稅務(wù)師考試的輔導(dǎo)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得執(zhí)業(yè)資格，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的專門人員，以下不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍的是：

A.企業(yè)所得稅申報(bào)

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)籌劃

D.個(gè)人所得稅代扣代繳

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅應(yīng)納稅額為：

A.10萬(wàn)元

B.13萬(wàn)元

C.16.5萬(wàn)元

D.26.5萬(wàn)元

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.按時(shí)完成工作任務(wù)

C.接受客戶饋贈(zèng)

D.公正執(zhí)業(yè)

4.以下哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.13萬(wàn)元

D.23萬(wàn)元

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反稅法規(guī)定？

A.依法納稅

B.代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

C.接受企業(yè)委托進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.指使企業(yè)進(jìn)行虛假申報(bào)

7.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.10萬(wàn)元

B.13萬(wàn)元

C.16.5萬(wàn)元

D.26.5萬(wàn)元

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.按時(shí)完成工作任務(wù)

C.接受客戶饋贈(zèng)

D.公正執(zhí)業(yè)

10.以下哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正執(zhí)業(yè)

C.保守秘密

D.依法納稅

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反稅法規(guī)定？

A.接受企業(yè)委托進(jìn)行虛假申報(bào)

B.代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

C.保守客戶秘密

D.公正執(zhí)業(yè)

4.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.按時(shí)完成工作任務(wù)

C.接受客戶饋贈(zèng)

D.公正執(zhí)業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶饋贈(zèng)。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以指使企業(yè)進(jìn)行虛假申報(bào)。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受企業(yè)委托進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受企業(yè)委托進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理程序。

答案：

增值稅的征收管理程序主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）納稅人登記：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

（2）增值稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅。

（3）增值稅核算：納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額，包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。

（4）增值稅繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限和方式，繳納增值稅。

（5）增值稅發(fā)票管理：納稅人應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具增值稅發(fā)票，并加強(qiáng)發(fā)票的管理和使用。

（6）增值稅檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的增值稅申報(bào)、核算、繳納等情況進(jìn)行檢查。

（7）增值稅爭(zhēng)議處理：納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅征收管理過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議的，可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、行政復(fù)議或者訴訟等途徑解決。

2.題目：解釋稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確保籌劃方案符合法律法規(guī)的要求。

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理規(guī)劃稅收負(fù)擔(dān)，避免過(guò)度籌劃。

（3）有效性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)針對(duì)企業(yè)的特定需求，制定切實(shí)可行的方案，確保方案的有效實(shí)施。

（4）保密性原則：稅務(wù)師在籌劃過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格保守客戶秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

（5）持續(xù)改進(jìn)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，不斷調(diào)整和優(yōu)化籌劃方案。

3.題目：說(shuō)明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中如何確保客戶權(quán)益。

答案：

稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中確保客戶權(quán)益的措施包括：

（1）誠(chéng)信執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，為客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)服務(wù)。

（2）專業(yè)勝任：稅務(wù)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。

（3）保密原則：稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格保守客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露給任何第三方。

（4）公正執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師在處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)保持公正，避免因個(gè)人利益而損害客戶權(quán)益。

（5）持續(xù)溝通：稅務(wù)師應(yīng)與客戶保持良好的溝通，及時(shí)了解客戶的需求，為客戶提供個(gè)性化的稅務(wù)服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.協(xié)助企業(yè)識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括稅收法規(guī)的變化、稅務(wù)處理的爭(zhēng)議、以及潛在的稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和建議：稅務(wù)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議，幫助企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.幫助企業(yè)合規(guī)操作：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守稅收法規(guī)，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求，從而降低稅收違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.優(yōu)化稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師利用對(duì)稅法的深入理解，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，通過(guò)合法的稅務(wù)策略降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5.提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，解答企業(yè)在稅務(wù)方面的疑問(wèn)，并通過(guò)培訓(xùn)提高企業(yè)內(nèi)部員工的稅收法律意識(shí)。

6.協(xié)助稅務(wù)爭(zhēng)議解決：在出現(xiàn)稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師可以代表企業(yè)進(jìn)行溝通和協(xié)商，或者在必要時(shí)提供專業(yè)的法律意見(jiàn)，幫助企業(yè)妥善解決稅務(wù)爭(zhēng)議。

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)識(shí)別和降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的罰款、滯納金等額外成本。

2.提高企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師的參與有助于企業(yè)提高稅收合規(guī)性，建立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.保障企業(yè)利益：通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠更好地保護(hù)自身利益，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困境。

4.優(yōu)化資源配置：有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為股東創(chuàng)造更大的價(jià)值。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等，而個(gè)人所得稅代扣代繳屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率，所以增值稅應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%=16.5萬(wàn)元。

3.C

解析思路：稅務(wù)師接受客戶饋贈(zèng)可能影響其客觀公正地執(zhí)業(yè)，違背了稅務(wù)師的職業(yè)道德。

4.C

解析思路：資源稅是一種針對(duì)資源的開(kāi)采和利用征收的稅種，屬于地方稅種。

5.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)繳納的增值稅=13萬(wàn)元-10萬(wàn)元=3萬(wàn)元。

6.D

解析思路：指使企業(yè)進(jìn)行虛假申報(bào)是違法行為，違反了稅法規(guī)定。

7.C

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采和利用征收的稅種，屬于資源稅范疇。

8.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率，所以增值稅應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。

9.C

解析思路：稅務(wù)師接受客戶饋贈(zèng)可能影響其客觀公正地執(zhí)業(yè)，違背了稅務(wù)師的職業(yè)道德。

10.C

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采和利用征收的稅種，屬于地方稅種。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、公正執(zhí)業(yè)、保守秘密、依法納稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。

3.AD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受企業(yè)委托進(jìn)行虛假申報(bào)和指使企業(yè)進(jìn)行虛假申報(bào)都屬于違反稅法規(guī)定的行為。

4.CD

解析思路：增值稅和消費(fèi)稅屬于中央稅種，資源稅和個(gè)人所得稅屬于地方稅種。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，保守客戶秘密、按時(shí)完成工作任務(wù)、接受客戶饋贈(zèng)、公正執(zhí)業(yè)都屬于職業(yè)道德要求。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受客戶饋贈(zèng)可能影響其客觀公正地執(zhí)業(yè)，違反