2024年稅務(wù)師知識盲點(diǎn)探討試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人和簡易征收納稅人

C.一般納稅人和特定納稅人

D.一般納稅人和免稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出不得在稅前扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得股息、紅利所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證

C.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，可以自行選擇是否索取增值稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是房屋買賣合同

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣合同約定的價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的納稅人是房屋買賣合同的當(dāng)事人

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值稅的納稅人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率一般為30%

D.土地增值稅的納稅人是土地增值稅的轉(zhuǎn)讓方

9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率一般為1.5%

D.車船稅的納稅人是車船的所有人

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率一般為25%

D.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人或發(fā)貨人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和簡易征收納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和特定納稅人

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和免稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出不得在稅前扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得股息、紅利所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證

C.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，可以自行選擇是否索取增值稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

6.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。（）

8.車船稅的納稅人是車船的所有人。（）

9.土地增值稅的納稅人是土地增值稅的轉(zhuǎn)讓方。（）

10.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收貨人或發(fā)貨人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

a.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；

b.專用發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載；

c.專用發(fā)票上的商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符；

d.專用發(fā)票的開具日期應(yīng)當(dāng)為實(shí)際交易日期或之后的日期。

2.注意事項(xiàng)包括：

a.專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行；

b.專用發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善，防止丟失、損毀或被盜；

c.專用發(fā)票的報(bào)送應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得遲延；

d.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行，不得提前或滯后開具；

e.專用發(fā)票的作廢、紅沖等操作應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，并妥善處理；

f.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的要求，不得有違反規(guī)定的行為。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的重要性和注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，對于確保稅收秩序、維護(hù)國家財(cái)政收入以及促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。以下是對企業(yè)所得稅納稅申報(bào)重要性的論述以及注意事項(xiàng)：

1.重要性的論述：

a.納稅申報(bào)是稅收法律制度的基本要求，企業(yè)必須依法進(jìn)行納稅申報(bào)，這是企業(yè)作為納稅人的法定義務(wù)。

b.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、進(jìn)行稅收管理的重要手段。通過申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息，從而確保稅收政策的正確執(zhí)行。

c.納稅申報(bào)有助于企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)透明度。通過申報(bào)過程，企業(yè)可以梳理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在問題，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。

d.納稅申報(bào)有助于企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過準(zhǔn)確申報(bào)，可以確保符合條件的企業(yè)享受到相應(yīng)的稅收減免，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.注意事項(xiàng)：

a.依法按時(shí)申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，不得拖延或漏報(bào)。

b.確保申報(bào)內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確：申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得有虛假記載。

c.選擇合適的申報(bào)方式：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)或直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等方式。

d.妥善保管申報(bào)資料：企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

e.注意稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略，確保申報(bào)的合規(guī)性。

f.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：企業(yè)在申報(bào)過程中遇到問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求幫助和指導(dǎo)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在特定條件下可以在稅前扣除。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方式根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別，股息、紅利所得按次計(jì)算，其他所得如工資、薪金所得等按月計(jì)算。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具的，購買方可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但并非所有購買方都有資格索取。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定為前三年免征，后三年減半征收。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值或租金收入，而非房產(chǎn)原值。

7.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣合同約定的價(jià)格，而非其他價(jià)格。

8.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本和相關(guān)費(fèi)用。

9.A

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格或評估價(jià)格。

10.C

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)出口貨物的種類和來源地有所不同，一般稅率在5%至25%之間。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特定納稅人和免稅納稅人不是增值稅納稅人的分類。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在特定條件下的扣除，以及其他允許扣除的成本和費(fèi)用。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按次計(jì)算。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括限于一般納稅人使用、取得后需認(rèn)證、銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而非特定納稅人和免稅納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，而非全額扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，按照稅法規(guī)定按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于一般