備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫檢

測試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、（）的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

2、在影響財政收入規模的各因素當中，最主要的影響因素是0o

A.經濟發展水平

B.收人分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

【答案】A

3、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）o

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

4、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有（）。

A.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

B.由于稅法規定兩者不一致造成的

C.由于稅收優惠造成的

D.由于稅率差異造成的

【答案】A

5、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）o

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

6、甲企業為一家食品加企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

7、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助

收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其

他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附

屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資

產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元,

應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

8、2019年1月31日，其市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一

棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得上

地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；

投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能夠按

轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的利息

多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

9、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。

A.事業基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】D

10、在財政分配中居主導地位的是0o

A.國有企業

B居民

C.國家

D.公宅

【答案】C

11、關于納稅申報的說法，正確的是00

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

12、城鎮［：地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】A

13、非政府投資的主體主要是()o

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B.非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

14、政策性銀行的資本金主要來源于()0

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業銀行的存款

【答案】B

15、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】A

16、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

17、政府非稅收入的特點不包括0o

A.靈活性

B.穩定性

C補償性

D.非普遍性

【答案】B

18、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消賽該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

19、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正熠長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】B

20、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

、事業單位支出管理的重點是

210o

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

22、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處0以

下的罰款。

A.2000元

R.SOOO元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

23、下列稅種中，屬于財產稅的是()o

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】B

24、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污型物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

25、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。

A.提貨

B.使用

C.生產

D銷售

【答案】D

26、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。

A.基數法

B.系數法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】C

27、無息、貼息貸款合同,應()印花稅。

A.減按50%征收

B.全額征收

C.免于征收

D.減按30%征收

【答案】C

28、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

29、登記注冊地在境外的企業，企業所得稅的納稅地點是0o

A.企業登記注冊地

B.企業收入來源地

C.企業銷售經營地

D.實際管理機構所在地

【答案】D

30、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

31、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按()的稅率征收

房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

32、財務報表按照編報時間不同，可分為0。

A.資產負債表和收入支出麥

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

33、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況卜.是()o

A.市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C發達國家政府投資比重較大

D.欠發達國家政府投資比重較大

【答案】D

34、下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是0。

A.位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮的房產

【答案】C

35、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅

處理中，正確的是(??)O

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

36、下列支出定額中，屬于綜合定額的是。定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】D

37、下列各項中，征收資源稅的是()o

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】C

38、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷竹啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為0萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

39、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】C

40、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是0。

A.資源配置職能

B.收人分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】B

41、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌

補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是00

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

42、企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收人

C.行政事業性收費

D.政府性基金

【答案】B

43、某企業為用值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.18萬

B.0

C.36萬

D.25.2萬

【答案】B

44、下列計算公式錯誤的是（）o

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額;含稅銷售額+（1-稅率）

C銷項稅額=銷售額x稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】B

45、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）口內繳納稅款

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

46、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

47、充分就業目標中的“就業”是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

48、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該

項研發費用可稅前扣除()萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】c

49、下列所得中應征個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發的“科技進步獎獎金

C.企業發放“優秀員工獎獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】C

50、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

51、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為()o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

52、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

R.城市維護建設稅5教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

53、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是（）。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據

D.保護債權人利益

【答案】A

54、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產權等價交換

【答案】D

55、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

56、被稱為“儲蓄式公債”的是0o

A.憑證式公債

B.記賬式公債

C.貨幣公債

D.折實公債

【答案】A

57、設立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

58、企業應當自年度終了之日起。個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

59、我國政府采取的預算年度是()o

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】A

60、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

二多選題（共20題）

1、經濟穩定的含義包括（）。

A.充分就業

B.個人收入穩定

C.物價穩定

D.國際收支出現較大的順差

E.銀行利率的穩定

【答案】AC

2、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（）o

A.企業因改制簽訂的產權轉移書據

B.記載資金的營業賬簿

C.各類經濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】BC

3、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有()。

A.保險賠償

B.退休工資

C國債利息

D.財產租賃所得

E.撫恤金

【答案】ABD

4、屬于我國公共財政收入分類級科目的是()

A.罰沒收入

B.轉移性收人

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務收人

【答案】BCD

5、下列屬于從價計征印花稅的有()。

A.各類經濟合同

B.產權轉移書據

C.記載資金的營業賬簿

D.權利證照

E.許可證照

【答案】ABC

6、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是()

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】BCD

7、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B.征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越輕

C征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越重

D.納稅人相對直接負擔保持不變

E.納稅人的絕對直接負擔保持不變

【答案】AB

8、下列各項中，應征收耕地占用稅的有()。

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

E.養老院占用地

【答案】AC

9、在市場經濟中，屬于市場失靈的表現有（）。

A.行政干預

B.壟斷

C.外部效應

D.經濟波動與失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

10、下列各項支出中，稅前扣除比率在10%以上的有；）o

A.稅收滯納金

B.公益性捐贈支出

C.職工教育經費

D.業務招待費

E.職工福利費

【答案】BD

11、下列屬于政府支出功能分類科目的有()。

A.一般公共服務支出

B.對個人和家庭的補助支出

C.國防支出

D.教育、科技、文化、衛生、體育支出

E.社會保障及就業支出

【答案】ACD

12、政府采購按招標階段分類，可分為()o

A.小額采購

B.批量采購

C.大額采購

D.單階段招標采購

E.兩階段招標采購

【答案】D

13、城鎮土地使用稅的納稅人包括()。

A.股份制企業

B.社會團體

C.個體工商戶

D.軍隊

E.在農村開小賣店的商戶

【答案】ABCD

14、社會公共需要的特征包括()o

A.為滿足社會公共需要所提供的公共產品，其效用具有“不可分割性”

B.為滿足社會公共需要所提供的公共產品不具有排他性

C.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產品和服務，無須付出費用或只須對出

少量費用

D.滿足公共需要的物質來源只能是剩余產品價值的?部分

E.為滿足公共需要所提供的產品和服務，必須等價交換

【答案】ABCD

15、在市場經濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有(