企業內部審計規章制度?一、總則1.目的為加強企業內部管理和監督，規范內部審計工作，保障企業合法經營、資產安全和財務信息真實完整，根據國家有關法律法規及企業實際情況，制定本規章制度。2.適用范圍本規章制度適用于企業總部及所屬各分支機構、子公司等所有內部審計活動。3.基本原則內部審計工作應遵循獨立、客觀、公正的原則，保持審計工作的獨立性，不受其他部門或個人的干涉；以事實為依據，客觀評價被審計對象的經營活動和內部控制；秉持公正立場，確保審計結論和建議的公正性。二、內部審計機構與人員1.內部審計機構設置企業設立獨立的內部審計部門，直接對企業董事會或最高管理層負責。內部審計部門應配備與審計工作相適應的專業人員，根據企業規模和業務復雜程度合理設置審計崗位，明確各崗位的職責和權限。2.內部審計人員任職資格內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規、企業規章制度及相關業務流程。審計人員應具有良好的職業道德，遵守審計紀律，保守審計秘密。內部審計機構負責人應具備較高的政策水平、專業素養和組織協調能力，從事審計工作[X]年以上，或具有中級以上相關專業技術資格。3.內部審計人員職責與權限職責制定和執行內部審計工作計劃，對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料，核實財務數據的真實性和準確性。審查企業內部控制制度的健全性和有效性，評估風險管理水平，提出改進建議。對企業重大投資、資產處置、資金運作等事項進行專項審計，提供決策依據。及時發現和糾正違規行為，對相關責任人提出責任追究建議。協助外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息。完成企業領導交辦的其他審計任務。權限有權要求被審計單位按時報送財務報表、預算執行情況、內部控制報告等相關資料。有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產等，查閱與審計事項有關的文件、資料，參加相關會議。有權對審計過程中發現的問題向有關單位和人員進行調查、詢問，取得證明材料。對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，有權作出臨時制止決定，并及時向企業領導報告。對阻撓、妨礙審計工作的單位和人員，有權采取必要的措施，提出追究責任的建議。有權根據審計結果，提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違規行為的意見。三、內部審計工作流程1.審計計劃制定內部審計部門應根據企業年度經營目標、戰略規劃及管理需求，結合上一年度審計工作情況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員分工等內容。對于重大事項或特殊情況，可制定專項審計計劃。專項審計計劃應根據具體事項的特點和要求，確定審計重點和審計方法。2.審計準備根據審計計劃，成立審計組，明確審計組長和審計組成員的職責。審計組應熟悉被審計單位的基本情況，包括組織結構、業務流程、財務狀況等，收集與審計事項相關的法律法規、政策文件、行業標準等資料。編制審計方案，審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟及時間安排等。審計方案應具有針對性和可操作性，經內部審計部門負責人審核，報企業領導批準后實施。向被審計單位送達審計通知書，審計通知書應明確審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計組人員等內容，并要求被審計單位做好審計準備工作。3.審計實施審計組按照審計方案開展審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產，向有關單位和人員調查取證等方法，獲取審計證據。審計證據應真實、可靠、充分，能夠證明審計事項的事實真相。審計人員應做好審計工作底稿的記錄，詳細記錄審計過程、發現的問題及相關證據等。審計工作底稿應字跡清晰、內容完整、邏輯嚴謹，經審計組長審核后簽字確認。在審計過程中，審計組應與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進展情況，聽取被審計單位的意見和解釋。對于審計發現的問題，應與被審計單位相關人員進行核實，確保問題準確無誤。4.審計報告審計組在完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計結果，語言簡潔明了，邏輯清晰。審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定時間內將書面意見反饋給審計組，審計組應對被審計單位的意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對未采納的意見應在審計報告中說明理由。審計報告經審計組修改完善后，報內部審計部門負責人審核。內部審計部門負責人應重點審核審計報告的內容是否完整、證據是否充分、結論是否恰當、建議是否可行等。審核通過后的審計報告報企業領導審批。5.后續跟蹤企業領導批準審計報告后，內部審計部門應負責對審計建議的落實情況進行跟蹤檢查。被審計單位應按照審計報告的要求，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并及時將整改情況書面報告內部審計部門。內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行檢查和評估，驗證整改措施的有效性。對于整改不到位的問題，應督促被審計單位繼續整改，并向企業領導報告整改跟蹤情況。內部審計部門應將審計項目資料進行整理歸檔，建立審計檔案。審計檔案應包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料，確保審計檔案的完整性和規范性。四、內部審計主要內容1.財務收支審計審查企業財務收支的真實性、合法性和合規性，檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料是否真實完整，會計核算是否符合國家會計準則和企業財務制度的規定。核實企業收入是否足額入賬，有無隱瞞、截留、轉移收入等問題；審查成本費用的支出是否合理，有無虛增、虛減成本費用，套取資金等行為。檢查企業資產的真實性和完整性，包括流動資產、固定資產、無形資產等，核實資產的計價是否準確，資產的增減變動是否合規，有無資產流失現象。審查企業負債的真實性和準確性，包括流動負債、長期負債等，核實負債的形成是否合理，債務的償還是否及時，有無逾期債務未處理等問題。2.內部控制審計評估企業內部控制制度的健全性，審查企業是否建立了涵蓋各個業務環節和部門的內部控制制度，各項內部控制制度是否相互銜接、相互制約。測試企業內部控制制度的有效性，通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，檢查內部控制制度是否得到有效執行，能否防止和糾正錯誤與舞弊行為。對內部控制存在的缺陷進行分析和評價，提出改進建議，幫助企業完善內部控制體系，提高內部控制水平。3.經濟責任審計在企業領導干部任期屆滿、調任、免職、辭職等情況下，對其任職期間所在單位的財務收支、經濟活動、內部控制等情況進行審計，評價其經濟責任履行情況。審查企業領導干部在任職期間的經營決策是否科學合理，是否存在重大決策失誤，給企業造成重大損失的情況。核實企業領導干部在任職期間的財務管理、資產管理、成本控制等方面的工作業績，評價其對企業經濟效益和社會效益的貢獻。檢查企業領導干部在任職期間是否遵守國家法律法規和企業規章制度，有無違法違紀行為，以及對違法違紀問題應承擔的責任。4.專項審計根據企業實際情況和管理需要，開展專項審計工作，如重大投資項目審計、工程項目審計、采購與銷售業務審計等。重大投資項目審計主要審查投資項目的立項審批、可行性研究、投資決策、資金來源與使用、項目實施與管理、投資效益等方面的情況，評估投資項目的風險和收益，提出審計意見和建議。工程項目審計主要審查工程項目的預算編制、招投標管理、合同簽訂、工程價款結算、工程質量與進度等方面的情況，核實工程項目成本的真實性和合理性，防止工程項目中的舞弊行為，保障工程項目的順利實施。采購與銷售業務審計主要審查采購與銷售業務的內部控制制度是否健全有效，采購與銷售合同的簽訂與執行情況，采購價格的合理性，銷售貨款的回收情況等，防范采購與銷售業務中的風險，提高企業的經濟效益。五、審計結果運用1.建立審計結果通報制度內部審計部門應定期向企業領導和相關部門通報審計工作情況和審計結果，對審計發現的普遍性、傾向性問題進行分析和總結，提出改進建議和措施，為企業領導決策提供參考依據。2.將審計結果與績效考核掛鉤企業應建立健全績效考核制度，將審計結果納入績效考核體系。對于審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，應在績效考核中予以扣分或降低績效等級，以促進各單位和個人重視內部審計工作，積極落實審計建議，加強內部管理。3.作為干部任用和獎懲的重要依據企業在干部任用、評先評優等工作中，應充分考慮審計結果。對于審計發現存在嚴重違法違紀問題或經濟責任履行不到位的干部，不得提拔任用；對于在審計工作中表現優秀、提出合理化建議并取得顯著成效的單位和個人，應給予表彰和獎勵。4.促進企業制度完善和管理提升內部審計部門應根據審計結果，深入分析企業經營管理中存在的問題和薄弱環節，提出針對性的審計建議，幫助企業完善相關制度和流程，加強內部控制，提高管理水平，防范經營風險，促進企業健康可持續發展。六、責任追究1.對被審計單位的責任追究對于審計發現的違規行為，被審計單位應按照審計報告的要求及時進行整改。對整改不力或拒不整改的被審計單位，企業應視情節輕重，給予通報批評、經濟處罰等處理措施。因違規行為給企業造成經濟損失的，被審計單位應承擔相應的賠償責任。對相關責任人，企業應按照有關規定給予紀律處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。2.對相關責任人的責任追究對于審計發現的違規