2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)時(shí)間表試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是：

A.凡在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.凡在中國境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營所得的企業(yè)

C.凡在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.凡在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.以下哪種情況不構(gòu)成增值稅的視同銷售：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于投資

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除：

A.工資、薪金支出

B.所得稅費(fèi)用

C.捐贈支出

D.利息支出

6.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪種企業(yè)不屬于居民企業(yè)：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)的所得

7.以下哪種情況下，增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅：

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售貨物

D.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.應(yīng)納稅所得額

9.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免稅

D.企業(yè)從事農(nóng)村綜合開發(fā)項(xiàng)目的所得減免稅

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額：

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.以下哪些情況構(gòu)成增值稅的視同銷售：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于投資

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.工資、薪金支出

B.所得稅費(fèi)用

C.捐贈支出

D.利息支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是凡在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.按照增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物免征增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是稅前扣除后的所得額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈支出不得扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息支出可以扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的區(qū)別。

答案：

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策存在以下區(qū)別：

（1）優(yōu)惠對象不同：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠對象是企業(yè)，包括各類企業(yè)法人；個(gè)人所得稅的優(yōu)惠對象是個(gè)人，包括個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的員工等。

（2）優(yōu)惠方式不同：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式主要包括稅前扣除、稅收減免、加速折舊等；個(gè)人所得稅的優(yōu)惠方式主要包括減免稅、加計(jì)扣除、稅收抵免等。

（3）優(yōu)惠政策期限不同：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策期限一般為3-5年，最長不超過8年；個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策期限一般為3年，最長不超過5年。

（4）優(yōu)惠政策范圍不同：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策范圍較廣，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)；個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策范圍相對較窄，主要集中在工資、薪金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面。

（5）優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不同：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，需符合相關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定；個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)相對較松，部分優(yōu)惠政策具有一定的靈活性。

2.題目：請簡述增值稅的征收范圍和納稅人的分類。

答案：

增值稅的征收范圍主要包括：

（1）銷售貨物：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的商品。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者對他人提供的商品進(jìn)行加工、修理或修配。

（3）進(jìn)口貨物：指從境外輸入境內(nèi)的貨物。

增值稅納稅人分為以下幾類：

（1）一般納稅人：指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（含）的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者。

（2）小規(guī)模納稅人：指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者。

（3）增值稅零稅率納稅人：指從事國際運(yùn)輸、出口貨物、提供國際服務(wù)的企業(yè)。

（4）增值稅小規(guī)模納稅人：指年應(yīng)稅銷售額不超過30萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者。

3.題目：請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅義務(wù)人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅義務(wù)人按照稅法規(guī)定，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核合格的納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，依法作出納稅決定。

（5）納稅義務(wù)人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定，足額繳納企業(yè)所得稅。

（6）納稅義務(wù)人按照稅法規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)：

1.促進(jìn)資源配置優(yōu)化：增值稅通過對商品和服務(wù)的增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，使得資源能夠更加合理地在生產(chǎn)和消費(fèi)環(huán)節(jié)之間流動，提高了資源配置的效率。

2.保障財(cái)政收入穩(wěn)定：增值稅的征收范圍廣泛，涉及國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，能夠?yàn)檎峁┓€(wěn)定的財(cái)政收入，用于公共事業(yè)建設(shè)和社會福利保障。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)有利于鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，對高附加值產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，從而推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。

4.降低企業(yè)稅負(fù)：增值稅的抵扣機(jī)制使得企業(yè)在購買原材料、設(shè)備等環(huán)節(jié)可以抵扣已繳納的增值稅，減輕了企業(yè)的稅負(fù)，提高了企業(yè)的競爭力。

5.促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展：增值稅的征收能夠降低國內(nèi)商品和服務(wù)的價(jià)格，使得國內(nèi)產(chǎn)品在國際市場上更具競爭力，有利于推動國際貿(mào)易的發(fā)展。

6.保障稅收公平：增值稅的征收基于商品和服務(wù)的增值額，對于不同收入水平的消費(fèi)者來說，稅收負(fù)擔(dān)相對公平，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。

7.優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)：增值稅的征收能夠引導(dǎo)消費(fèi)者購買高附加值、高品質(zhì)的商品和服務(wù)，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高消費(fèi)水平。

8.促進(jìn)節(jié)能減排：增值稅的征收可以鼓勵企業(yè)采用節(jié)能環(huán)保技術(shù)和設(shè)備，降低能源消耗和污染物排放，有利于推動綠色發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是凡在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

4.D

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、將外購的貨物用于投資等。將外購的貨物用于投資不屬于視同銷售。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在收入總額中減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。所得稅費(fèi)用是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)不屬于居民企業(yè)。

7.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)需要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)也需繳納增值稅。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在收入總額中減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免稅等。企業(yè)從事農(nóng)村綜合開發(fā)項(xiàng)目的所得減免稅不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在收入總額中減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、將外購的貨物用于投資等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、所得稅收人、捐贈支出、利息支出等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)