稅務(wù)師考試全覆蓋試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)如何繳納增值稅？

A.作為銷售處理繳納增值稅

B.作為成本處理不繳納增值稅

C.作為捐贈(zèng)處理繳納增值稅

D.作為視同銷售處理繳納增值稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買環(huán)保設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人購買房地產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)處置收入

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅？

A.作為銷售收入繳納企業(yè)所得稅

B.作為投資收益繳納企業(yè)所得稅

C.作為資產(chǎn)處置收入繳納企業(yè)所得稅

D.作為股息收入繳納企業(yè)所得稅

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何扣除？

A.直接在稅前扣除

B.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除

C.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額后扣除

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前先扣除

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅所得

10.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？

A.作為勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C.作為稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作為利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

5.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括哪些？

A.稅前扣除

B.稅后扣除

C.稅額減免

D.稅率減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅。（）

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)作為銷售收入繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括稅前扣除和稅后扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、計(jì)稅方法等方面存在主要區(qū)別。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法；一般納稅人的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，小規(guī)模納稅人的稅率為3%或5%。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表。

五、案例分析題（每題15分，共15分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度銷售收入為2000萬元，購買原材料支付的增值稅為200萬元，購買設(shè)備支付的增值稅為50萬元，銷售成本為1000萬元，銷售費(fèi)用為200萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元。請計(jì)算該企業(yè)2021年度的增值稅和應(yīng)納稅所得額。

答案：增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×13%-（200+50）=2000×13%-250=260（萬元）

應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=2000-1000-200-100-50=650（萬元）

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)，減少應(yīng)納稅額，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，避免因稅務(wù)問題而產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

3.提高資金使用效率：通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.增強(qiáng)競爭力：合理的稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力。

實(shí)施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.建立健全稅務(wù)籌劃體系：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門或崗位，制定稅務(wù)籌劃政策，確保稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范化和制度化。

2.加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)與培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)組織員工學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)，為稅務(wù)籌劃提供人才保障。

3.關(guān)注政策變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保籌劃方案的時(shí)效性。

4.合理利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等，降低稅負(fù)。

5.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)等，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的，如采用加速折舊、推遲收入確認(rèn)等。

6.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)籌劃工作的合規(guī)性，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，按照視同銷售處理，繳納增值稅。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位以及提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人，選項(xiàng)D不屬于納稅義務(wù)人。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅，不包括購買設(shè)備、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

5.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買環(huán)保設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括納稅人購買房地產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)處置收入，不包括企業(yè)所得稅所得。

7.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照投資收益繳納企業(yè)所得稅。

8.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，直接在稅前扣除。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，不包括企業(yè)所得稅所得。

10.A

解析思路：個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)扣除包括購買原材料支付的增值稅、購買設(shè)備支付的增值稅、購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括稅前扣除、稅后扣除、稅額減免和稅率減免。

三、判斷題（每題2分，