《金融業會計》復習自測題及參考答案

一、單項選擇題

L結算按支付方式不同，可以分為（）等形式。超越高度

A.轉賬結算B.現金結算C.同城結算D.往來結算

2.在資產負債表日，貸款的“應收利息”是根據（）確定。

A.貸款的合同本金和實際利率計算確定B.貸款的合同本金和合同利率計算確定

C.貸款的攤余成本和實際利率計算確定D.貸款的攤余成本和合同利率計算確定

3.存款人在銀行辦理日常轉賬結算和現金收付開立的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶

4.單位活期存款結計利息的時間為（）。

A.每年的6月30日B每季度末月的20日

C.每年的12月31日D.每季度末月的30日

5.吸收客戶的存款，導致商業銀行的（）增加。

A.資產B.所有者權益C.負債D.收入

6.銀行承兌匯票承兌后，到期無條件支付票款的是（）。

A.承兌申請人B.出票人C.代理付款行D.承兌銀行

7.下列屬于財政性存款繳存范圍的是（）。

A.機關團體存款B.財政預算外存款C.中央預算收入D.單位存款

8.下列業務中，屬于商業銀行資產業務的有（）o

A.再貼現B.發放貸款C.再貸款D.吸收存款

9.由銀行簽發，承兌自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據是指（）。

A.銀行匯票B.支票C.銀行承兌匯票D.銀行本票

10.為核銷貸款減值損失而提取的準備金是（）。

A.投資風險準備金B.貸款損失準備金C.壞賬準備金D.存款準備金

11.處于單設機構地區的商業銀行跨系統之間資金往來，匯出行使用（）科目核算。

A.清算資金往來B.聯行往來

C.吸收存款D.存放中央銀行款項

12.在資產負債表日，貸款的“利息收入”是根據（）確定。

A.貸款的合同本金和實際利率計算確定

B.貸款的合同本金和合同利率計算確定

C.貸款的攤余成本和實際利率計算確定

D.貸款的攤余成本和合同利率計算確定

13.存款人因特定用途需要開立的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶

C.專用存款賬戶D.輔助存款賬戶

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14.活期存款采用的在明細賬頁上計息的形式是（）

A.甲種賬戶B.乙種賬戶C.丙種賬戶D.丁種賬戶

15.下列不計提貸款損失準備的貸款是（）。

A.信月貸款B.擔保貸款C.拆出資金D.委托貸款

16.銀行短期貸款是指（）。

A.期限在1年以內不包括1年的貸款B.期限在1-5年的貸款

C.期限在1年以內包括1年的貸款D.期限在1-2年的貸款

17.以下關于貸款展期的確定符合要求的是（）。

A.3個月貸款給予展期4個月B.5年期貸款給予展期3年

C.9個月貸款給予展期12個月D.7年期貸款給予展期1年

18.商業銀行將其已貼現的尚未到期的商業票據向中央銀行進行貼現以獲得資金的經濟行為是（）。

A.再貼現B.再貸款C.抵押D.轉貼現

19.存入時不約定存期，可隨時支取，按實際存期確定利息的儲蓄存款是（）。

A.定活兩便儲蓄存款B.定期儲蓄存款

C.活期儲蓄存款D.個人通知儲蓄存款

20.商業銀行應當以實際發生的交易或者事項為依據進行會計確認'計量和報告，如實反映符合確認和計

品要求的各項會計要素及其他相關信息。這是基本核算原則中的（）。

A.謹慎性原則B.可靠性原則C.實質重于形式原則D.可理解性原則

21.下列銀行行為會導致銀行負債增加的是（）。

A.吸收儲戶的存款B.向企業發放貸款

C.投資有價證券D.向中央銀行存繳準備金

22.分戶賬中，逐筆記賬、逐筆俏賬的一次性業務適用（）。

A.曰種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

23.本年度發現的上年度的賬務差錯，可以采用（）更正。

A.藍字反方向沖正法B.紅筆沖正法C.劃線更正法D.補充更正法

24.資產類賬戶的借方、貸方分別表示為資金的（）、（），余額在（）。

A.減少、增加、借方B.減少、增加、貸方

C.增加、減少、借方D.增加、減少、貸方

25.活期存款的結息口為（）。

A.每月30日B.每季度末月的2c日C.6月30日D.12月20日

26.借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，損失金額的多少還

不能確定，貸款損失的概率在50%-75舟之間這屬于（）。

A.關注貸款B.次級貸款C.可疑貸款D.損失貸款

27.某銀行營業終了時，發生出納短款100元，原因待查。所做的會計分錄是（）

A.借：待處理財產損益100

貸：庫存現金100

B.借：業務及管理費100

貸：待處理財產損益100

C.借：庫存現金10D

貸：待處理財產損益100

D.借：待處理財產損益100

貸：業務及管理費100

28.再貼現到期未收回，人民銀行可以（）。

A.從申請再貼現銀行賬戶中收取B.從付款人銀行賬戶中收取

C.做逾期貸款處理D.繼續向票據的付款人收取

29.下列不屬于商業銀行與央行往來的是（）。

A.繳存存款B.辦理再貸款C.跨系統轉匯D.再貼現

30.下列不是銀行會計的核算基本前提是（）0

A.會計主體B.持續經營C.收付實現制D.會計分期

31.上市公司提取法定盈余公枳的比例為（）。

A.稅后利潤的10%B.稅前利潤的10%

C.稅后利潤的8%D.稅前利潤的8%

32.下列屬于資產類科目的是（）。

A.活期儲蓄存款B.應收利息C.匯HI匯款D,利息支出

33.（）假設是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業所掌握的經濟資源和進行的經濟業務

提供基礎。

A.會計主體B.貨幣計量C.持續經營D.會計分期

34.儲戶在存款時約定存期，?次存入?定數額的本金，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（

A.整存整取定期儲蓄存款B.存本取息定期儲蓄存款

C.零存整取定期儲蓄存款D.整存零取定期儲蓄存款

35.由出票銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是（）。

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票

36.“同城票據清算”賬戶屬于（）類賬戶。

A.資產B.負債C.所有者權益D.資產負債共同類

37.銀行用于反映當天全部經濟業務的會計報表、軋平當天全部賬務的

重要工具是（）。

A.科目日結單B.日計表C.總賬D.資產負債表

38.承付期滿日，異地托收貨款金額100000元，付款單位賬戶中只有20000元，付款單位沒有提出異

議，這種情況，付款單位開戶行應做（）處理。

A.部分支付B.無款支付C.部分拒付D.延期支付

二、多項選擇題

1.銀行設置的分戶賬大體可分為（）等。

A.曰種分戶賬B.乙種分戶賬C.丙種分戶賬D.丁種分戶賬

2.針對單位購買的支票，銀行可供出售的支票種類為（）。

A.普通支票B.現金支票C.專用支票D.轉賬支票

3.根據《票據法》和《支付結算辦法》，我國目前的結算方式主要有（）等。

A.信用卡B.匯兌C.委托收款D.托收承付

4.單位存款結息日結計利息的方法有（）等形式。

A.賬頁結計利息法B.余額表結計利息法C.利隨本清D.按季結息

5.定期儲蓄存款按存取方式的不同可分為（）。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

6.下列存款利息計算公式正確的有?）o

A.利息=本金X存期X利率B.利息=累計計息積數X日利率

C.利息=天數X利率D.利息=存款金額X利率

7.按照貸款的擔保條件，商業銀行貸款可分為（）。

A.信用貸款B.抵押貸款C.擔保貸款D.票據貼現

8.下列各種結算方式中，僅適用于同城的有（）。

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票

9.資金匯劃清算系統設置的會計科目有（）。

A.清算資金往來B.聯行來賬C.上存系統內款項D.系統內款項存放

10.商業銀行從中央銀行存入現金時，商業銀行的記賬為（）0

A.借：庫存現金B.貸：庫存現金

C.借：存放中央銀行款項D.貸：存放中央銀行款項

11.綜合核算系統由、總賬、登記簿和余額表組成，包括（）。

A.科目日結單B.登記簿C.總賬D.余額表

12.系統內電子匯劃的基本做法是（）。

A.實存資金B.同步清算C.頭寸控制D.集中監督

13.商業匯票按承兌人的不同，可分為（）。

A.銀行匯票B.銀行承兌匯票

C.商業承兌匯票D.銀行本票

14.下列賬薄中，屬于綜合核算的組成部分是（）。

A.余額表B.科目日結單C.H計表D.總賬

15.商業銀行基本財務報表有（）。

A.資產負債表B.利潤表

C.現金流量表I）.現金收入日記賬

16.資金匯劃清算系統的組成有（）。

A.經辦行B.清算行C.省區分行D.總行清算行

17.定期儲蓄存款按（）計息；提前支取的部分，按（）計息。

A.開戶日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率

18.填報現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有（）。

A.直接法B.矩陣法C.工作底稿法D.間接法

19.不能背書轉讓的票據包括（）。

A.填明“現金”字樣的銀行匯票B.出票人在票據上記載“不得轉讓”字樣的票據

C.填明“現金”字樣的銀行本票D.現金支票.

20.單位支取現金時，商業銀行的記賬為（）。

A.借：庫存現金B.貸：庫存現金

C.借：吸收存款一一單位活期存款D.貸：吸收存款一一單位活期存款

21.商業銀行會計的基本假設包括（）等。

A.會計主體B.持續經營

C.會計分期D.貨幣計量

22.綜合核算系統是以科目為基礎的核算，由（）等組成。

A.日計表B.明細賬C.總賬D.科目日結單

23.系統內聯行電子匯劃系統的基本做法是（）。

A.實存資金B.頭寸控制C.同步清算D.集中監督

24.同業拆借業務設置的專用會計科目是（）。

A.清算資金往來B.拆出資金C.拆入資金D.同業拆借

25.存款準備金是商業銀行將吸收的存款按規定比例繳存央行，它包括（）。

A.法定存款準備金B.超額準備金

C.一般準備金I）.財政性準備金

26.按照貸款的擔保條件，商業銀行貸款可分為（）。

A.信用貸款B.抵押貸款C.擔保貸款D.保證貸款

27.儲蓄存款的基本原則是（）o

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密

28.商業銀行會計工作的任務主要是（）。

A.正確組織會計核算B.依法實施會計監督

C.真實提供會計信息I）.編制統計報表

29.下列屬于銀行基本憑證的是（）。

A.現金收入傳票B.現金付出傳票

C.轉賬借方傳票D.轉賬貸方傳票

30.為滿足資金管理上的需要，開立了基本存款賬戶的企業單位還可以開立（）。

A.臨時存款戶B.輔助存款戶C.一般存款戶D.專用存款戶

31.下列貸款中屬于長期貸款的是（）。

A.3年期貸款B.5年期貸款C.6年期貸款D.8年期貸款

32.商業銀行明細核算系統是按賬戶進行核算的，由（）組成。

A.分戶賬B.余額表C.登記簿D.科目日結單

33.支票結算的原則是（）。

A.維護結算雙方的介法利益B.恪守信用履約付款

C.誰的錢進誰的賬由誰支配D.銀行不予墊款

34.適用異地結算方式的有（）。

A.銀行本票B.銀行匯票C.商業匯票D,委托收款

35.中國現代化支付系統主要由（）業務應用系統組成。

A.大額實時支付系統B.小額批量支付系統

C.清算賬戶管理系統D.支付管理信息系統

36.為貫徹銀行不墊款的原則，銀行辦理轉賬業務應堅持會計憑證傳遞的原則是（）

A.先收款后記賬B.先記賬后付款

C.先記付款單位賬戶D.后記收款單位賬戶

三、判斷題

1.明細核笄系統由分戶賬、登記簿、日計表和現金收付日記簿組成。（）

2.“清算資金往來”賬戶屬于資產負債共同類賬戶。（）

3.中國人民銀行向商業銀行發放的再貸款和再貼現是中國人民銀行的負債、商業銀行的資產。（）

4.通過跨系統商業銀行轉匯，如匯出行所在地為雙設機構地區，應采用“先直后橫”轉劃款。（）

5.銀行本票只能用于轉賬，不能用于支取現金。（）

6.簽發行簽發銀行匯票后，不是直接通清算資金往來科目核算，而是通過匯出匯款科目核算。（）

7.商業承兌匯票到期，付款人無款支付時，銀行應作為逾期貸款處理。（）

8.在銀行柜臺業務中，現金收入先收款后記賬，現金付出先記賬后付款。（）

9.凡票據交換過程中提出的付款人在本行開戶、收款人在他行開戶的票據，均為本行應收的票據。（）

10.貸款的本金和應收利息全部歸還完畢，同時存在利息調整余額時，還應轉銷“貸款一利息調整”科目

的金額，借記或貸記“貸款一利息調整”科目，貸記或借記“利息收入”科目。（）

11.在借貸記賬法中，借方表示增加，貸方表示減少，余額一般在借方。（）

12.空頭支票就是未填寫金額的支票，（）

13.銀行基本存款賬戶是單位和個體經濟戶在銀行開立的，用于辦理轉賬結算和現金繳存,但不能辦理現

金支取。（）

14.銀行承兌匯票到期，承兌申請人的存款賬戶無款支付或不足支付的，銀行將匯票退回收款人開戶行轉

交收款人。（）

15.處于雙設機構地區的商業銀行跨系統之間的資金往來，匯出行使用清算資金往來科目進行核算。（）

16.各銀行跨系統10萬元以上的匯劃款項均應通過中國人民銀行轉匯（）

17.貸款的本金和應收利息全部歸還完畢，同時存在利息調整余額時，還應轉銷“貸款一利息調整”科目

的金額，借記或貸記“貸款一利息調整”科目，貸記或借記“應收利息”科目。（）

18.匯兌結算系由匯出行填發貸方報單向匯入行劃撥款項。（）

19.單位現金存入活期存款時銀行應作會計分錄，借記“吸收存款一一活期存款戶”科目，貸記“庫存現

金”科目。（）

20.乙種張又稱“計息式賬頁”，設有借方發生額欄、貸方發生額欄、余額欄、積數欄四欄，適用于在賬

頁上直接計算利息積數的賬戶。（）

21.單位定期存款應在到期時一次支取，如到期不取，其過期部分按銀行掛牌活期存款利率計算利息。

（）

22.計算利息時，應注意存期與利率在計算單位上的一致性，即存期以天計算時，用日利率；存期以月計

算時，用月利率；存期以年計算時，用年利率。（）

23.當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，不再計收利息。

（）

24.貸款到期，借款單位既無正當理由辦理展期，又無足夠的的存款歸還全部貸款時，其不足部分轉作逾

期貸款并加收一定比例的罰息。（）

25.已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現銀行，由貼現

銀行向原付款人收取票款。（）

26.收款人、簽發人不在同一行處開戶，收款人開戶行受理收款人送交支票并經審查無誤后，即可將款

項轉入收款人賬戶。（）

27.短期貸款展期不得超過原貸款期限的一半。（）

28.銀行使用的現金收入傳票、現金繳款單、現金支票都屬于通用基本憑證。（）

29.銀行會計基本核算方法，主要包括：會計核算方法、會計分析檢查方法、會計預測決策方法等。（）

30.各銀行相互拆借資金，應通過人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（）

31.一般存款賬戶除與原開戶行的基本存款賬戶發生款項收付外，一般只收不付或只付不收。（）

32.托收承付結算的承付期限有驗單付款和驗貨付款之分，驗單付款為3天，從銀行向付款人發出承付通

知的次口算起；驗貨付款的承付期限為10天，亦從銀行向付款人發出承付通知的次日算起。

（）

33.存款人不得違反規定在多家銀行機構開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的幾個分支機構開立一般

存款賬戶。（）

34.托收承付結算方式在同城、異地均可使用。（）

35.銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等，也應計提貸款損失準備。（）

36.支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉讓。（）

四、簡答題

1.商業銀行向中央銀行繳存存款有哪些規定？

2.支付結算的種類有哪些？試說明適合于同城和異地的各有哪些？

3.銀行會計憑證有什么特點？具有哪些基本要素？

4.商業銀行結算業務遵循的原則有哪些？

5.商業銀行基本財務報表有哪些？試做簡要說明？

6.商業銀行貸款業務核算有哪些要求？

7.單位人民幣結算賬戶按照用途不同分為哪些類別？

8.簡述委托收款結算方式和托收承付結算方式的異同點。

9.商業銀行會計有什么特點？試簡要說明。

10.銀行年度結算日的工作主要有哪些？

11.試述銀行分戶賬的種類及其特點？

12.試簡述銀行貸款貸款和貼現有什么異同點？

13.銀行錯賬更正的方法有哪些？

五、綜合會計分錄題

（一）資料：某商業銀行發生如卜業務，試根據題意進行必要計算（寫出計算過程），做出相應會

計分錄

1.2020年1月5日，客戶王林三年期定期儲蓄存單500（）0元今天到期，憑存單前來銀行支取本息，存

款利這為4.5除要求將支取的本息轉入活期存款戶，銀行柜員為其辦理取款手續并交會計審核記賬。

2.2019年1月1H,根據單位客戶宏達公司的借款申請，銀行向其發放貸款本金200000兀，期限1年

的抵押貸款，借款利率為5%,抵押品為該公司的一臺設備（評估價值為300000元），經審查無誤，予

以轉賬。

3.接上題。宏達公司財務狀況出現困難，銀行于2020年1月1口無法收回貸款本息；當口收到宏達公司

交來公允價值為250000元的抵債資產，所得稅稅率為25機試做出處置抵押貸款的有關賬務處理。

4.20：6年1月1日，銀行向盛大公司發放一筆3年期貸款，貸款本金2000000元，年利率6.8%,2017

年12月31日，經測試確認該筆貸款已發生減值300000元。試做出貸款減值確認時的賬務處理。

5.開戶單位華聯商原提交一式四聯的信匯憑證一份，向異地系統內某行開戶的紡織廠匯服裝款53000

元，經審核無誤予以辦理。

6.收到異地發來的全國聯行郵劃借方報單及銀行匯票第3聯，匯票金額100000元，報單金額87000

元，該匯票申請人為本行開戶單位大明家具公司，銀行核對無誤辦理轉賬。

7.本行發生臨時性資金短缺，向同城某工商銀行拆借資金3000000元。1個月期限,假定拆借利率為4%。,

試作已本行拆入和歸還的有關賬務史理。

8.本行向開戶單位萬達公司發放期限為10年，到期一次還本付息的貸款1200000元，年利率7.8樂

采用利隨本清計息。該筆貸款逾期10天后才收回，按照規定，需要加收40%的利息作為罰息。試計算利

息總額，并做出貸款逾期、收回的賬務處理。

（二）資料：某商業銀行發生如下業務，試根據題意進行必要計算（寫出計算過程），做出相應會

計分錄。

1.2020年1月10日，收到信貸部門轉來華聯商廈借款憑證一份，準予信用貸款，金額為100,000元，

期限為3個月，年利率為5.4機利隨本清，經審查無誤后，予以轉賬。

2.2020年4月5日，儲戶趙某以現金方式存入本金100000元，存期一年，年利率為3.2%,約定每3

個月支取一次利息。試做出存入款項、計提和支取利息的會計分錄。

3.王剛提交一式三聯電匯憑證連同現金3000元，向駐天津市業務員張平匯出差旅費，匯入行是系統內

銀行分理處，經審核無誤立即辦理。

4.5.20日，銀行某分行財政性存款余額為1350000元，三繳存財政性存款1,280,000元；本旬實際需

繳納一般性存款3650000元。試作出銀行繳存存款的賬務處理。

5.4月5日，本行向客戶李大偉發放個人住房按揭貸款，金額500000元，期限5年，借款手續齊備，

銀行審核無誤全額放款，款項劃入存房方萬達公司的結算賬戶。

6.本行開戶單位大華公司簽發大一份金額為300000元的商業匯票，來本行申請承兌，經審查同意承兌

并按照承兌金額的品收取手續費。試作出辦理承兌匯票的賬務處理。

7.集美餐廳2020年4月12日存入定期存款80,000元，期限六個月，月利率1.8%。，于2020年11月18

日支取全部本金，做出存入存款、按季度結計利息、支取時的會計分錄（支取日掛牌公告的活期存款月

利率為0.825%。）。

8.8月20日向中央銀行申請季節性貸款50萬，期限20天，經審核同意辦理，貸款利率為月利率8.4%。。

要求：做出發放貸款、到期收回的會計分錄。

（三）1.A公司存入五年期款項400000元，年利率4%,按季結計利息。試作存入存款、預提利息、

到期支付本息的處理。

2.工商銀行于2018年1月1日向B公司提供信用貸款200000元，該貸款于2020年1月1日還本付

息，合同年利率8的實際利率為7%,每年末計提利息。做出貸款發放、計提利息和貸款收回的賬務處理。

3.工商銀行濟南分行大明湖支行開戶的C企業開來電匯憑證，委托銀行向在工商銀行北京分行鼓樓支

行開戶的B企業支付購貨款500000%<,假定兩行均為會計主體行，可宜接進行系統內電子匯劃，試編

制系統內資金匯劃系統中，發報經辦行、收報經辦行的有關會U分錄。（注明發報經辦行、收報經辦行）。

4.收到異地發來郵劃借方報單及銀行匯票第3聯，匯票金額為70000元，報單金額為65000元。該

匯票申請人為本行開戶單位華聯超市，銀行核對無誤后辦理轉賬。

5.工行歷下區支行5月20日財政性存款各科目的余額共計1230000元。上旬調整繳存款后，“繳存

中央銀行財政性存款”科目的余額為1320000元,5月22日銀行辦理調整。

6.農行市中區支行根據銀行承兌協議，向承兌申請人新興公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額900

000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付200000元，其余轉入逾期貸款戶。

7.資料：農業銀行濟南分行舜耕支行2019年11月發牛以下'業務：

（1）5H,收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在農業銀行的突泉支行開戶的綠地公司簽發的轉賬支

票各一份，金額為56000元，經審查無誤，票據交換后，收到同城票據交換資金清算憑證，予以入張。

6日，退票時間已過，將上項春江工廠的進賬單入賬。（2）10日，收到新欣商廈交來銀吁本票申請，申

請簽發銀行本票25000元，經審杳無誤后，款項從其存款戶收取，并當即簽發本票交付該商廈，予以入

賬。

8.某銀行向華藝公司發放期限為10年的貸款3000000元，逾期120天后收回，年利率8%,采用利

隨本清的計息方法。按照規定貸款逾期后，該行加收40%的利息作為罰息。

要求：（1）計算利息總額；

（2）試做出逾期貸款、非應計貸款、應收利息轉表外、貸款收回等的賬務處理。

（四）1.儲戶王麗于2019年10月5日存入整存整取儲蓄存款100000元定期2年,存入時2年期存款

月利定為3.5%。,該儲戶于2020年8月11日來行要求提前支取20000元，當日活期儲蓄存款月利率為

0.6%。。試做出提前支取時計提利息、支取的會計分錄。

2.大生公司存入定期存款80000元，期限六個月，月利率1.8%。，做出存入存款、按照季度結計利息、

支取時的會計分錄。

3.建美公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請一年期貸款，該辦公樓經評估認定價值為500萬元，且手續

齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。試作出發放、收回貸款及利息的有關會

計處理。（利息采取按季預提到期「收的辦法）

4.客戶王紅持電匯結算憑證來行領取現金5,000元，經驗明證件無誤后，解付現金。

5.某行開戶單位華聯商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票，匯票金額85000元，用于異地購貨。

銀行審核無誤后，辦理轉賬并簽發匯票。

6.收到異地某支行電匯來貨款12800元，收款單位為本行開戶單位利民商場。

7.收報清算行收到總行清算中心發來的貸報業務信息，款項為本系統銀行委托異地發報經辦行收取的托

收承付結算款，金額2600007E,付款人是發報經辦行開戶單位某家電公司，收款人為本系統內銀行開

戶單位物業公司。試作出總行清算中心、收報清算行和收報經辦行的會計分錄。

8.資料：4月6口，收到本行開戶單位萬華商場提交的貼現申請和商業承兌匯票，匯票金額300300元,

期限90天，于本年3月1口簽發，匯票票面利率月利率8%°。經審核同意辦理，匯票貼現利息為月利率

6%。。

要求：（1）計算貼現利息和實付貼現金額，并進行賬務處理；

（2）做出到期收到劃回的匯票款項的處理；

（3）若到期時，收到退回的單證，本行則向貼現申請人收款，但萬華商場賬戶內只有款項180000

元，如何處理。

《金融業會計》復習自測題參考答案

一、單項選擇題

l.A2,B3.D4.B5.C6.D7.C8.B9.D10.B

11.A12.C13.C14.B15.D16.C17.B18.A19.A

20.B21.A22.D23.A24.C25.B26.C27.A28.A29.C

30.C31.B32.B33.A34.B35.C36.D37.B38.A

二、多項選擇題

l.ABCD2.ABD3.BCD4.AB5.ABCD6.AB7.AC8.AB9.ACD

10.BC

11.AC12.ABCD13.BC14.BCD15.ABC16.ABCD17.AC18.AD

19.ABCD20.BC21.ABCD22.ACD23.ABCD24.BC25.AB26.AC

27.ABCD28.ABC

29.ABCD30.ACD31.CD32.ABC33.BCD34.BCD35.AB

36.ABCD

三、判斷題

l.B2.A3.B4.B5.B6.A7,B8.A9.B10.A

11.B12.B13.B14.B15.B16.A17.B18.A

19.B20.A2LA22.A23.B24.A25.B26.B27,B

28.B29.A30.A31.A32.B33.A34.B35.B36.A

四、簡答題

1.商業銀行向中央銀行繳存存款有哪些規定？

答：（1）繳存存款的范圍和比例。財政性存款主要包括中央預算收入，地

方預算存款，代理發行債券和待結算財政款項等，按100%上繳。一般性存款

繳存款的比例根據中央銀行貨幣政策事實加以調整。

(2)繳存存款的時間，各商業銀行除第1次按規定時間繳存外。每旬調

整一次，旬后5日內辦理。

(3)繳存存款的金額起點。應區別財政性存款和一般性存款。將本旬末

各自科目余額總數與上期同類科目余額總數對比。調增或者調減，計算應繳存

金額。

(4)交存存款的憑證。編制“繳存財政性存款科目余額表”和“繳存一

般性存款科目余額表”一式兩份。

2.支付結算的種類有哪些？試說明適合于同城和異地的各有哪些？

答：支付結算的類別有：支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托

收承付、國內信用證等，簡稱“三票、一卡、三方式、一證”

其中：同城使用的有：銀行本票

異地使用的有：銀行匯票、托收承付、國內信用證

同城異地均使用：商業匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款

3.銀行會計憑證有什么特點？具有哪些基本要素？

答：(1)銀行會計憑證特點：

①大量采用原始憑證代替記賬憑證作為記賬依據；

②除個別業務外，大多采用單式憑證。

(2)銀行會計的基本要素

①收、付款單位開戶銀行名稱和行號；

②憑證名稱及編制和記賬年、月、日；

③收、付款單位戶名和賬號；

④人民幣或外幣符號和大小寫金額；

⑤款項來源、用途、摘要及附件張數；

⑥按照有關規定應加蓋的單位印章；

⑦會計分錄、憑證編號及分號；

⑧銀行及有關工作人員簽章。

4.商業銀行的結算業務遵循的原則有哪些？

答：(1)恪守信用，履約付款；

(2)誰的錢進誰的賬，由誰支配；

⑶銀行不墊款。

5.商業銀行基本財務報表有哪些？試做簡要說明

答：商業銀行的基本財務報表有資產負債表，利潤表和現金流量表。

（1）資產負債表是反映企業某一特定時期財務狀況的會計報表。

（2）利潤表是反映企業在一定時期經營成果的會計報表。

（3）現金流量表是綜合在一定時期內現金流入和現金流出情況的會計報表。

6.商業銀行的貸款業務核算有哪些要求？

答：（1）準確及時辦理貸款業務的核算手續

包括：①本息分別核算；②商業性貸款與政策性貸款分別核算；③自營貸款

與委托貸款分別核算；④應計貸款和非應計貸款分別核算。

（2）加強會計監督

（3）提供監管需用的貸款信息

7.單位人民幣結算賬戶按照用途不同分為哪些類別？

答：單位人民幣結算賬戶按照用途不同分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專

用存款賬戶和臨時存款賬戶。

（1）基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要，而在商業

銀行開立的結算賬戶；

（2）一般存款賬戶是存款人因借款現金交款或其他結算需要在基本存款賬戶

以外的其他商業銀行開立的銀行結算賬戶。該賬戶只能辦理轉賬結算和現金交

存，不能辦理現金支取；

（3）專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

（4）臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要而開立的銀行結算賬戶。

8.簡述委托收款結算方式和托收承付結算方式的區別。

答：（1）適用的范圍不同。委托收款適用于商品交易、勞務供應以及其他應

收款項的結算，同城、異地都可辦理。托收承付適用于異地商品交易、勞務供

應的結算。

（2）托收條件不同。委托收款只要有收款依據即可辦理；托收承付必須具有

法律效能的經濟合同和發貨證明、運單等。

（3）托收金額起點不同。委托收款不受托收金額起點的限制；托收承付托收

起點為一萬元

（4）付款期限不同。委托收款的付款期限3天；托收承付結算中：驗單付款

為3天，驗貨付款為10天。

（5）款項的劃回不同。委托收款：全部款項必須一次劃回，不能延期支付，

若不能支付，單證也要及時退回；托收承付：款項可以分次劃回，但最長期限

不能超過三個月。

(6)銀行承擔的責任不同。委托收款：款項一經拒付，銀行即可退回單證，

不承擔審查拒付理由的責任。托收承付：對于拒付款項，銀行有責任審查拒付

的理由；對無理拒付者，經說服無效，銀行可強制扣款，以維護收款方的正當

權益。

9.銀行會計有什么特點？試簡要說明。

答：(1)會計核算內容的廣泛性。銀行的各項業務活動主要表現為貨幣資金

的收付，且全部的業務活動都需要通過會計加以核算和反映。

(2)業務處理過程和會計核算過程的同步性。一般情況下，經濟業務活動的

實現與會計核算表現為兩個過程，但商業銀行的業務活動過程同時也是會計核

算的過程。

(3)反映情況的全面性。商業銀行是國民經濟的核心，其各部門的資金變化

都由商業銀行賬戶上資金數額的增減來體現，銀行會計反映出來的信息具有綜

合性和全面性。

(4)會計方法的多樣性。除了要按照一般企業會計要求核算外，還要對受理

的業務進行處理和反映。

(5)會計資料提供的及時性。銀行經營的業務性質要求每日結賬，并按月、

季、年編制會計報表，以及時反映業務經營情況。

10.銀行年度結算日的工作主要有哪些？

答：(1)全面核對賬務。具體包括：辦好票據交換及托收入賬；及時處理異

地結算資金；現金收付全部入賬；及時處理并結平當天的賬務。

(2)檢查各項庫存：包括當日的現金庫存、庫存外幣、有價證券以及空白重

要單證等各項庫存，全面檢查、盤點與核實。

(3)調整金銀、外幣記賬價格。

(4)核計稅款交納

(5)結轉本年利潤

(6)分配本年利潤

(7)辦理新舊賬務結轉

11.試述銀行分戶賬的種類及其特點？

答：銀行分戶賬可分為四種賬式：

(1)甲種分戶賬：設有借、貸、余三欄，適用于不計息或使用余額表計息賬,

或內部往來賬戶；

(2)乙種分戶賬：設有借、貸、余及積數四欄，一般適用于在賬面加甘積數

并計算利息的賬戶；

(3)丙種分戶賬：設有借、貸發生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科

目；

(4)丁種分戶賬：設有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性

業務的賬戶.

12.試簡述銀行一般貸款和貼現有什么異同點？

答：一般貸款與貼現的既有共同點，又有不同點：

(1)相同點：二者都是資產業務；都是借款人從商業銀行融資的方式；二者

都要向借款人計收利息。

(2)不同點：

①投放對象不同；貼現以持票人(債權人S)為放款對象，一般貸款以借款人

(債務人)為放款對象。

②信用關系不同；貼現體現的是銀行與持票人出票人，承兌人及背書人之間的

信用關系；一般貸款體現的是銀行與借款人、擔保人之間的信用關系。

③計息時間不同；貼現在放款時就扣收利息。一般貸款則是在貸款到期時或定

期計收利息。

④放款時間不同；貼現通常為短期貸款，期限最長不超過6個月；一般貸款則

分為短期、中長期貸款。

⑤流動性不同(收回資金時)。貼現可以通過再貼現和轉貼現提前收回資金；

一般貸款只能到期才能收回資金。

13.銀行錯賬更正的方法有哪些？

答：(1)當日發現的差錯，可用劃線更正方法更正。

(2)隔日發現的差錯，應用紅藍字沖正方法更正。

(3)本年度發現上年度錯賬，應填制藍字反方向憑證沖正，不得更改決算表。

五、綜合會計分錄題

(一)1.應付利息：50000X4.5%X3=6750(元)

會計分錄為

借：吸收存款—定期儲蓄存款一一王林50000

借：應付利息6750

貸：吸收存款—活期儲蓄存款一一王林56750

2.

①發放貸款時：

借：貸款——抵押貸款一宏達公司貸款戶200000

貸：吸收存款一一單位活期存款一宏達公司存款戶200000

②表外記賬：

收入：代保管有價物品300000

3.

①逾期時:

借：貸款一一逾期貸款一公司逾期貸款戶200000

貸，貸款一一抵押貸款一公司貸款戶200000

②轉抵債時:

借：抵債資產250000

貸：貸款——逾期貸款200000

應收利息10000

應交稅金10000(250,000-210,000)X

25%

營業外收入30000

4.

計提時：

借：資產減值損失300,000

貸：貸款損失準備300,000

同時：

借：貸款一已減值2,000,000

貸：貸款一本金2,000,000

5.

借：吸收存款——單位活期存款——玻璃廠存款戶53000

貸：清算資金往來53000

6.

借：匯出匯款100000

貸：清算資金往來一一xx清算行戶87000

吸收存款一一單位活期存款——大明家具公司存款戶13000

7.

拆借利息：3000000X4%oXl=12000(元)

①拆入時：

借：存放中央銀行款項3000000

貸：拆入資金一一拆出行戶3000000

②歸還時：

借：拆入資金一一拆出行戶3000000

借：利息支出12000

貸：存放中央銀行款項3012000

8.

解：利隨本清的計息方法

①正常到期利息=1200000X7.8%X10=936000（元）

②逾期貸款利息計算：

本金罰息=1200000X[7.8%X（1+40%）]X104-360=3640（元）

利息罰息=936000X[7.8%X（l+40%）]X10+360=2839.2（元）

③利息總額=936000+3640+2839.2=936000+6479.2=942479.2（元）

有關會計分錄為：

①貸款逾期時：

借：貸款一一逾期貸款一通達公司逾期貸款戶1200000

貸：貸款一一信用貸款——通達公司貸款戶1200000

②逾期貸款歸還時：

借：吸收存款一一單位活期存款一通達公司存款戶2142479.2

貸：貸款一一逾期貸款一通達公司逾期貸款戶1200000

應收利息936000

利息收入（逾期利息）6479.2

（二）1.借：貸款——信用貸款一嘉禾商廈貸款戶100000

貸：吸收存款——單位活期存款一嘉禾商廈存款戶100000

2.（1）借：庫存現金——趙某存款戶100000

貸：吸收存款——定期儲蓄存款——存本取息存款戶100000

（2）借：利息支出——趙某存款戶800

貸：應付利息800

（3）借：應付利息800

貸：庫存現金800

3.借：庫存現金3000

貸：應解匯款及臨時存款一王剛戶3000

借：應解匯款及臨時存款一王剛戶3000

貸：清算資金往來3000

4.補交款1350000-1280000=7000()（元）

借：存放中央銀行款項—存放中央銀行財政性存款70000

貸：存放中央銀行款項70000

借：存放中央銀行款項—存放中央銀行一般性存款3650000

貸：存放中央銀行款項3650000

5.借：貸款——個人住房按揭貸款一李大偉貸款戶500000

貸：吸收存款——單位活期存款一萬達公司存款戶500000

收入：代保管有價物品500000

6.借：吸收存款——單位活期存款戶150

貸：手續費及傭金收入150

收入：銀行承兌匯票300000

7.解：4.12存入：

借：吸收存款——單位活期存款一集美餐廳存款戶80000

貸：吸收存款——單位定期存款一集美餐廳存款戶80000

6.20預提利息:80000x（30x2+9）xL8%>+30=331.2（元）

借：利息支出331.2

貸:應付利息331.2

9.20預提利息：80000xl.8%ox3=432（元）

借：利息支出432

貸：應付利息432

11.18支取本息：80000x21xl.8%o-30+80000x36x0.825%o-30=180

借：利息支出180

貸：應付利息180

借：吸收存款——單位定期存款一集美餐廳存款戶80000

應付利息943.2

貸：吸收存款——單位活期存款一集美餐廳存款戶80943.2

8.計算利息=500000x200x8.4%?=2800（元）

借：存放中央銀行款項500000

貸：向中央銀行借款——工商銀行借款戶500000

工商銀行到期收回：

借：向中央銀行借款——工商銀行借款戶500000

利息支出—央行往來利息支出2800

貸：存放中央銀行款項502800

（三）

L借：吸收存款—單位活期存款一一A公司存款戶400000

貸：吸收存款—單位定期存款——A公司定期存款戶400000

按季預提利息時,每季應計利息為：400000X4%X1/4=4000（元）

借：利息支出一定期存款利息支出戶4000

貸：應付利息一A公司定期利息戶4000

到期時：應付利息為：4000X4X5=80000（元）

借：吸收存款——單位定期存款一A公司存款戶400000

借：應付利息—A公司定期利息戶80000

貸：吸收存款一單位活期存款一A公司存款戶480000

2.

借：貸款一一信用貸款一B公司貸款戶200000

貸：吸收存款—單位活期存款——B公司存款戶200000

2018年末計提利息時，會計分錄為：

借：應收利息16000（200000X8%）

貸：貸款——利息調整2000

貸：利息收入14000（200000X7%）

2019年末計提利息時：（會計分錄同上）

2020年1月1日還本付息時，會計分錄為：

借：吸收存款一一單位活期存款一一B公司存款戶232000

貸：貸款——信用貸款一一B公司貸款戶200000

貸：應收利息32000

借：貸款一一利息調整4000

貸：利息收入4000

3.

發報經辦行（工行濟南大明湖支行）的會計分錄：