備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢

測試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、行政事業單位的投資不包括0O

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通I：具

【答案】B

2、李某在市區擁有兩層樓房,2012年1月將一層出租給某i車鎖超市作為店面，每月收取

租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每

月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

3、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是()o

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

4、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一

次全部扣除，這種類型的增值稅稱為()O

A.生產型增值稅

B.收人型用值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】C

5、()是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收入的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

【答案】A

6、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助

收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其

他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附

屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資

產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元,

應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

7、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

8、下列支出中，屬于消費性支出的是()o

A.國家物資儲備支出

B.企業挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產性支農支出

【答案】C

9、通常把一年以內還本付息的公債稱為()0

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

10、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()O

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結轉

D.零稅率

【答案】A

11、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出「重大的一步，即對國有企業

開征（）。

A增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】D

12、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

13、甲企業因經營需要，將市內某處空置廠房與乙企業的某土地使用權交換，由乙企業支

付價款差額100萬元；甲企業還接受丙企業以房產進行的投資，丙企業投資入股的房產市

場價值為300萬元。甲企業應繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

14、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

15、甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

16、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報（）審核。

A.國務院

B.國家發展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

17、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的()上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

18、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為()。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

19、最早建立社會保障制度的國家是().

A.英國

B.德國

C美國

D湍典

【答案】B

20、()是指現金類資產與流動負債的比值.

A.流動比率

B.速動比率

C現金比率

D.現金流量比率

【答案】C

21、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是()0

A.1979年稅制改革

B.1983年第一步利改稅

C.1984年第二步利改稅

D.1994年稅制改革

【答案】D

22、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，?棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另?棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規定允許按原旨一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

23、根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.房屋產權證

D.建筑安裝工程承包合同

【答案】C

24、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

25、某家具企業2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

26、一企業擁有若干房產，房產情況如K:

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.O

【答案】D

27、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是()o

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】D

28、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是()o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

【答案】C

29、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同?市縣實行統?核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

30、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業

應繳納的教育附加費為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

31、中國公民王先生的房產交易情況如下:

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

32、下列不是財政職能的是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】D

33、第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是00

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

34、()是指現金類資產與流動負債的比值，

A.流動比率

B.速動比率

C.現金比率

D.現金流量比率

【答案】C

35、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括()。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】B

36、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是()o

A.幼兒園占用耕地

B.醫院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地

【答案】C

37、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

38、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

39、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】B

40、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

41、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

42、各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。

A.公債持有者結構

B.公債期限結構

C.應債主體機構

D.公債認購結構

【答案】A

43、關于我國行政管理支出的說法，正確的是()o

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支用

D.應該完全保證其增長需要

【答案】C

44、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是()。

A.非稅收人的所有權歸國家

H.非稅收入是執收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】A

45、某企業被認定為國家重點扶持的高新技術企業，2019年度實現技術轉讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業2019年度應繳納企業所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

46、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫界家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

47、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上

記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）元

（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

48、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是00

A.企業所得稅

8.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

49、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

50、?般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】B

51、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

52、中國公民王先生的房產交易情況如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

53、李某工資每月收人9000元，則李某每月應納個人所得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

54、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

55、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

56、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有()o

A.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

B.由于稅法規定兩者不?致造成的

C.由于稅收優惠造成的

D.由于稅率差異造成的

【答案】A

57、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為()O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

58、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收人6000萬元，公司按稅法規定繳納:有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

59、決定公債規模的重要因素是()o

A.政府償債能力

B.金融市.場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發展戰略

【答案】C

60、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

二多選題（共20題）

1、文教科學衛生單位的收入定額主要包括（）。

A.補償性收人定額

B.生產性收入定額

C.創造性收入定額

D.結轉性收人定額

E.代辦性收入定額

【答案】AB

2、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率F稅收負擔比較合理

C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差

D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理

【答案】AC

3、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有（）。

A.采用系數法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經濟，事業指標與測算收支指標之間

的內在聯系即系數

B.定額法是利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種

方法

D.零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標

E.綜合法是綜合運用比例法和基數法測算預算收支的一種方法

【答案】ABCD

4、下列關于起征點和免彳E額的表述正確的有0o

A.起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點

B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負重

C.對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者

是一樣的

D.當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅

E.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人

【答案】ACD

5、利用國家權力取得的非稅收入的特點是()o

A.強制性

B.普遍性

C穩定性

D.固定性

E.無償性

【答案】A

6、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是()o

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手續的

當天

C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當大

【答案】ABCD

7、事業單位的專用基金一般包括（）0

A.固定基金

B.職工福利基金

C.醫療基金

D.修購菜金

E.專項資金

【答案】BCD

8、下列情形，不繳納資源稅的是（）o

A.農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的

C.水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的

D.為保隙礦井等地下」:程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取用（排）水的

E.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水

【答案】ABCD

9、編制決算草案，必須符合法律，行政法規，做到()o

A.收支真實

B.數額準確

C.內容完整

D.報送及時

E.數據公平

【答案】ABCD

10、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有()。

A.公債

B.流轉稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產收益

【答案】BCD

11、財政支出要按照科學的順序安排資金的使用，其中發展性支出的順序為()O

A.保證公共基礎設施投資的最低需要支出

B.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出

C.用于增加國家物資儲備的支出

D.滿足消費資料的最低需要量

E.保證非生產性基本建設支出的最低需要量

【答案】ABC

12、關于政府消費性支出的說法，正確的有()。

A.政府消費性支出是經濟運行的結果

B.政府消費性支出是社會總消費的重要組成部分

C.政府消費性支出規模縮小，會使社會購買力提高

D.政府消費性支出具有刺激民間消費的作用

E.政府消費性支出受價格波動的