2024公司財務管理制度范本?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障公司持續、穩定、健康發展，根據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、規范性、效益性原則，確保財務活動符合國家法律法規要求，各項財務決策科學合理，財務工作規范有序，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員配備財務部門配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家財務法規和公司財務制度，遵守財務紀律，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織編制財務預算和財務報告，參與公司重大財務決策。監督財務部門各項工作的執行情況，確保財務工作符合法律法規和公司制度要求，協調與其他部門的關系，為公司經營管理提供財務支持。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保會計信息真實、準確、完整。負責財務數據的整理、分析和歸檔，協助財務負責人進行財務預算編制和財務分析工作，為公司決策提供財務數據支持。出納人員負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，保管庫存現金、有價證券和財務印章。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，確保資金安全和賬實相符。按照規定辦理款項收付手續，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持以戰略規劃為導向，結合公司年度經營目標，合理確定預算指標，確保預算與公司戰略方向一致。遵循穩健性原則，充分考慮各種風險因素，合理預計收入、成本和費用，保證預算的可靠性和可行性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的方法，充分調動各部門和全體員工的積極性，確保預算編制的科學性和合理性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制大綱，下達各部門預算編制任務和要求。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制大綱和要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，于[規定時間]前報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層會議審議，報董事會批準后下達執行。3.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行情況。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時發出預警信號，分析原因并采取相應措施進行調整。嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要追加預算的，應按照規定的程序進行審批。4.預算調整在預算執行過程中，由于市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致預算編制基礎不成立或需要對預算執行結果產生重大影響的，可進行預算調整。預算調整應按照以下程序進行：提出調整申請：由預算執行部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響。審核與審批：財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層會議審議，報董事會批準。調整預算：經批準的預算調整申請下達后，財務部門負責對公司預算進行調整，并及時將調整后的預算下達各部門執行。5.預算分析與考核定期開展預算分析工作，對比預算執行情況與預算目標的差異，分析原因，提出改進措施和建議。預算分析應形成書面報告，報送公司管理層和各部門。建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務，提高預算管理水平。四、收入與成本費用管理1.收入管理公司收入包括主營業務收入、其他業務收入等。各項收入應按照國家法律法規和公司相關規定及時確認、計量和記錄，確保收入的真實性、準確性和完整性。加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執行、變更等環節進行嚴格控制。財務部門應參與銷售合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財務要求，防范銷售風險。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期與銷售部門核對收入數據，及時發現和解決收入差異問題。加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，確保應收賬款及時收回，降低壞賬風險。2.成本費用管理成本費用是指公司在經營活動中發生的各種耗費，包括主營業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。公司應建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍和標準，嚴格控制成本費用支出。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，按照規定的成本核算方法和流程進行，確保成本核算的準確性和及時性。加強成本分析與控制，定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。費用報銷應嚴格按照公司規定的審批流程進行，報銷憑證應真實、合法、完整。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回，確保費用支出合理合規。嚴格控制業務招待費、差旅費、會議費等費用支出，制定相應的管理辦法，明確支出標準和審批程序。五、資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司應在充分考慮融資成本、融資風險等因素的基礎上，選擇合適的融資方式，確保資金籌集的合理性和經濟性。加強融資管理，規范融資程序，建立健全融資風險評估機制。在融資過程中，應嚴格按照國家法律法規和金融監管要求辦理相關手續，確保融資活動合法合規。對融資項目進行跟蹤管理，及時掌握資金使用情況和還款計劃執行情況，防范融資風險。2.資金使用公司資金實行集中管理、統一調配的原則。財務部門應根據公司預算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運行。建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和合規性。嚴格控制資金支付風險，加強對資金支付憑證的審核，確保資金支付真實、準確、合法。加強資金日常管理，定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。建立資金監控體系，實時掌握資金動態，及時發現和解決資金管理中存在的問題。合理安排資金閑置時間，提高資金使用效益，可通過短期投資等方式實現資金的保值增值。3.銀行賬戶管理公司應按照國家法律法規和銀行相關規定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經財務負責人審批，并報公司管理層備案。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬戶余額準確無誤。嚴格控制銀行賬戶資金收付，防范銀行賬戶資金風險。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違規操作。4.票據與印章管理公司票據包括支票、匯票、本票、發票等。應建立票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等流程，確保票據安全。票據的購買、保管、使用、核銷應指定專人負責，嚴格執行票據審批和登記制度。公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。應建立印章管理制度，明確印章的保管、使用、審批等流程，確保印章安全。財務印章應分別由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用應嚴格履行審批手續，登記備案。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：參照資金管理相關規定執行，確保貨幣資金安全、完整、及時入賬。應收賬款：加強應收賬款管理，制定信用政策，定期進行賬齡分析和催收，及時清理壞賬，降低應收賬款風險。存貨：建立存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等流程。加強存貨核算，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉率。2.固定資產固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、計價、折舊方法等。固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司經營需要和成本效益原則。固定資產入賬后，應及時進行登記和核算，建立固定資產卡片，記錄固定資產的詳細信息。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和使用情況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。加強固定資產折舊管理，按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產價值的合理分攤。3.無形資產無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應建立無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷期限等。無形資產取得時，應按照實際成本入賬，并進行詳細記錄。定期對無形資產進行評估和檢查，確保無形資產的價值真實可靠。按照規定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產進行攤銷，將無形資產的成本在其使用壽命內合理分攤。4.資產處置公司資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合理性和合規性。資產處置前，應進行資產評估，確定資產處置價格。資產處置收入應及時足額入賬，按照規定進行賬務處理。對資產處置過程中發生的損失，應查明原因，按照規定的程序進行審批后進行賬務處理。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，準確核定稅種、稅率等稅務信息。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅款繳納依法計算應納稅額，按照規定的期限和方式繳納稅款。加強稅款繳納管理，確保稅款足額繳納，避免逾期繳納產生滯納金和罰款等稅務風險。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅收政策的研究和學習，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題，防范稅務風險。與稅務機關保持良好的溝通，積極配合稅務機關的稅收征管工作，維護公司的稅務形象。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制過程中，應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務數據的準確性和一致性。加強財務報表審核，對報表數據進行核對和分析，發現問題及時調整和更正。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，報公司管理層會議審議，由法定代表人簽署后對外報送。2.財務分析定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面分析和評價。分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。通過財務分析，找出公司經營管理中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。財務分析報告應定期報送公司管理層，為公司決策提供依據。九、內部控制與審計1.內部控制建立健全內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍和要素。內部控制要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等。通過完善公司治理結構、明確各部門職責權限、規范業務流程等措施，加強內部控制建設。對重要業務和關鍵環節，應制定相應的控制措施，確保業務活動的合規性和風險可控性。定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現和糾正內部控制缺陷，不斷完善內部控制體系。2.內部審計設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員。內部審計機構應定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，確保公司財務活動合法合規，內部控制有效執行。制定內部審計計劃，明確審計目標、范圍