稅務(wù)師各科目的新動(dòng)態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.費(fèi)用性支出

3.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

4.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于可以加計(jì)扣除的費(fèi)用？

A.實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

B.研發(fā)人員的工資

C.研發(fā)設(shè)備的折舊

D.研發(fā)項(xiàng)目的咨詢費(fèi)

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限？

A.自開(kāi)具之日起180日內(nèi)

B.自開(kāi)具之日起90日內(nèi)

C.自開(kāi)具之日起60日內(nèi)

D.自開(kāi)具之日起30日內(nèi)

6.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)收入

D.投資收益

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.免稅所得

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

10.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.購(gòu)置固定資產(chǎn)

C.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

D.支付給個(gè)人的稿酬所得

11.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

12.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)稅

13.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收率優(yōu)惠

C.附加稅費(fèi)減免

D.增值稅專用發(fā)票使用限制

14.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)證期限？

A.自開(kāi)具之日起180日內(nèi)

B.自開(kāi)具之日起90日內(nèi)

C.自開(kāi)具之日起60日內(nèi)

D.自開(kāi)具之日起30日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.費(fèi)用性支出

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)收入

D.投資收益

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限？

A.自開(kāi)具之日起180日內(nèi)

B.自開(kāi)具之日起90日內(nèi)

C.自開(kāi)具之日起60日內(nèi)

D.自開(kāi)具之日起30日內(nèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)實(shí)際取得的收入減去實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。（）

4.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以加計(jì)扣除研發(fā)人員的工資和研發(fā)設(shè)備的折舊。（）

5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起180日內(nèi)。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)稅。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入和投資收益。（）

9.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起180日內(nèi)。（）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同：一般納稅人以貨物銷售、勞務(wù)提供、服務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；小規(guī)模納稅人以收到貨款或者取得銷售憑證的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

（2）稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，目前為13%或9%；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率，目前為3%或5%。

（3）發(fā)票管理不同：一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣。

（5）納稅申報(bào)不同：一般納稅人需按月或按季進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可按月或按季自行申報(bào)。

2.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其在會(huì)計(jì)處理中的注意事項(xiàng)。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：

（1）工資、薪金支出；

（2）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；

（5）折舊費(fèi)用；

（6）無(wú)形資產(chǎn)攤銷；

（7）壞賬損失；

（8）捐贈(zèng)支出；

（9）稅收滯納金；

（10）其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的支出。

在會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）正確劃分資本性支出和收益性支出；

（2）嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

（3）注意區(qū)分稅前扣除和稅后扣除；

（4）確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性；

（5）妥善保存相關(guān)憑證和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：適用于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；

（2）代扣代繳：適用于企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等支付個(gè)人所得稅的義務(wù)人；

（3）委托代征：適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行、郵政等部門代征個(gè)人所得稅；

（4）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：適用于有條件的納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行納稅申報(bào)。

適用范圍：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：結(jié)合最新的稅收政策，探討對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的影響及其應(yīng)對(duì)策略。

答案：隨著我國(guó)稅收政策的不斷更新和完善，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)也面臨著一系列的影響。以下將從幾個(gè)方面探討這些影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

一、影響

1.政策調(diào)整：近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)企業(yè)所得稅政策進(jìn)行了多次調(diào)整，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策等，這些政策變化對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)產(chǎn)生了直接影響。

2.申報(bào)要求提高：隨著稅收政策的日益嚴(yán)格，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的要求也相應(yīng)提高，如增加了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表的編制要求，以及對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性的核查。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大：在稅收政策日益嚴(yán)密的背景下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在增加，如偷稅、漏稅等違法行為可能受到嚴(yán)厲的處罰。

二、應(yīng)對(duì)策略

1.加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)新政策的理解和學(xué)習(xí)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)核算：企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)核算體系，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保納稅申報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

3.合規(guī)經(jīng)營(yíng)：企業(yè)應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)稅務(wù)籌劃能力：企業(yè)可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，如充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理分配收入和成本。

5.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整納稅申報(bào)策略。

6.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，目前適用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入，費(fèi)用性支出不屬于收入，因此不屬于應(yīng)稅收入。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，但不包括咨詢費(fèi)，因?yàn)樽稍冑M(fèi)不屬于研發(fā)活動(dòng)的直接費(fèi)用。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起180日內(nèi)，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等，投資收益屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

7.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率出口政策，不屬于應(yīng)稅行為。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得是指?jìng)€(gè)人取得的收入減去法定扣除后的余額，免稅所得不屬于應(yīng)稅所得。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，而選項(xiàng)B的300萬(wàn)元不符合一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)等，購(gòu)置固定資產(chǎn)屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目，而支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬不屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，目前適用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益，費(fèi)用性支出不屬于收入。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)收入，投資收益屬于應(yīng)稅收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起180日內(nèi)，具體期限為180天。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)實(shí)際取得的收入減去實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用后的余額，不包括投資收益。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的。

4.√

解析思路：企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以加計(jì)扣除研發(fā)人員的工資和研發(fā)設(shè)備的折舊，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起180日內(nèi)，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病