轉讓土地使用權屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的免稅項目。

8.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入等。納稅人出售自己使用過的固定資產不屬于免稅收入。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。出口貨物但不進行申報的企業未履行申報義務，因此不屬于納稅義務人。

10.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業。個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人，而是按照個人所得稅的規定納稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.CD

解析思路：企業所得稅的計稅依據中，成本費用包括原材料成本、人工成本和利息支出等，而稅收滯納金不屬于成本費用。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產和進口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人出口的貨物和增值稅零稅率貨物，這些都是增值稅的免稅政策。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，這些都是企業所得稅的免稅政策。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供應稅勞務的企業、轉讓不動產的企業和出口貨物但不進行申報的企業，這些都是增值稅的納稅義務人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的稅金是指企業在計算應納稅所得額時，實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅金，不包括稅收滯納金。

2.√

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅法規定的。

3.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失等，這些是企業在經營活動中發生的必要支出。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳，這是企業所得稅法規定的。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，這是增值稅法規定的。

6.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的稅金是指企業在計算應納稅所得額時，實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅金，不包括稅收滯納金。

7.√

解析思路：企業所得稅