2024年稅務師考試核心教材試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業所得稅的納稅期限是按什么確定的？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.按規定支付的職工工資

B.購買固定資產的支出

C.按規定提取的職工福利費

D.按規定提取的職工教育經費

3.下列關于增值稅的計稅依據，表述正確的是：

A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用

B.購進額為納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的價款

C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，扣除其支付給非增值稅納稅人的款項

D.購進額為納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的價款，扣除其支付給非增值稅納稅人的款項

4.下列關于增值稅專用發票的使用，表述錯誤的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的領購實行登記制度

C.增值稅專用發票應當按下列要求開具：項目齊全、字跡清楚、加蓋專用發票專用章

D.增值稅專用發票的專用章應當使用中文

5.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，表述正確的是：

A.土地面積

B.土地面積乘以單位面積稅額

C.土地面積乘以單位面積稅額和土地等級系數

D.土地面積乘以單位面積稅額和土地用途系數

7.下列關于房產稅的計稅依據，表述正確的是：

A.房產原值

B.房產原值減去折舊

C.房產原值減去折舊和土地面積

D.房產原值減去折舊和土地用途系數

8.下列關于契稅的稅率，表述正確的是：

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-15%

9.下列關于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.0.05%-0.3%

B.0.3%-0.5%

C.0.5%-1%

D.1%-2%

10.下列關于車船稅的計稅依據，表述正確的是：

A.車輛排量

B.車輛排量乘以單位稅額

C.車輛排量乘以單位稅額和車輛種類系數

D.車輛排量乘以單位稅額和車輛用途系數

11.下列關于資源稅的稅率，表述正確的是：

A.1%-5%

B.5%-10%

C.10%-20%

D.20%-30%

12.下列關于環境保護稅的稅率，表述正確的是：

A.0.5%-2%

B.2%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

13.下列關于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.30%-60%

B.60%-90%

C.90%-120%

D.120%-180%

14.下列關于企業所得稅的稅率，表述正確的是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

16.下列關于增值稅的稅率，表述正確的是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

17.下列關于城鎮土地使用稅的稅率，表述正確的是：

A.1元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

18.下列關于房產稅的稅率，表述正確的是：

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

19.下列關于契稅的稅率，表述正確的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

20.下列關于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

2.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬所得

4.下列屬于城鎮土地使用稅的計稅依據的有：

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地面積乘以單位面積稅額

5.下列屬于房產稅的計稅依據的有：

A.房產原值

B.房產原值減去折舊

C.房產原值減去折舊和土地面積

D.房產原值減去折舊和土地用途系數

6.下列屬于契稅的計稅依據的有：

A.房屋買賣價格

B.房屋租賃價格

C.房屋贈與價格

D.房屋交換價格

7.下列屬于印花稅的計稅依據的有：

A.貨物買賣合同金額

B.勞務合同金額

C.財產租賃合同金額

D.財產保險合同金額

8.下列屬于車船稅的計稅依據的有：

A.車輛排量

B.車輛種類

C.車輛用途

D.車輛數量

9.下列屬于資源稅的計稅依據的有：

A.資源開采數量

B.資源開采價值

C.資源開采等級

D.資源開采用途

10.下列屬于環境保護稅的計稅依據的有：

A.環境污染排放量

B.環境污染程度

C.環境污染類型

D.環境污染治理費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或者按次確定。（）

2.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額和土地等級系數。（）

5.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊和土地面積。（）

6.契稅的計稅依據為房屋買賣價格、房屋租賃價格、房屋贈與價格和房屋交換價格。（）

7.印花稅的計稅依據為貨物買賣合同金額、勞務合同金額、財產租賃合同金額和財產保險合同金額。（）

8.車船稅的計稅依據為車輛排量、車輛種類、車輛用途和車輛數量。（）

9.資源稅的計稅依據為資源開采數量、資源開采價值、資源開采等級和資源開采用途。（）

10.環境保護稅的計稅依據為環境污染排放量、環境污染程度、環境污染類型和環境污染防治費用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發票注明的稅額和進項稅額的差額計算應納稅額。

2.簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照規定的期限自行向稅務機關申報所得并繳納稅款。代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時代為扣繳稅款并代為繳納。

3.簡述城鎮土地使用稅的征收對象和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的征收對象為在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。稅率根據土地等級、用途和地區等因素確定，一般為每平方米每年1.5元至30元不等。

4.簡述房產稅的納稅義務人和計稅依據。

答案：房產稅的納稅義務人為在中國境內擁有房產的單位和個人。計稅依據為房產原值減去折舊后的價值，或者為房產租金收入。

5.簡述契稅的納稅人和稅率。

答案：契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。稅率根據房屋買賣價格、房屋租賃價格、房屋贈與價格和房屋交換價格的不同，分為3%-5%的稅率。

五、論述題

題目：論述企業在進行稅收籌劃時應遵循的原則及注意事項。

答案：企業在進行稅收籌劃時，應遵循以下原則及注意事項：

原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應在法律允許的范圍內進行，不得違反國家稅法規定。

2.合理性原則：稅收籌劃應考慮企業的實際經營情況和稅收政策，合理規劃稅務安排。

3.預算性原則：稅收籌劃應納入企業預算管理，確保稅務籌劃與企業的財務目標相一致。

4.動態性原則：稅收籌劃應根據稅法的變化和企業經營狀況的變化，及時調整稅務策略。

注意事項：

1.稅收籌劃的目的是降低稅負，但不應以犧牲企業長遠發展為代價。

2.在進行稅收籌劃時，要充分考慮企業的行業特點和經營模式，避免盲目跟風。

3.稅收籌劃應遵循稅法的公平原則，避免通過不正當手段規避稅款。

4.注意稅收籌劃的成本與收益，確保稅收籌劃的實際效果。

5.了解和掌握稅法知識，確保稅收籌劃的合法性和合規性。

6.與稅務機關保持良好溝通，避免因誤解而產生不必要的稅務風險。

7.稅收籌劃應與企業內部控制相結合，確保稅務籌劃的規范性和有效性。

8.關注稅收籌劃的動態變化，及時調整稅務策略，以適應稅法變化和企業經營發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常按季確定，即每個季度結束后15日內申報納稅。

2.B

解析思路：購買固定資產的支出屬于資本性支出，不計入當期成本費用，因此不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。

4.D

解析思路：增值稅專用發票的專用章應當使用中文，這是增值稅專用發票的基本要求之一。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率。

6.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以單位面積稅額，土地等級和用途系數用于確定單位面積稅額。

7.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊后的價值，這是計算房產稅的基礎。

8.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%-3%，根據房屋買賣價格的不同，稅率有所調整。

9.A

解析思路：印花稅的稅率一般為0.05%-0.3%，根據不同合同類型，稅率有所不同。

10.B

解析思路：車船稅的計稅依據是車輛排量乘以單位稅額，車輛種類和用途系數用于確定單位稅額。

11.A

解析思路：資源稅的稅率一般為1%-5%，根據不同資源類型和開采數量，稅率有所不同。

12.A

解析思路：環境保護稅的稅率一般為0.5%-2%，根據污染物排放量和污染程度，稅率有所不同。

13.A

解析思路：土地增值稅的稅率一般為30%-60%，根據增值額的大小，稅率有所不同。

14.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是目前我國企業所得稅的基本稅率。

15.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率。

16.C

解析思路：增值稅的稅率一般為6%，這是我國增值稅的基本稅率。

17.B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率一般為每平方米每年2元，根據土地等級和用途，稅率有所不同。

18.A

解析思路：房產稅的稅率一般為1.2%，這是我國房產稅的基本稅率。

19.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%，這是我國契稅的基本稅率。

20.A

解析思路：印花稅的稅率一般為0.05%，這是我國印花稅的基本稅率。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得。

4.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地等級、土地用途和土地面積乘以單位面積稅額。

5.A,B,C,D

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產原值減去折舊、房產原值減去折舊和土地面積以及房產原值減去折舊和土地用途系數。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅的計稅依據包括房屋買賣價格、房屋租賃價格、房屋贈與價格和房屋交換價格。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的計稅依據包括貨物買賣合同金額、勞務合同金額、財產租賃合同金額和財產保險合同金額。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的計稅依據包括車輛排量、車輛種類、車輛用途和車輛數量。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計稅依據包括資源開采數量、資源開采價值、資源開采等級和資源開采用途。

10.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的計稅依據包括環境污染排放量、環境污染程度、環境污染類型和環境污染防治費用。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常是按月、按季、按年或者按次確定，但并非所有情況下都按月確定。

2.√

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，這是增值稅專用發票的基本規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率結構。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位面積稅額和土地等級系數，這是城鎮土地使用稅的計算方法。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的價值，這是房產稅的計算基礎。

6.√