科學復習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指經(jīng)國家有關(guān)機關(guān)考核認定，具有獨立從事稅務代理業(yè)務資格的專業(yè)人員。以下不屬于稅務師業(yè)務范圍的是：

A.代辦稅務登記

B.代辦納稅申報

C.代辦稅務行政復議

D.代辦企業(yè)財務報表審計

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納。下列不屬于延期繳納稅款情形的是：

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時無法按期繳納稅款的

C.納稅人因企業(yè)重組，需要調(diào)整稅款的

D.納稅人因政策調(diào)整，需要調(diào)整稅款的

3.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。以下不屬于稅款征收原則的是：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

4.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。以下不屬于稅款征收原則的是：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

6.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。以下不屬于稅款征收原則的是：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

8.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.以下不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。以下不屬于稅款征收原則的是：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下屬于稅務師職責范圍的有：

A.代辦稅務登記

B.代辦納稅申報

C.代辦稅務行政復議

D.代辦企業(yè)財務報表審計

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納。以下屬于延期繳納稅款情形的有：

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時無法按期繳納稅款的

C.納稅人因企業(yè)重組，需要調(diào)整稅款的

D.納稅人因政策調(diào)整，需要調(diào)整稅款的

3.稅款征收原則包括：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

4.以下屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.稅款征收原則包括：

A.公正、公平原則

B.依法征收原則

C.誠實信用原則

D.稅收優(yōu)惠原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指經(jīng)國家有關(guān)機關(guān)考核認定，具有獨立從事稅務代理業(yè)務資格的專業(yè)人員。（）

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納。（）

3.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）

4.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）

5.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在納稅申報過程中的主要職責。

答案：

稅務師在納稅申報過程中的主要職責包括：

（1）協(xié)助納稅人了解稅收法律法規(guī)，確保納稅申報的準確性；

（2）收集、整理納稅人的財務會計資料，確保資料的真實性和完整性；

（3）編制納稅申報表，確保申報表內(nèi)容的準確無誤；

（4）辦理納稅申報手續(xù)，包括提交申報表、繳納應納稅款等；

（5）協(xié)助納稅人處理稅務爭議，維護納稅人的合法權(quán)益；

（6）提供稅務咨詢，幫助納稅人解決稅收問題。

2.題目：解釋增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，其計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產(chǎn)取得的全部價款和價外費用；進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務和購買無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產(chǎn)取得的全部價款和價外費用；征收率由國家稅務總局規(guī)定。

3.題目：簡述稅收籌劃的基本原則。

答案：

稅收籌劃的基本原則包括：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)進行籌劃；

（2）合理性原則：稅收籌劃應在合法的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負；

（3）經(jīng)濟性原則：稅收籌劃應考慮經(jīng)濟利益，提高納稅人經(jīng)濟效益；

（4）長期性原則：稅收籌劃應著眼于長期利益，避免短期行為；

（5）風險控制原則：稅收籌劃應充分考慮稅收政策變化和稅收風險，確保籌劃方案的穩(wěn)健性。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護納稅人合法權(quán)益中的作用及其實現(xiàn)途徑。

答案：

稅務師在維護納稅人合法權(quán)益中的作用至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.依法代理納稅：稅務師作為納稅人的代理人，依法進行稅務代理，確保納稅人依法履行納稅義務，維護納稅人合法權(quán)益。

2.專業(yè)咨詢與指導：稅務師具備專業(yè)的稅收知識，能夠為納稅人提供專業(yè)的稅務咨詢和指導，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風險，提高稅收合規(guī)水平。

3.爭議解決：當納稅人遇到稅務爭議時，稅務師能夠運用專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，協(xié)助納稅人進行申訴、行政復議和訴訟，維護納稅人合法權(quán)益。

4.優(yōu)化稅收籌劃：稅務師根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

實現(xiàn)稅務師在維護納稅人合法權(quán)益中的作用，可以通過以下途徑：

1.加強稅務師隊伍建設(shè)：提高稅務師的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，培養(yǎng)一批具備豐富實踐經(jīng)驗和較高理論水平的稅務師隊伍。

2.完善稅收法律法規(guī)：制定更加完善、合理的稅收法律法規(guī)，為稅務師提供更加明確的工作依據(jù)。

3.強化稅務師行業(yè)協(xié)會的作用：行業(yè)協(xié)會應加強對稅務師的培訓、考核和監(jiān)督，提高稅務師的整體水平。

4.搭建溝通平臺：政府、稅務機關(guān)、納稅人、稅務師之間應搭建有效的溝通平臺，及時交流信息，解決問題。

5.優(yōu)化稅收環(huán)境：政府應進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，減輕企業(yè)負擔，為納稅人創(chuàng)造公平、公正的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均為稅務師的業(yè)務范圍，而D項代辦企業(yè)財務報表審計不屬于稅務師的職責。

2.C

解析思路：選項A、B、D均為延期繳納稅款的情形，而C項因政策調(diào)整需要調(diào)整稅款，不屬于延期繳納稅款。

3.D

解析思路：選項A、B、C均為稅款征收原則，而D項稅收優(yōu)惠原則不屬于稅款征收原則。

4.C

解析思路：選項A、B、D均為增值稅征收范圍，而C項銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

5.D

解析思路：選項A、B、C均為稅款征收原則，而D項稅收優(yōu)惠原則不屬于稅款征收原則。

6.C

解析思路：選項A、B、D均為增值稅征收范圍，而C項銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

7.D

解析思路：選項A、B、C均為稅款征收原則，而D項稅收優(yōu)惠原則不屬于稅款征收原則。

8.C

解析思路：選項A、B、D均為增值稅征收范圍，而C項銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

9.C

解析思路：選項A、B、D均為增值稅征收范圍，而C項銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

10.D

解析思路：選項A、B、C均為稅款征收原則，而D項稅收優(yōu)惠原則不屬于稅款征收原則。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅務師的職責范圍，包括代辦稅務登記、代辦納稅申報、代辦稅務行政復議和代辦企業(yè)財務報表審計。

2.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為延期繳納稅款的情形，包括因自然災害遭受重大損失、因資金周轉(zhuǎn)困難、因企業(yè)重組和因政策調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅款征收原則，包括公正、公平原則、依法征收原則、誠實信用原則和稅收優(yōu)惠原則。

4.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為增值稅征收范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅款征收原則，包括公正、公平原則、依法征收原則、誠實信用原則和稅收優(yōu)惠原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師是指經(jīng)國家有關(guān)機關(guān)考核認定，具有獨立從事稅務代理業(yè)務資格的專業(yè)人員，這一說法是正確的。