難易程度評估2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.普通納稅人和特殊納稅人

C.企業納稅人和個人納稅人

D.增值稅納稅人和非增值稅納稅人

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除：

A.購買固定資產的支出

B.按規定提取的職工福利費

C.支付給投資者的股息

D.支付給股東的股息

3.下列哪項屬于企業所得稅的稅收優惠：

A.企業發生的廣告費支出

B.企業發生的研發費用

C.企業購買國債的利息收入

D.企業購買股票的股息收入

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內無住所的個人

C.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內居民

D.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內非居民

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于一般納稅人開具

B.增值稅專用發票僅限于小規模納稅人開具

C.增值稅專用發票僅限于增值稅納稅人開具

D.增值稅專用發票僅限于非增值稅納稅人開具

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種行為稅

B.印花稅是對財產、資源等征收的一種財產稅

C.印花稅是對所得、收入等征收的一種所得稅

D.印花稅是對商品、勞務等征收的一種商品稅

7.下列關于企業所得稅申報的說法，正確的是：

A.企業所得稅申報采用自行申報方式

B.企業所得稅申報采用郵寄申報方式

C.企業所得稅申報采用電子申報方式

D.企業所得稅申報采用紙質申報方式

8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.增值稅納稅申報采用自行申報方式

B.增值稅納稅申報采用郵寄申報方式

C.增值稅納稅申報采用電子申報方式

D.增值稅納稅申報采用紙質申報方式

9.下列關于個人所得稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅申報采用自行申報方式

B.個人所得稅申報采用郵寄申報方式

C.個人所得稅申報采用電子申報方式

D.個人所得稅申報采用紙質申報方式

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種財產稅

B.土地增值稅是對土地增值額征收的一種增值稅

C.土地增值稅是對土地使用費征收的一種資源稅

D.土地增值稅是對土地租賃所得征收的一種所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以扣除：

A.購買固定資產的支出

B.按規定提取的職工福利費

C.支付給投資者的股息

D.支付給股東的股息

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.企業購買國債的利息收入免稅

D.企業購買股票的股息收入免稅

3.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國境內有住所的個人

B.中國境內無住所的個人

C.中國境內居民

D.中國境內非居民

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具范圍：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.增值稅納稅人

D.非增值稅納稅人

5.印花稅的征稅范圍包括：

A.合同

B.憑證

C.財產

D.所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以由小規模納稅人開具。（）

2.企業所得稅申報可以采用郵寄申報方式。（）

3.增值稅納稅申報可以采用電子申報方式。（）

4.個人所得稅申報可以采用自行申報方式。（）

5.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種財產稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的計稅方法和稅率結構。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，其應納稅額為銷項稅額減去進項稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，其應納稅額為銷售額乘以征收率。增值稅的稅率結構包括基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數貨物和勞務，低稅率適用于農產品、自來水、暖氣、天然氣等生活必需品，零稅率適用于出口貨物。

2.題目：請簡述企業所得稅的稅收優惠政策的主要內容。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下內容：對高新技術企業、技術先進型服務企業、軟件企業等給予稅收減免；對符合條件的小型微利企業、困難企業等給予減免稅；對符合條件的企業研發費用給予加計扣除；對符合條件的企業投資于國家鼓勵和發展的產業項目給予稅收優惠。

3.題目：請簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率、比例稅率和特殊稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等，特殊稅率適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：增值稅發票在稅收征管中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

首先，增值稅發票是反映企業經濟活動的重要憑證。通過增值稅發票，稅務機關可以詳細了解企業的購銷情況，包括銷售額、進項稅額等，從而準確計算企業的應納稅額。

其次，增值稅發票是確保稅收公平和防止偷逃稅的重要手段。發票的規范使用有助于防止企業虛開發票、虛假抵扣進項稅額等違法行為，維護了稅收秩序，保障了國家稅收權益。

再次，增值稅發票是加強稅收征管的重要工具。稅務機關可以通過對增值稅發票的審核，及時發現和查處企業的稅收違法行為，提高稅收征管效率。

此外，增值稅發票在以下方面也具有重要意義：

1.促進企業自律。企業通過開具和使用增值稅發票，可以提高自身的財務管理水平，增強自我約束力。

2.保障消費者權益。消費者可以通過增值稅發票了解商品或服務的真實價格，防止企業通過虛假折扣等手段侵害消費者權益。

3.促進經濟健康發展。增值稅發票的規范使用有助于優化稅收環境，降低企業稅收負擔，激發市場活力，促進經濟持續健康發展。

4.便于國際稅收合作。增值稅發票作為國際稅收合作的重要依據，有助于我國與其他國家在稅收領域的交流與合作。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規模納稅人是最基本的分類方式，其他選項不符合常見分類。

2.C

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算中，支付給股東的股息不得扣除，因為它不屬于成本或費用的范疇。

3.B

解析思路：企業所得稅的稅收優惠中，研發費用加計扣除是對研發投入的額外稅收減免，屬于優惠政策的主要內容。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅義務人中，中國境內無住所的個人只要在中國境內居住一定時間，也需要納稅。

5.A

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人開具，是小規模納稅人可以開具增值稅普通發票。

6.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的行為稅，是對簽訂、領受應稅憑證的行為征稅。

7.C

解析思路：企業所得稅申報采用電子申報方式，是目前主流的申報方式，提高申報效率和準確性。

8.C

解析思路：增值稅納稅申報采用電子申報方式，有助于提高申報效率和降低成本。

9.A

解析思路：個人所得稅申報可以采用自行申報方式，這是個人自行完成納稅申報的基本途徑。

10.B

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種財產稅，主要針對土地轉讓所得。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業購買固定資產的支出和按規定提取的職工福利費是可以扣除的，而股息支付屬于稅后利潤分配。

2.ABCD

解析思路：研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠、符合條件的小型微利企業減免稅等都是企業所得稅的稅收優惠政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、中國境內無住所的個人、中國境內居民和中國境內非居民。

4.AC

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人和增值稅納稅人開具，小規模納稅人和非增值稅納稅人不能開具。

5.AB

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同和憑證，不包括財產和所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：小規模納稅人不得開具增值稅專用發票