稅務師基礎知識梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.稅收減免納稅人

2.企業銷售貨物，增值稅稅率一般為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

4.企業計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.捐贈支出

D.財產損失

5.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.員工

B.自由職業者

C.外籍人士

D.外貿公司

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

8.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.財產損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.收到銷售款項的當天

C.發票開具的當天

D.稅務機關確認的當天

11.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪項不屬于銷項稅額？

A.銷售貨物、提供勞務的增值稅

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買設備支付的增值稅

D.購買固定資產支付的增值稅

12.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

13.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加計扣除

D.稅收抵免

14.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.收到銷售款項的當天

C.發票開具的當天

D.稅務機關確認的當天

16.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.財產損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

17.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.收到銷售款項的當天

C.發票開具的當天

D.稅務機關確認的當天

20.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.財產損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.財產損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業銷售貨物，增值稅稅率一般為13%。（）

2.企業計算應納稅所得額時，捐贈支出屬于稅前扣除項目。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括外籍人士。（）

4.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天。（）

5.企業計算增值稅應納稅額時，銷項稅額等于銷售額乘以稅率。（）

6.企業計算企業所得稅時，財產損失可以稅前扣除。（）

7.個人所得稅的稅率分為7個檔次。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。（）

9.企業計算增值稅應納稅額時，進項稅額等于銷售額乘以稅率。（）

10.企業計算企業所得稅時，研發費用可以加計扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，其特點是可以抵扣進項稅額，享受稅收優惠政策；小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的納稅人，其特點是不能抵扣進項稅額，但稅率較低。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失等。企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次，具體適用稅率根據企業的經營情況而定。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，具體稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、論述題

題目：論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及局限性。

答案：稅收在宏觀經濟調控中扮演著重要的角色，主要體現在以下幾個方面：

1.稅收作為財政收入的來源，可以為政府提供必要的資金，用于公共事業建設、社會保障、教育、醫療等領域的投入，從而促進社會公平和經濟發展。

2.通過稅收政策，政府可以調節經濟活動。例如，通過提高稅率可以抑制過度的消費和投資，降低通貨膨脹壓力；通過降低稅率可以刺激消費和投資，促進經濟增長。

3.稅收政策可以影響居民和企業的行為。例如，通過個人所得稅的調整，可以影響居民的消費和儲蓄行為；通過企業所得稅的調整，可以影響企業的投資決策。

4.稅收政策可以調節收入分配。通過征收累進個人所得稅和財產稅，可以縮小貧富差距，實現社會公平。

然而，稅收在宏觀經濟調控中也存在一定的局限性：

1.稅收的滯后性。稅收政策的效果往往需要一段時間才能顯現，因此在經濟波動較大時，稅收政策可能無法及時調整，導致調控效果不佳。

2.稅收的扭曲效應。稅收政策可能會對市場機制產生扭曲，例如，高稅率可能抑制企業的創新動力，影響經濟效率。

3.稅收的復雜性。稅收政策的設計和執行都相對復雜，容易產生漏洞，導致逃稅和避稅現象，降低稅收的調控效果。

4.稅收的公平性問題。稅收政策在調節收入分配時，可能會對不同群體產生不公平的影響，需要平衡各方利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，特許納稅人和稅收減免納稅人不是增值稅的納稅人分類。

2.D

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，其中銷售貨物、提供加工修理修配勞務的稅率一般為13%。

3.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、行政單位和社會團體，個人不屬于企業性質。

4.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，稅收滯納金屬于違法行為，不得扣除。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括員工、自由職業者、外籍人士和個體工商戶，外貿公司不屬于個人范疇。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

7.C

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、固定資產和無形資產支付的增值稅，購買固定資產支付的增值稅不屬于進項稅額。

8.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除和財產損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優惠政策。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不屬于個人所得稅稅率。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，稅務機關確認的當天不屬于納稅義務發生時間。

11.B

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供勞務的增值稅，購買原材料支付的增值稅不屬于銷項稅額。

12.B

解析思路：企業所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日，每年4月1日至3月31日不屬于納稅年度。

13.D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收加計扣除和稅收抵免，稅收滯納金加收不屬于優惠政策。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

15.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，稅務機關確認的當天不屬于納稅義務發生時間。

16.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除和財產損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優惠政策。

17.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不屬于個人所得稅稅率。

18.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

19.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務的當天，稅務機關確認的當天不屬于納稅義務發生時間。

20.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除和財產損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優惠政策。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設