學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障學(xué)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，合理使用資金，提高資金使用效益，維護(hù)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于學(xué)會(huì)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，確保年度財(cái)務(wù)收支平衡。民主理財(cái)原則：充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)集體討論決定。公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員及社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制1.理事會(huì)職責(zé)審議學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購(gòu)置、重大投資、重大資金使用等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織日常會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)資金管理，合理調(diào)度資金，保障資金安全。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，于每年年底前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循"統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、留有余地"的原則，涵蓋學(xué)會(huì)各項(xiàng)收入和支出。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、項(xiàng)目收入、政府資助等來(lái)源，合理預(yù)計(jì)收入水平。支出預(yù)算應(yīng)按照職能和項(xiàng)目分類(lèi)，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)理事會(huì)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理1.會(huì)費(fèi)收入嚴(yán)格按照學(xué)會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，確保會(huì)費(fèi)及時(shí)足額收繳。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)情況。開(kāi)具合法有效的會(huì)費(fèi)收據(jù)，對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.捐贈(zèng)收入接受社會(huì)各界捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途、金額、支付方式等。按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，及時(shí)入賬。3.項(xiàng)目收入積極爭(zhēng)取各類(lèi)項(xiàng)目資金，與項(xiàng)目委托方簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支付方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等條款。按照項(xiàng)目合同要求組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量。項(xiàng)目完成后，及時(shí)辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果結(jié)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。4.政府資助收入關(guān)注政府有關(guān)部門(mén)發(fā)布的資助信息，積極申報(bào)政府資助項(xiàng)目。獲得政府資助后，按照資助文件要求和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。定期向政府有關(guān)部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告。5.其他收入包括培訓(xùn)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、利息收入等其他各類(lèi)收入。對(duì)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。堅(jiān)持"一支筆"審批制度，重大支出事項(xiàng)經(jīng)集體研究決定。審批流程應(yīng)明確，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。2.人員費(fèi)用支出包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)薪酬制度執(zhí)行，確保人員費(fèi)用支出合理、準(zhǔn)確。嚴(yán)格考勤制度，核實(shí)人員出勤情況，作為發(fā)放工資等人員費(fèi)用的依據(jù)。3.辦公費(fèi)用支出包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。辦公用品購(gòu)置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約原則，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵電費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格控制開(kāi)支。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批流程，確保費(fèi)用合理合規(guī)。4.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出包括學(xué)術(shù)交流活動(dòng)、培訓(xùn)活動(dòng)、調(diào)研活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等費(fèi)用。業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展前應(yīng)制定詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行?；顒?dòng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，注明活動(dòng)內(nèi)容、參與人員、時(shí)間、地點(diǎn)等信息。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)效果的評(píng)估，確?；顒?dòng)支出取得良好的社會(huì)效益。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置支出固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)會(huì)發(fā)展需要和實(shí)際工作需求，進(jìn)行充分論證和審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)納入年度預(yù)算，按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。6.支出報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門(mén)予以報(bào)銷(xiāo)。六、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。2.銀行存款管理開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)設(shè)或變更銀行賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，確保銀行資金安全。3.資金安全保障建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識(shí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)管理，實(shí)行印章、票據(jù)分開(kāi)保管，確保資金支付安全。安裝必要的財(cái)務(wù)安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、保險(xiǎn)柜等，保障資金存放和使用場(chǎng)所的安全。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)學(xué)會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備等，按照購(gòu)置成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照實(shí)際成本入賬。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)管理對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，明確無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定方法進(jìn)行，攤銷(xiāo)期限不得隨意變更。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)理事會(huì)審議。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析背景、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。理事會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.外部審計(jì)學(xué)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。積極配合