試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案4（500題）

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案4

1.［單選題］單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為（）

A）預(yù)算的形式

B）預(yù)算的分級(jí)管理

C）預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系

D）預(yù)算的組成環(huán)節(jié)

答案:A

解析：

2.［單選題］甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的

銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A）14.8

B）13.8

019.8

D）30.6

答案：B

解析：本題考查增值稅的稅率。基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%,增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6虬

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售額*稅率，因此當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100X9%+80X6%=13.8萬元，B項(xiàng)正

確。

3.［單選題］國債收益率曲線描述的是國債投資（）之間的關(guān)系。

A）期限與風(fēng)險(xiǎn)

B）收益率與風(fēng)險(xiǎn)

C）收益率與期限

D）收益率與安全性

答案:C

解析：本題考查公債管理。國債收益率曲線是描述國債投資收益率與期限之間關(guān)系的曲線。

4.［單選題］按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為（）。

A）年度預(yù)算和多年預(yù)算

B）復(fù)式預(yù)算和單式預(yù)算

C）短期預(yù)算和中期預(yù)算

D）重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算的含義。按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為年度預(yù)算和多年預(yù)

算，典型的形式是年度預(yù)算。

5.［單選題］因不動(dòng)產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄，這種管轄是

A）專屬管轄

B）一般地域管轄

C）特殊地域管轄

D）指定管轄

答案:A

解析：

6.［單選題］關(guān)于稅收制度，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A）狹義的稅收制度包括稅收法律制度和稅收管理體制

B）稅收制度的研究對象是根據(jù)一國現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等情況，研究稅種、稅目、稅率

的配置和設(shè)計(jì)，為稅制改革、稅收立法提供理論和可行的依據(jù)

C）狹義的稅收制度從稅收管理的角度來研究稅制

D）廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱

答案:A

解析：本題考查稅收制度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，它包括國

家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收

制度是指稅收法律制度，主要是從稅收管理的角度來研究的稅制。

7.［單選題］國有產(chǎn)管理工作的首要基本任務(wù)是

A）提高國有經(jīng)濟(jì)控制力

B）為國有企業(yè)改革服務(wù)

C）確保國有資產(chǎn)保值增值

D）確保國有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)作用的發(fā)揮

答案:C

解析：

8.［單選題］張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為（

）O

A）l%

B）1.5%

02%

D）3%

答案：A

解析：自2016年2月2日起，對個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子

女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅

率征收契稅。

9.［單選題］下列財(cái)政政策的目標(biāo)中，財(cái)政政策穩(wěn)定功能的基本要求是（）。

A）充分就業(yè)

B）收入公平分配

C）經(jīng)濟(jì)適度增長

D）物價(jià)基本穩(wěn)定

答案:D

解析:本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。物價(jià)基本穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控所追求的重要目標(biāo)，也是財(cái)政政

策穩(wěn)定功能的基本要求。

10.［單選題］我國現(xiàn)行的國債管理制度是（）。

A）國債發(fā)行額管理制度

B）國債余額管理制度

C）國債總額管理制度

D）國債發(fā)行限額管理制度

答案:B

解析：本題考查國債的基本管理辦法。從2006年開始，我國實(shí)行國債余額管理制度。

11.［單選題］實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括0。

A）糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

B）糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

C）加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D）適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

答案:D

解析：本題考查轉(zhuǎn)移性支付概述。實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向、橫向財(cái)

政失衡；糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。

12.［單選題］下列社會(huì)保障預(yù)算的編制模式中，（）的缺點(diǎn)是政府參與過多，在“福利支出剛性”的影

響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。

A）基金預(yù)算

B）政府公共預(yù)算

C）一攬子社會(huì)保障預(yù)算

D）政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

答案:B

解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)是政府參與過多，在“福利支出剛性”的影

響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。

13.［單選題］在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，適宜采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的支出項(xiàng)目是（）。

A）國防支出

B）教育事業(yè)支出

C）基本建設(shè)支出

D）衛(wèi)生事業(yè)支出

答案:B

解析：對于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部

分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)

政支出的效益。

14.［單選題］反映政府促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是。。

A）彩票公益金

B）罰沒收入

C）行政性收費(fèi)

D）債務(wù)收入

答案:A

解析:本題考查政府非稅收入的種類1.利用國家權(quán)力取得的非稅收入國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制

性和無償性。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入

、特許經(jīng)營收入。2.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入利用國家所有權(quán)取得的非稅收入主要包括國有

資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本收益、中央銀行收入。3.反映政府社會(huì)管理

、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入包括彩票公益金、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中

收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。BC選項(xiàng)是利用國家權(quán)力取得的收入；

15.［單選題］2020年5月，甲企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)向乙企業(yè)進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬

元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最

大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性

資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。

A）600

B）1000

C）3000

D）5000

答案:A

解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分

期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行

存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。因此

,2020年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000：5=600（萬元）。

16.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)

時(shí)間超過12個(gè)月的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A）納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度

B）合同約定的收款日期

C）實(shí)際收款日期

D）工程或勞務(wù)全部完工日期

答案：A

解析:本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工

程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確定

收入的實(shí)現(xiàn)。

17.［單選題］外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是（）

A）當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B）當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量

0當(dāng)期出庫數(shù)量

D）當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)

答案：A

解析：

18.［單選題］《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的

行為人給予的處罰是（）。

A）行政記大過處分

B）行政降級(jí)處分

C）撤職、開除處分

D）依法追究刑事責(zé)任

答案:D

解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的要依法

追究刑事責(zé)任。

19.［單選題］根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為（）。

A）l%

6）2%

C）3%

D）5%

答案:C

解析:本題考查教育費(fèi)附加的征收比率。現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3吼

20.［單選題］緊縮性財(cái)政政策主要是通過財(cái)政的（）手段實(shí)現(xiàn)的。

A）增收節(jié)支

B）減收增支

C）收支平衡

D）刺激需求

答案:A

解析：緊縮性財(cái)政政策是指通過增加財(cái)政收入或減少財(cái)政支出以抑制社會(huì)總需求增長的政策。它往往

是在已經(jīng)或?qū)⒁霈F(xiàn)社會(huì)總需求大大超過社會(huì)總供給的趨勢下采取的。緊縮性財(cái)政政策是通過減少

支出、增加收入的方式實(shí)現(xiàn)的。

21.［單選題］由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起（）內(nèi)可以

追征，并加收滯納金。

A）一年

B）二年

C）三年

D）五年

答案:c

解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納

稅款之日起三年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

22.［單選題］下列各項(xiàng)屬于政府預(yù)算的基本特征的是（）。

A）法律性

B）不可預(yù)測性

C）專項(xiàng)性

D）分散性

答案:A

解析:政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的

政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政

治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。政府預(yù)算的基本特征有：①法律性；②預(yù)測性；③集中性；④綜合性。

23.［單選題］（）是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)。

A）收入管理

B）支出管理

C）公債管理

D）現(xiàn)金管理

答案:C

解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大

大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。

24.［單選題］從世界各國的一般發(fā)展來看，社會(huì)消費(fèi)支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。

A）不斷擴(kuò)張

B）不斷萎縮

C）先擴(kuò)張，到一定階段停滯

D）先擴(kuò)張，后停滯，最后萎縮

答案:A

解析:從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對規(guī)模總的來講呈現(xiàn)一種擴(kuò)張趨勢，相

對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢，達(dá)到一定規(guī)模則相對停滯。當(dāng)然其中有些項(xiàng)目增長較快，相

對規(guī)模在上升，而有些項(xiàng)目增長較慢，相對規(guī)模在下降。

25.［單選題］某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。

A）契稅

B）城市維護(hù)建設(shè)稅

C）消費(fèi)稅

D）印花稅

答案:B

解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、

形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動(dòng)產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

26.［單選題］稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A）立法解釋

B）司法解釋

C）行政解釋

D）司法解釋和立法解釋

答案:C

解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦

案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解

釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

27.［單選題］在實(shí)行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是

A）集中采購模式

B）分散采購模式

C）集中采購與分散采購相結(jié)合的模式

D）集中采購模式或分散采購模式

答案:C

解析：

28.［單選題］農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投費(fèi)主要應(yīng)由（）承擔(dān)。

A）農(nóng)民自身

B）商業(yè)銀行

C）設(shè)會(huì)力量

D）國家財(cái)政

答案：D

解析：

29.［單選題］下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

A）自然資源使用權(quán)

B）著作權(quán)

C）鑒證咨詢

D）技術(shù)

答案:C

解析:無形資產(chǎn)是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自

然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。C項(xiàng)，鑒證咨詢屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無形資產(chǎn)。

30.［單選題］下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A）納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款

B）納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款

C）納稅人欠繳的營業(yè)額

D）對欠繳增值稅加收的滯納金

答案：D

解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的

滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

31.［單選題］下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是（）。

A）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B）海關(guān)增值稅專用繳款書

C）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D）貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

答案：D

解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證

等。

32.［單選題］“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為，決定公共收入水平的是（）。

A）公民所容忍的稅收水平

B）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C）GDP增長率

D）經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處階段

答案:A

解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q

定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。

33.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)

間超過12個(gè)月的，可以按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A）納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度

B）合同約定的收款日期

C）實(shí)際收款日期

D）工程或勞務(wù)全部完工日期

答案:A

解析:本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安

裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完

成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

34.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于稅收支出的形式的是（）。

A）盈虧相抵

B）加速折舊

C）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D）稅收抵免

答案:C

解析:就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言，其主要形式有：①稅收豁免；②納稅扣除

;③稅收抵免；④優(yōu)惠稅率；⑤延期納稅；⑥盈虧相抵；⑦加速折舊；⑧退稅。

35.［單選題］公債的最基本功能是（）。

A）彌補(bǔ)財(cái)政赤字

B）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

C）籌集建設(shè)資金

D）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

答案:A

解析：本題考查公債的功能。①彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資

金；③調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。選項(xiàng)BCD不是公債的最基本功能。

36.［單選題］造成通貨膨脹的原因不包括（）。

A）需求拉動(dòng)

B）成本推動(dòng)

C）結(jié)構(gòu)摩擦

D）信貸控制

答案:D

解析:造成通貨膨脹的原因有多種，包括：①需求拉動(dòng)；②成本推動(dòng)；③結(jié)構(gòu)摩擦等，但歸根結(jié)底

,通貨膨脹還是由需求和供給不平衡引起的。

37.［單選題］一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A）銷售給消費(fèi)者化妝品

B）將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C）銷售勞保專用鞋帽

D）將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人

答案:C

解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費(fèi)

者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅

項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資

產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD均不可以開具增值稅專用發(fā)票。

38.［單選題］關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。

A）消費(fèi)者增加，受益程度下降

B）消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C）其效用不能分割為若干部分

D）提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化

答案:C

解析：本題考查公共物品的特征。受益的非排他性，消費(fèi)者增加不會(huì)降低公共物品的受益程度。取得

方式的非競爭性，消費(fèi)者的增加，邊際成本為零。提供目的的非營利性，追求社會(huì)效益和社會(huì)福利

的最大化。

39.［單選題］政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物

品。這種投資方式稱為（）。

A）BOO模式

B）TOT模式

C）BOT模式

D）BBO模式

答案:C

解析:按照廣義概念，BOT投資模式（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資模式）也是PPP模式（政府和社會(huì)資本合作

模式）。它是指政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公

共物品的一種形式。

40.［單選題］甲.乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。

A）由甲方繳納

B）由乙方繳納

C）由甲，乙雙方各繳一半

D）甲，乙雙方都不繳納

答案:D

解析：

41.［單選題］某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消賽該公共物品

,也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品

的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競爭性

D）提供目的的非營利性

答案:B

解析:本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不

影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)

量和質(zhì)量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。

42.［單選題］下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。

A）國防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案:B

解析:按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會(huì)成員均

可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費(fèi)支出等；②特殊利益支出，是指對社會(huì)中某

些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等

43.［單選題］根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是（）。

A）免費(fèi)

B）平價(jià)政策

C）低價(jià)政策

D）高價(jià)政策

答案:D

解析：“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞

務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。“公共勞務(wù)”的定價(jià)政策包括：①免費(fèi)和低

價(jià)政策，免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，適用于在全國普遍使

用但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制實(shí)施義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等；②平價(jià)政策，一般適

用于從全社會(huì)的利益來看，即無須特別鼓勵(lì)使用，也無須特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公

路、公園、鐵路、醫(yī)療等；③高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來看必須限制使用的“公共勞務(wù)

”，如對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)。

44.［單選題］政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付是（）

A）政府預(yù)算

B）財(cái)政收入

C）財(cái)政支出

D）財(cái)政政策

答案:C

解析：

45.［單選題］船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。

A）船舶噸稅執(zhí)照期限

B）船舶船身長度

C）船舶總噸位

D）船舶行駛里程

答案:A

解析:船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授

權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書上標(biāo)明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷

年、日計(jì)算的期間。

46.［單選題］要求政府的所有財(cái)政收支都要反映在預(yù)算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預(yù)算以外的

財(cái)政收支，這是（）原則對預(yù)算的要求。

A）公開性

B）可靠性

C）完整性

D）統(tǒng)一性

答案:C

解析：

47.［單選題］（）可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)

行結(jié)果的書面文件。

A）納稅申報(bào)表

B）稅款扣繳報(bào)告表

C）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說明書

答案:C

解析:本題考查納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系

和格式編制的報(bào)告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情

況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

48.［單選題］在世界范圍內(nèi)，財(cái)政支出的變化趨勢是（）。

A）絕對量上升，相對量下降

B）絕對量下降，相對量上升

C）絕對量和相對量都上升

D）絕對量和相對量都下降

答案:C

解析:財(cái)政支出規(guī)模通常表現(xiàn)為財(cái)政支出的總量，而表現(xiàn)財(cái)政支出的總量可以是財(cái)政支出數(shù)額的絕對

量，也可以是財(cái)政支出占國民收入（或國民生產(chǎn)總值）的相對量。財(cái)政支出無論是從絕對量上還是

從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。

49.［單選題］發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是（）。

A）發(fā)票印制管理

B）發(fā)票領(lǐng)購管理

C）發(fā)票開具

D）發(fā)票保管

答案：A

解析：本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過程中具有很

重要的地位。

50.［單選題］關(guān)于消費(fèi)稅，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A）白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金要繳納消費(fèi)稅

B）納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價(jià)

C）納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)

D）納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的應(yīng)折算成人民幣，納稅人應(yīng)在事先

確定采取何種折合率，確定后三年內(nèi)不得變更

答案:D

解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)

算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)

,納稅人應(yīng)在事先確定采取何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。

51.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。

A）國防支出

B）社會(huì)福利支出

C）基本建設(shè)投資支出

D）文教支出

答案:A

解析:創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出

包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。A項(xiàng)屬于預(yù)防性支出。

52.［單選題］以下不屬于政府間事權(quán)劃分原則的是0。

A）外部性原則

B）信息復(fù)雜性原則

C）激勵(lì)相容原則

D）效率原則

答案:D

解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：（1）外部性原則（受益范圍原則

）;（2）信息復(fù)雜性原則；（3）激勵(lì)相容原則。

53.［單選題］今年的下列用房，不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A）自2019年1月1日至2023年12月31日，由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注

冊之日起五年內(nèi)，其自用的房產(chǎn)

B）國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式

提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地

C）國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)擁有的體育場館，用

于體育活動(dòng)的房產(chǎn)

D）企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)

答案:D

解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，減半

征收房產(chǎn)稅。

54.［單選題］煙葉稅的稅率為（）。

A）10%

B）15%

020%

D）30%

答案:C

解析:本題考查煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。

55.［單選題］一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A）金融商品轉(zhuǎn)讓

B）將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C）向委托方收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

D）提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價(jià)款本金

答案:B

解析:根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費(fèi)

,試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)均不得開具增值稅專用發(fā)票。

56.［單選題］國債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱為（）。

A）信譽(yù)債券

B）公共債券

C）金邊債券

D）契約債券

答案:C

解析：

57.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是（）。

A）貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B）收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

答案:C

解析：本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商

品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對已售出

的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可

靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項(xiàng)不是收入確認(rèn)的條件。

58.［單選題］各級(jí)政府違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的，其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人

員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。

A）降級(jí)、撤職、開除的處分

B）追究刑事責(zé)任

C）追究行政責(zé)任

D）行政處罰

答案:A

解析：本題考查預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。各級(jí)政府及有關(guān)部門、單位違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的

,責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職、開除的處分。

59.［單選題］下列關(guān)于關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格的說法，正確的是（）。

A）進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

B）進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱

C）進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”

D）進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”

答案:C

解析:A項(xiàng)，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。B項(xiàng)，進(jìn)口貨

物成交價(jià)格“CFR”是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱。C項(xiàng)，F(xiàn)OB是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱

,又稱“離岸價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝到買方指定的船上，并

負(fù)責(zé)貨物被裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。D項(xiàng)，進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)

費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”。

60.［單選題］把政府間轉(zhuǎn)移支付劃分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是0。

A)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小

B)政府間的關(guān)系

C)政府轉(zhuǎn)移支付的方向

D)中央政府的控制能力

答案：A

解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。根據(jù)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移

支付分為無條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付。

61.［單選題］衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是()。

A)財(cái)政收入占國民收入的比重

B)財(cái)政支出占國民收入的比重

0財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D)財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

答案:D

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。我們把財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值

(GDP)的比重用于衡量財(cái)政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)

國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。故D項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。AD項(xiàng)與題目不符

,為干擾項(xiàng)。

62.［單選題］實(shí)行分稅制的前提條件是

A)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)

B)劃分事權(quán)

C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長

D)財(cái)政收支平衡

答案:B

解析：

63.［單選題］財(cái)政支出增長率的計(jì)算公式為()。

A)AG(%)=AG/Gn-1

B)AG(%)=AG/Gn

C)AG(%)=Gn-Gn-l

D)AG(%)=Gn/Gn-l

答案:A

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。財(cái)政支出增長率△G(%)=AG/Gn—1。

64.［單選題］下列經(jīng)濟(jì)組織或單位中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。

A)事業(yè)單位

B)國有企業(yè)

C)流動(dòng)小販

D)外國企業(yè)

答案:D

解析:

65.［單選題］從世界各國的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是（）。

A）絕對量增長,相對量也增長

B）絕對量下降,相對量也下降

C）絕對量增長,相對量下降

D）絕對量下降,相對量增長

答案:A

解析：

66.［單選題］對軍人退休后實(shí)行的社會(huì)保障是（）。

A）社會(huì)保險(xiǎn)

B）社會(huì)救助

C）社會(huì)優(yōu)撫

D）社會(huì)福利

答案:C

解析:社會(huì)優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障，主要包括：①對退役軍人的安置；②對現(xiàn)役

軍人及其家屬的優(yōu)撫；③對烈屬和殘疾軍人的撫恤；④對軍人退休后的保障等內(nèi)容。

67.［單選題］按（）劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資

產(chǎn)。

A）國有資產(chǎn)的性質(zhì)

B）國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C）管理體制

D）存在于境內(nèi)或境外

答案:A

解析:A項(xiàng)，按國有資產(chǎn)的性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源

性國有資產(chǎn)；B項(xiàng)，按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)；C項(xiàng)，按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；新版章節(jié)練習(xí)

,，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，用考，D項(xiàng)，按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分

為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)。

68.［單選題］（）是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。

A）財(cái)政預(yù)算

B）銀行借款

C）發(fā)行國家債券

D）稅收

答案:D

解析:稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。政府依照國家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的

行政機(jī)關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過稅收法律制度組織征稅活動(dòng)。行使征稅權(quán)力的政

府包括中央政府和地方政府。”征稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國家存在。”稅收是政府取得財(cái)政收入

最佳、最有效的形式。

69.［單選題］下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是（）。

A）調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率

B）信用配額

C）調(diào)整再貼現(xiàn)率

D）公開市場業(yè)務(wù)

答案:B

解析：本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質(zhì)和量兩個(gè)方面，以行政命令或其他方式，直接

對金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動(dòng)所進(jìn)行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動(dòng)性

比率和直接干預(yù)。

70.［單選題］關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（）。

A）直接效益必須大于直接投入

B）項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益

C）要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析

D）選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益

答案:C

解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。

71.［單選題］關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。

A）實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

B）實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

C）稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D）一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

答案:C

解析:A項(xiàng)，居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府對本國居民的全部所得

擁有征稅權(quán)。B項(xiàng)，地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對來自或被認(rèn)

為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。C項(xiàng)，產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交

叉。D項(xiàng)，許多國家還認(rèn)為收入來源地國家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對于本國居民在他國取得的收入的

征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我

國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。

72.［單選題］下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以

下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A）私自印制發(fā)票的

B）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C）非法代開發(fā)票的

D）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

答案:B

解析：違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，包括下列情形：①私自印制、偽造、變造發(fā)票的，非法制造發(fā)票防

偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處

1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)

,可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。②虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違

法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元

以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。

③轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬

元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。④跨規(guī)定區(qū)

域開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

73.［單選題］下列關(guān)于社會(huì)保障制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷

B）社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇”的調(diào)控手段

C）社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

D）社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

答案：B

解析：社會(huì)保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。社

會(huì)保障制度的意義包括：①彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷；②發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；③與稅收共同調(diào)

節(jié)社會(huì)成員的收入水平；④彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。

74.［單選題］根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是（）。

A）地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算菅理

B）地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理

C）地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理

D）政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理

答案:D

解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，地方政府要將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)

貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。

75.［單選題］關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B）只有在事實(shí)全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C）凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D）個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

答案:B

解析:AB兩項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅

義務(wù)行為。C項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。D項(xiàng)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的

范圍之內(nèi)。

76.［單選題］財(cái)政政策不包括（）。

A）稅收政策

B）貨幣政策

C）預(yù)算政策

D）公債政策

答案:B

解析：本題考查財(cái)政政策工具。

77.［單選題］下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）。

A）增值稅

B）房產(chǎn)稅

C）契稅

D）消費(fèi)稅

答案：B

解析：本題考查中央固定收入的稅種。消費(fèi)稅屬于中央固定收入的稅種。A選項(xiàng)為中央地方共享稅。

CD選項(xiàng)為地方稅。

78.［單選題］某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷

售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元；另銷售

自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額L2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A）0

B）0.19

C）0.24

D）1.20

答案:B

解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額

=8.24+（1+3%）X2%+1.24-（1+3%）X3%=0.19（萬元）。

79.［單選題］在宏觀調(diào)控中（）處于基礎(chǔ)的地位。

A）投資政策

B）貨幣政策

C）財(cái)政政策

D）產(chǎn)業(yè)政策

答案:C

解析:財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國際收支政策都是政府的宏觀調(diào)控政策，但在宏

觀調(diào)控中，財(cái)政政策處于基礎(chǔ)的地位。財(cái)政政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政

收支規(guī)模與財(cái)政收支平衡的基本原則及措施的總稱。

80.［單選題］政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是（）。

A）緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響

B）緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響

C）緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響

D）緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響

答案:C

解析:在市場規(guī)則下，疾病會(huì)使勞動(dòng)者的收入減少甚至喪失勞動(dòng)能力，而貧困者又難以抵御疾病風(fēng)險(xiǎn)

的侵襲，這樣就會(huì)陷入“貧困的循環(huán)”。現(xiàn)在，人們越來越認(rèn)為，衛(wèi)生保健是人人都應(yīng)有的權(quán)利

,而不是一種基于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的特權(quán)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是緩解和消除因收入差距對健康形成的

不良影響。

81.［單選題］稅法規(guī)定征稅的目的物是

A）計(jì)稅依據(jù)

B）課稅對象

C）稅目

D）稅源

答案：B

解析：

82.［單選題］關(guān)于財(cái)政投融資的基本特征，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A）財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

C）財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D）財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

答案:A

解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)

政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金

投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投

融資具有以下基本特征：①財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；②財(cái)政投融資的目的

性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；③計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合；④財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)

構(gòu)一政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營；⑤財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。

83.［單選題］下列關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。

A）部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B）部門預(yù)算只包括財(cái)政性資金

C）部門預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理

D）將不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編入使用這些資金的部門

答案:D

解析:部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基

本組織形式，其基本含義之一是，財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改

變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部

門。

84.［單選題］關(guān)于公共定價(jià)的說法正確的是（）。

A）公共定價(jià)是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對公共勞務(wù)有效地節(jié)約地使用

B）公共定價(jià)是對財(cái)政支出被選方案的選擇

C）公共定價(jià)的政策有平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法

D）公共定價(jià)是根據(jù)財(cái)政支出項(xiàng)目的成本與效益比進(jìn)行定價(jià)

答案:A

解析:本題考查公共定價(jià)。公共定價(jià)是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對公共物品和公共勞務(wù)

有效、節(jié)約地使用。對公共勞務(wù)的定價(jià)政策一般有四種情況，即免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)和高價(jià)。

85.［單選題］張某今年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)

所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A）1040元

B）920.40元

0912.40元

D）914.40元

答案:A

解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納

稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入為4000元以上

的，準(zhǔn)予扣除2096的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）。

86.［單選題］按照我國印花稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)稅對象中適用稅率最低的是（）。

A）借款合同

B）購銷合同

C）勘測合同

D）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

答案:A

解析：

87.［單選題］L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自

乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對境外所得實(shí)行扣除法；乙國實(shí)行地域

管轄權(quán)，所得稅稅率為20沆L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。

A）4.8

B）20.4

026.6

D）28.8

答案:D

解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計(jì)算在甲國的應(yīng)納稅額時(shí)

,其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額=100—4=96（萬元）。貝扎公

司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬元）。

88.［單選題］實(shí)行地區(qū)差別比例稅率的稅種是

A）營業(yè)稅

B）增值稅

C）消費(fèi)稅

D）城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：D

解析：

89.［單選題］貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A）國有資本收益

B）主管部門收入

C）特許經(jīng)營收入

D）中央銀行收入

答案:C

解析:按照我國建立健全財(cái)政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營收入是指國家依法特許企業(yè)、組織或個(gè)人壟

斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括：①煙草專賣收入；②酒類產(chǎn)品專賣收入；③免稅

商品專營收入；④貨幣發(fā)行收入；⑤印鈔造幣收入；⑥紀(jì)念郵票（紀(jì)念幣）發(fā)行收入；⑦食鹽批發(fā)

專營收入等。

90.［單選題］關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的是0。

A）國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B）我國農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)主要靠財(cái)政支持

C）農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D）財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等

答案:B

解析：本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來

自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

91.［單選題］財(cái)政資源配置方式是一種（）。

A）政治程序

B）審計(jì)程序

C）經(jīng)濟(jì)程序

D）社會(huì)程序

答案:A

解析:財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際

上是一種政治程序。財(cái)政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，在實(shí)踐中它是通過政治

程序決定的，因此效率取決于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，關(guān)鍵是要體現(xiàn)人民群眾的

意愿，政治程序的民主和科學(xué)可以使政府資源配置達(dá)到效率狀態(tài)。

92.［單選題］根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r(shí)效為

A）1年

B）2年

03年

D）5年

答案:B

解析：

93.［單選題］甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物買賣合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為

見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為（）。

A）甲企業(yè)和乙企業(yè)

B）甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C）甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

D）甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

答案:A

解析:本題考查印花稅。凡在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，都是印花稅的納

稅人。

94.［單選題］自2014年12月1日至2023年8月31日，對充填開采置換出來的煤炭的資源稅處理為（）。

A）免征資源稅

B）資源稅減征5096

C）資源稅減征40%

D）資源稅減征3096

答案：B

解析：本題考查資源稅。自2014年12月1日至2023年8月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減

征50%。

95.［單選題］提供勞務(wù)收入的檢查主要通過（）賬戶核算，主要是檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是

否準(zhǔn)確。

A）其他業(yè)務(wù)收入

B）主營業(yè)務(wù)收入

C）勞務(wù)收入

D）銷售貨物收入

答案:B

解析:本題考查提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的檢查主要通過“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶核算，主要是檢

查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否準(zhǔn)確。

96.［單選題］下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A）基金會(huì)

B）有限合伙企業(yè)

0非企業(yè)單位

D）社會(huì)團(tuán)體

答案:B

解析：企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資

企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項(xiàng)有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

97.［單選題］公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于（）

A）政府性基金

B）國有資產(chǎn)有償使用收入

C）行政性收費(fèi)

D）國有資源有償使用收入

答案：D

解析：本題考查政府非稅收入的種類城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府

投資建設(shè)的公共設(shè)施（道路、橋梁、涵洞、護(hù)欄、綠地、站臺(tái)、公園、廣場等）和城市公共空間

（含地下空間）等城市公共資源取得的有償使用收入。選項(xiàng)ABC均不符合題意。

98.［單選題］某鹽場2010年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地

50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使

用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A）14000元

B）49000元

C）56000元

D）140000元

答案:B

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

,該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000—10000—120000）X0.7=70000X0.7=49000（元）。

99.［單選題］目前，我國資源性國有資產(chǎn)管理實(shí)行（）與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專業(yè)管

理相結(jié)合的方式。

A）各個(gè)單位所有

B）國有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理

C）政府占有、使用

D）人力資源部門管理

答案:B

解析：國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建

立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。目前

,我國資源性國有資產(chǎn)管理實(shí)行國有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專

業(yè)管理相結(jié)合的方式。

100.［單選題］稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。

A）征稅效率的高低

B）稅基的寬窄

C）稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

D）納稅人的屬性

答案:C

解析:本題考查稅收收入劃分的原則。效率原則是以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府

收入。A項(xiàng)不符合題意。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。B項(xiàng)不符合題

意。恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入，C項(xiàng)正確。D項(xiàng)為教材

未涉及，為干擾項(xiàng)。

101.［單選題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的有

（）O

A）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同

沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天

答案:D

解析：本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書

面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品

的當(dāng)天，A項(xiàng)說法正確。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B項(xiàng)說法正確

o銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

,C項(xiàng)說法正確。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，故D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。

102.［單選題］一般情況下，納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。

A）開具發(fā)票

B）辦理延期納稅申報(bào)

C）領(lǐng)用發(fā)票

D）繳納稅款

答案:C

解析：本題考查稅務(wù)登記證的使用與管理。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立

銀行賬戶；②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相

關(guān)信息后辦理手續(xù)。

103.［單選題］下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A）企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B）事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C）企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

答案：D

解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污

染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。超過國家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的

,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。

104.［單選題］事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A）上級(jí)財(cái)政部門

B）同級(jí)財(cái)政部門

C）上級(jí)人民代表大會(huì)

D）同級(jí)人民代表大會(huì)

答案：B

解析：事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。事業(yè)單位占有、使用

的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國有資產(chǎn)的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價(jià)值或者

批量價(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

105.［單選題］下列各項(xiàng)屬于公債余額管理的是（）。

A）公債限額管理

B）公債全額管理

C）公債發(fā)行額管理

D）公債儲(chǔ)備額管理

答案:A

解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種：①公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行

公債設(shè)置一個(gè)額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時(shí)間和發(fā)行方式；②預(yù)算差額

管理是立法機(jī)關(guān)每年審批預(yù)算赤字或預(yù)算盈余，即公債規(guī)模的增量或減量，不審批公債的借新還舊

部分。

106.［單選題］在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至

2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業(yè)所得稅政策為（）。

A）全額征稅

B）減半征稅

C）減按75%征稅

D）免稅

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)

業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

107.［單選題］下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A）將購買的貨物分配給股東

B）將購買的貨物用于集體福利

C）將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人

D）將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

答案:B

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征

收范圍。ACD均為視同銷售行為。

108.［單選題］關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A）企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就

其超過部分計(jì)稅

C）因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D）居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅

答案:B

解析：本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項(xiàng)正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額

未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超

過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就全部增值額計(jì)稅。C選項(xiàng)正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原

房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項(xiàng)正確，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。

109.［單選題］我國《預(yù)算法》規(guī)定，省（自治區(qū)、直轄市）政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)

議舉行的30日前，將本級(jí)預(yù)算草案的初步方案提交（）進(jìn)行初步審查。

A）本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)

B）本級(jí)政府

C）上一級(jí)財(cái)政部門

D）上一級(jí)政府

答案:A

解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。我國《預(yù)算法》規(guī)定，省（自治區(qū)、直轄市）政府

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的30日前，將本級(jí)預(yù)算草案的初步方案提交本級(jí)人民代

表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查；設(shè)區(qū)的市（自治州）政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)

議舉行的30日前，將本級(jí)預(yù)算草案的初步方案提交本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查

,或者送交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見。

110.［單選題］稅款征收的方式中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照

適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法，指的是（）。

A）查定征收

B）查賬征收

C）查驗(yàn)征收

D）定期定額征收

答案:B

解析：本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、

經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。

111.［單選題］下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件（）。

A）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票

B）有出口收匯憑證

C）必須報(bào)關(guān)離境垮

D）在財(cái)務(wù)上作出口銷售

答案:B

解析：本題考查出口退稅的范圍。出口貨物退稅的必要條件包括：①屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)

的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；因此A選項(xiàng)正確。②必須報(bào)關(guān)離境；因此C選項(xiàng)正確。③在財(cái)務(wù)上

作出口銷售。因此D選項(xiàng)正確。

112.［單選題］政府對所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是

A）專項(xiàng)補(bǔ)助

B）一般均衡補(bǔ)助

0非配套補(bǔ)助

D）配套補(bǔ)助

答案:A

解析：

113.［單選題］在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國家是（）。

A）中國

B）美國

C）伊朗

D）巴西

答案:B

解析:本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問題。在分稅制中，美國主要采用按照稅源實(shí)行分率分征

辦法。

114.［單選題］某公司2015年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2016年度該公司利潤總額為

200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為（

）萬元。

A）45

B）50

C）59.4

D）66

答案:A

解析：本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

（200-20）X25%=45萬元

115.［單選題］下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。

A）農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如果是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

B）公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

0自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D）軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

答案:B

解析:A項(xiàng)，農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。B項(xiàng)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征

房產(chǎn)稅，但公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。C項(xiàng)，對按政府規(guī)定價(jià)

格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部

門向居民出租的公有住房，落實(shí)私房政策中帶戶返還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有

住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。D項(xiàng)，軍隊(duì)自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

116.［單選題］全面推開“營改增”試點(diǎn)實(shí)施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務(wù)

、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售

額，則（）。

A）對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，從低適用稅率

B）對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不