社交網(wǎng)絡支持2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.銷售額減去成本、費用和稅金

參考答案：A

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.國債利息收入

D.股票轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

參考答案：A

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務機關開具

參考答案：A

5.下列關于企業(yè)所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有個體工商戶

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有外商投資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

參考答案：D

6.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權

C.出租動產(chǎn)、不動產(chǎn)

D.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設計、咨詢、技術服務

參考答案：D

7.下列關于個人所得稅的扣除項目，說法正確的是：

A.工資、薪金所得的扣除項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險

B.勞務報酬所得的扣除項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險

C.稿酬所得的扣除項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險

D.特許權使用費所得的扣除項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險

參考答案：A

8.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

參考答案：D

9.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個年度

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個月份

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度和年度

參考答案：B

10.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

B.個人所得稅的征收方式為自行申報

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和代扣代繳

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅的納稅義務人的有：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權的單位

C.出租動產(chǎn)、不動產(chǎn)的個人

D.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設計、咨詢、技術服務的企業(yè)

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.股票轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：AB

3.下列屬于個人所得稅的扣除項目有：

A.工資、薪金所得的扣除項目

B.勞務報酬所得的扣除項目

C.稿酬所得的扣除項目

D.特許權使用費所得的扣除項目

參考答案：ABCD

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票由稅務機關開具

參考答案：AC

5.下列關于企業(yè)所得稅的納稅義務人，說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有個體工商戶

C.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有外商投資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

參考答案：AD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入和國債利息收入。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的征收方式只有源泉扣繳和自行申報。（）

參考答案：×

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度和年度。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的納稅人義務和增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅的納稅人義務包括在規(guī)定的時間內(nèi)申報納稅、依法繳納增值稅、開具和取得增值稅專用發(fā)票、進行進項稅額抵扣等。增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實準確、開具時限合規(guī)、發(fā)票號碼連續(xù)、不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票等。

2.題目：請說明企業(yè)所得稅的納稅義務人的分類及其具體規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，負有無限納稅義務；非居民企業(yè)是指在中國境外設立的企業(yè)，負有有限納稅義務。具體規(guī)定包括：居民企業(yè)在中國境內(nèi)、境外取得的所得均應納稅；非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

3.題目：請列舉個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。具體稅率根據(jù)所得額的不同，分為若干級次，各級次稅率依次遞增。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的幾個方面：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導資金、技術、人力等資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領域流動，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構，提高產(chǎn)業(yè)競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、征收范圍和稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)和個人的投資決策，促使資源向效益高、社會貢獻大的領域流動，提高資源配置效率。

3.促進科技創(chuàng)新：稅收政策可以通過減免企業(yè)研發(fā)費用、鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新等方式，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，推動科技進步，提高國家整體科技創(chuàng)新能力。

4.平衡收入分配：稅收政策可以通過累進稅率和稅收調(diào)節(jié)措施，調(diào)節(jié)過高收入，減輕低收入者的稅負，實現(xiàn)收入分配的公平，減少社會貧富差距。

5.保障財政收入：稅收政策作為國家財政收入的主體，通過合理調(diào)整稅制結(jié)構、稅率水平等，確保國家財政收入的穩(wěn)定增長，為公共事業(yè)發(fā)展提供資金保障。

6.促進就業(yè)：稅收政策可以通過對勞動密集型企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)增加就業(yè)崗位，提高就業(yè)率，降低失業(yè)率。

7.保障國家經(jīng)濟安全：稅收政策可以通過調(diào)整關稅、出口退稅等手段，維護國家經(jīng)濟安全，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，選項A正確。

2.C

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，選項C正確。

3.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，選項A正確。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，選項A正確。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，選項D正確。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設計、咨詢、技術服務等，選項D正確。

7.A

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的扣除項目，選項A正確。

8.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，選項D正確。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個年度，選項B正確。

10.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權的單位，出租動產(chǎn)、不動產(chǎn)的個人，提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設計、咨詢、技術服務的企業(yè)，選項ABCD正確。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入和國債利息收入，選項AB正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的扣除項目，勞務報酬所得的扣除項目，稿酬所得的扣除項目，特許權使用費所得的扣除項目，選項ABCD正確。

4.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，由銷售方和購買方共同開具，選項AC正確。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，選項AD正確。

三、判斷題（每題2分，共10