試題說明

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財政稅收高級考試練習題及答案3（500題）

財政稅收高級考試練習題及答案3

L［單選題］財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發展情況加以調

整之后確定的預算，該種預算稱為（）。

A）增量預算

B）復式預算

C）單式預算

D）零基預算

答案:A

解析：

2.［單選題］水路運輸企業將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過

程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動，按照（）繳納增值稅。

A）經營租賃服務

B）水路運輸服務

C）融資租賃服務

D）港口碼頭服務

答案:A

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。水路運輸的光租業務屬于經營租賃。光租業務是指水路運輸企業

將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發生的各項費用，只

收取固定租賃費的業務活動。

3.［單選題］衡量國有資產管理目標實現程度的重要手段是（）。

A）國有資產運營管理

B）國有資產基礎管理

C）國有資產投資管理

D）國有資產管理績效評價

答案:D

解析：國有資產管理績效是指在國有資產管理過程中所得與所費之間的對比關系。國有資產管理績效

評價，是衡量國有資產管理目標實現程度的重要手段。效益是國有資產管理的核心之一，追求高效

則是國有資產管理的重要目標之一。

4.［單選題］提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務

提供方購進的車輛修理勞務，其增值稅進項稅額的處理是（）。

A）進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣

B）進項稅額的50%可以從保險公司銷項稅額中抵扣

C）進項稅額的三分之二可以從保險公司銷項稅額中抵扣

D）進項稅額全部可從保險公司銷項稅額中抵扣

答案:D

解析:本題考查增值稅應納稅額的計算。提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責

任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規定從保險公司銷項稅

額中抵扣。

5.［單選題］查爾斯?提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是（）。

A）《國富論》

B）《財政聯邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財政關系：理論與實踐》

答案:C

解析:本題考查財政聯邦主義。查爾斯?提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競

爭理論。

6.［單選題］某服裝企業為增值稅一般納稅人，某月在銷售產品的同時向購貨方收取包裝物押金

1130元，正確的賬務處理為（）。A借：銀行存款1130貸：其他應付款1130B借：銀行存款1130

貸：其他業務收入1130C借：銀行存款1130貸：其他應付款1000應交稅費一應交增值稅（銷項稅

額）130

A）D

B）借：銀行存款1130

C）貸：其他業務收入1000

D）應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）130

答案:A

解析:本題考查包裝物押金的納稅檢查。①收到押金借：銀行存款貸：其他應付款一包裝物押金

②逾期沒有退包裝物借：其他應付款一包裝物押金貸：其他業務收入應交稅費一應交增值稅（銷

項稅額）題目問的是收到押金，因此對應①，

7.［單選題］平衡預算乘數通常

A）小于1

B）大于1

C）等于1

D）大于零小于1

答案:C

解析：

8.［單選題］某企業專門從事符合條件的節能節水項目，2012年取得第一筆營業收入，2015年實現應

納稅所得額（假設僅是節能節水項目所得）100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮

其他因素，則該企業2015年應納企業所得稅額為（）萬元。

A）0

B）12.5

020

D）25

答案:B

解析:企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納

稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。該企業2015年應納

企業所得稅額=100X25%X50%=12.5（萬元）。

9.［單選題］稅收的直接作用點是

A）課稅對象

B）納稅人

C）負稅人

D）稅源

答案:A

解析：

10.［單選題］中央銀行實現其職能的核心所在是（）。

A）發行貨幣

B）制定利率

C）監管金融機構

D）制定貨幣政策

答案:D

解析:本題考查貨幣政策概述。一個國家的貨幣策是由該國的中央銀行制定的，是中央銀行實現其職

能的核心所在。

11.［單選題］當購買性支出減少時，給社會經濟帶來的影響是（）。

A）企業擴大生產

B）就業人數的增多

C）消費品的社會需求膨脹

D）形成經濟萎縮的局面

答案:D

解析:本題考查購買性支出對經濟的影響。對生產領域的影響：（1）政府購買性支出的增加，往往

會通過直接或間接增加社會總需求一價格上升一企業利潤率提高一企業擴大生產一所需生產資料增

多一導致社會生產的膨脹，增加國民收入，形成經濟繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往

往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局

面。因此ABC選項說法均錯誤。

12.［單選題］同經營性國有資產相比，行政事業單位國有資產具有的獨特性質是（）。

A）營利性

B）非營利性

C）競爭性

D）非公益性

答案:B

解析：行政事業單位國有資產指的是各級行政事業單位占有、使用和管理的，依法確認為國家所有

,能以貨幣計量的各種經濟資源的總和，主要存在于國家機關、人民團體、科教文衛、軍隊、警察

等公共部門。行政事業單位國有資產是我國國有資產的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這

部分國有資產，不僅對保證國家行政機關履行各項管理職責、促進社會各項公共事業發展具有重要

意義。而且對于充分運用國有資產，促進國家經濟建設和社會全面文明、進步具有重要的作用。同

經營性國有資產相比，行政事業單位國有資產具有其獨特的性質，即非營利性。

13.［單選題］下列關于地方性公共物品和服務下列說法正確的是（）。

A）提供者為中央政府

B）其受益范圍具有地方局限性

C）其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內

D）數量巨大

答案:B

解析：地方性公共物品和服務，是指那些只能滿足某一特定區域（而非全國）范圍內居民的公共需要

的產品和服務，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務的提供者是各級地方政府，并

且這類公共物品和服務的受益者主要是本轄區的居民。

14.［單選題］輔助生產車間為進行產品生產而耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（）。

A）生產成本一基本生產成本

B）生產成本一輔助生產成本

C）制造費用

D）管理費用

答案:B

解析:對直接材料的歸集應遵循以下原則：①凡屬于制造產品耗用的直接材料費用，應直接記入''生

產成本一基本生產成本”科目；②凡屬于輔助生產車間為進行產品或勞務生產而耗用的直接材料費

用，應直接記入''生產成本一輔助生產成本”；③凡屬于幾種產品共同耗用的直接材料費用，因領

用時無法確定每種產品耗用的數量，應按照一定標準在各種產品之間進行分配，然后根據分配環節

和對象進行歸集，記入“生產成本一基本生產成本”或“生產成本一輔助生產成本”科目。

15.［單選題］對企業的投入與產出分析一般采用（）法。

A）推理分析

B）控制分析

0比較分析

D）盤存分析

答案:B

解析:控制分析法是根據有關數據之間相互制約的關系，用某一可靠的數據來驗證另一核算資料或申

報資料是否正確，或以某一經濟事項的核算資料，以審定另一經濟事項的核算資料是否合理的一種

檢查方法，一般運用于對生產企業的投入與產出、耗用與補償的控制分析。

16.［單選題］下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的有（）。

A）大氣污染物的污染當量數

B）水污染物的排放量

C）固體廢物的產生量

D）噪聲分貝數

答案:A

解析:本題考查環境保護稅計稅依據。B選項水污染是按照污染當量數計稅；C選項固體廢物的產生量

是按照排放量計稅；D選項噪聲分貝是按照超過國家規定的分貝數納稅。

17.［單選題］目前，我國增值稅的應稅勞務是指（）。

A）從事生產和委托加工

B）從事進口貨物

C）有償提供加工、修理修配勞務

D）銷售貨物

答案:C

解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內銷售的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產以

及進口的貨物。目前，我國增值稅的應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。

18.［單選題］財政收入實際增長是指（）。

A）財政收入增長率高于物價上漲率

B）財政收入增長率低于物價上漲率

C）財政收入增長率等于物價上漲率

D）財政收入增長率高于GDP增長率

答案：A

解析：

19.［單選題］下列財政支出中，不屬于轉移支付的是（）。

A）補助支出

B）投資支出

C）捐贈支出

D）債務利息支出

答案:B

解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支

出、捐贈支出和債務利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業的轉移支付和

政府與政府之間的轉移支付。

20.［單選題］違反發票管理辦法規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的

,可以并處（）的罰款。

A）1萬元以上5萬元以下

B）5萬元以上10萬元以下

C）5萬元以上50萬元以下

D）10萬元以上50萬元以下

答案:C

解析：違反發票管理辦法規定：①虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；②虛開金額在1萬元以下

的，可以并處5萬元以下的罰款；③虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款：④構

成犯罪的，依法追究刑事責任。

21.［單選題］在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A）收大于支，迅速增加外匯儲備

B）支大于收，動用外匯儲備實現平衡

C）經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D）經常項目保持平衡，資本項目收大于支

答案:C

解析：在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩定的一個重要內容和標志。國際收支平衡是指一

國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。

22.［單選題］我國在衡量財政支出規模時，用（）來衡量。

A）財政支出增長額

B）財政支出的數額

C）財政支出占國民收入的比重

D）財政支出占國內生產總值的比重

答案:D

解析:衡量和考察財政支出規模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既可以用作不同國家財

政支出規模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支出規模的對比分析。它可以反映一個

國家的經濟發展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財政支出規模時，用財政支出占國內生

產總值的比重來衡量。

23.［單選題］下列各項不屬于公債發行的原則的是（）。

A）景氣發行原則

B）穩定市場秩序原則

C）發行成本最大原則

D）發行有度原則

答案:C

解析：公債的發行指公債售出和被個人或企業認購的過程，其目的是使公債得以順利發行，籌集到相

應的財政資金，充分發揮公債的職能，并使公債成為調節經濟運行的手段。公債發行需要遵循一定

的原則，公債發行原則主要包括：①景氣發行原則；②穩定市場秩序原則；③發行成本最小原則

;④發行有度原則。

24.［單選題］進出口貨物，因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關

可以（）追征。

A）在1年內

B）在3年內

C）在10年內

D）無限期

答案：B

解析：本題考查關稅的補征和追征。進出口貨物，因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成少征

或者漏征關稅的，海關可以在3年內追征。

25.［單選題］免征船舶噸稅的船舶，指的是應納稅額在人民幣（）元以下的船舶。

A）50

6）100

0150

D）200

答案:A

解析：本題考查船舶噸稅的減免規定。免征船舶噸稅1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境

外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執照期滿后

24小時不上下客貨的船舶；4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；5）捕撈、養殖漁船；6）軍隊、

武裝警察部隊專用。因此選項BCD金額均不正確。

26.［單選題］在經濟社會中，充分就業是指0。

A）有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作

B）企事業單位的就業率達到一定的水平

C）在全社會范圍內，所有的勞動者都有固定的工作

D）就業率達到10096

答案:A

解析：本題考查財政經濟穩定職能。充分就業是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的

充分就業并不意味著就業人口100%的就業，而是指就業率（已就業人口占全部勞動年齡人口的比率

）達到了某一社會認可的比率。

27.［單選題］下列有關記賬憑證說法錯誤的是（）。

A）記賬憑證必須附原始憑證（結賬和更正的例外）

B）填制原始憑證錯誤可用紅字沖銷法進行更正

C）記賬憑證應連續編號

D）記賬憑證根據每一張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制

答案：B

解析：本題考查憑證管理。A選項正確，記賬憑證必須附原始憑證（結賬和更正的例外）B選項錯誤

,填制記賬憑證錯誤可用紅字沖銷法進行更正，而非原始憑證。C選項正確，記賬憑證應連續編號

D選項正確，記賬憑證根據每一張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制

28.［單選題］某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人）自營出口自產貨物，2019年

5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（

）萬元。

A）0

B）6

C）9

D）15

答案:A

解析：當期應退稅額和當期免抵稅額的計算規定，當期期末留抵稅額〉當期免抵退稅額時：當期應退

稅額=當期免抵退稅額，因此，當期免抵稅額=0。

29.［單選題］從我國的情況看，大型農業基礎設施建設主要應由（）投資。

A）政府財政

B）商業銀行

C）投資機構

D）農業經濟合作組織

答案:A

解析:在社會主義市場經濟條件下，農業投入的資金應當主要來自農業農村部門和農戶自身的積累

,國家投資只應發揮輔助作用。但應滿足以下兩個條件：①農產品的銷售收入高于農業生產的投入

成本；②農業投資的收益率至少不低于全社會的平均投資收益率。然而在我國目前的價格體系和國

內生產總值分配格局下，上述兩個條件很難得到滿足，加之在農業投資盈利率較低的情況下，金融

部門不可能將大量信用資金投放到農業農村部門，針對我國經濟情況的現狀，農業基礎設施的投資

主要由政府財政負擔。

30.［單選題］根據增值稅法律制度規定，下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為6%的有（）。

A）郵政業服務

B）交通運輸業服務

C）經紀代理服務

D）建筑服務

答案:C

解析：本題考查稅率。經紀代理服務適用6%的稅率；C正確。郵政業服務、交通運輸業服務、建筑服

務，適用稅率9版ABD錯誤。

31.［單選題］關于稅負轉嫁的說法，正確的是（）。

A）商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

B）商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

C）競爭性商品的稅負轉嫁能力較強

D）征稅范圍廣的稅種的稅負較易轉嫁

答案:D

解析:本題考查稅負轉嫁的一般規律。選項A錯誤，商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成反比

,與稅負向后轉嫁的程度成正比。選項B錯誤，商品供給彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比，與

稅負向后轉嫁的程度成反比。選項C錯誤，競爭性商品的價格由市場供求狀況決定，所以相對于壟斷

性商品來說其轉嫁能力較弱。

32.［單選題］下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。

A）外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境

B）外籍個人乙來華接受培訓180天

C）外籍個人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國

D）外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日

答案：D

解析：本題考查個人所得稅的納稅人。對于中國境內無住所的，但在一個納稅年度（1月1日到12月

31日）居住滿183天，可以被認定為居民納稅人。因此，選項ABC不符合要求。

33.［單選題］下列政府非稅收入中，具有強制性和無償性特點的是（）。

A）國有資本經營收益

B）債務收入

C）國有資產有償使用收入

D）罰沒收入

答案：D

解析：罰沒收入是執法單位依據法律、法規和規章規定，對公民、法人或者其他組織實施處罰所取得

的罰款、沒收的現金收入、沒收的物品折價收入，既具有強制性，又具有無償性，屬于典型的利用

國家權力取得的收入。

34.［單選題］西方經濟學者所說的通貨膨脹稅指的是（）。

A）國民收入再分配所得

B）競爭機制所得

C）國內生產總值（GDP）正常增量的分配所得

D）價格再分配所得

答案:D

解析:本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。政府收入通常可以分為兩部分：一部分是國內生產總

值（GDP）正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經濟學者所說的通貨膨脹

稅。

35.［單選題］下列各項不屬于生產成本的構成內容的是（）。

A）直接材料

B）直接人工

C）制造費用

D）管理費用

答案:D

解析：生產成本是指為制造產品或提供勞務而發生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三

個項目構成。

36.［單選題］根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是（）。

A）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B）提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D）權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定

答案:D

解析：本題考查所得稅征稅對象。A選項正確，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定B選項正確

,提供勞務所得，按照勞務發生地確定C選項正確，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的

企業所在地確定D選項錯誤，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

37.［單選題］關于社會保險，下列說法中不正確的（）。

A）目前我國養老保險籌備模式為社會統籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現收現付式

B）醫療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫療費用，職工的直系親屬不能享受醫療補助

C）工傷保險的對象是從事經濟活動的勞動者

D）社會保險是現代社會保障制度的核心內容

答案:B

解析：本題考查社會保障的概念與內容。目前我國養老保險籌備模式為社會統籌和個人賬戶相結合的

籌資模式，基本屬于現收現付式，A項正確。醫療保險是向患病職工（包括退休職工）支付的醫療費

用。職工的直系親屬也可享受一定的醫療補助，B項錯誤。工傷保險的對象是從事經濟活動的勞動者

,C項正確。社會保險是現代社會保障制度的核心內容，D項正確。本題要求選項錯誤的。

38.［單選題］某公司2019年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關稅完稅價格為22萬元/箱

,關稅稅率為5096,消費稅稅率為56%,定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進口環節應納消費稅

（）萬元。

A）1183.64

B）420.34

0288.88

D）100.80

答案:B

解析：由題意，進口卷煙消費品組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅）/（1—進口

卷煙消費稅適用比例稅率）=（220+220X50%+0.15）/（1-56%）=750.34（萬元）。則應納消

費稅稅額=進口卷煙消費稅組成計稅價格X進口卷煙消費稅適用比例稅率+消費稅定額率

=750.34X56%+0.15=420.34（萬元）。

39.［單選題］下列關于國際稅收協定的說法錯誤的是（）。

A）國際稅收協定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類

B）國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協調處理相互之間跨國納稅事務方面的稅收

關系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協定或條約

C）國際稅收協定體系主權國際之間的利益關系

D）國際稅收協定賦予本國居民履行跨國納稅義務的安全保障

答案:C

解析:本題考查國際稅收協定的作用。國際稅收協定在國際經濟交往中具有多方面內容，主要表現在

以下幾個方面：①國際稅收協定體現主權國家之間相互尊重和平等協商②國際稅收協定賦予本國居

民履行跨國納稅義務的安全保障③國際稅收協定本身就是適應國際經濟技術交流需要的產物。因此

C選項說法錯誤。

40.［單選題］下列招標采購方式中，不屬于按照招標公開程度分類的是（）。

A）公開招標采購

B）國際競爭性招標采購

C）選擇性招標采購

D）限制性招標采購

答案：B

解析：招標采購按照招標公開的程度可分為：①公開招標采購；②選擇性招標采購；③限制性招標采

購。招標采購按照投標人的范圍可分為：①國際競爭性招標采購；②國內競爭性招標采購；③國際

限制性招標采購；④國內限制性招標采購。

41.［單選題］管轄全國范圍內重大、復雜的稅務行政訴訟案件的部門是

A）高級人民檢察院

B）最高人民檢察院

C）高級人民法院

D）最高人民法院

答案：D

解析：

42.［單選題］（）是指財政政策所要實現的期望值。

A）財政政策體系

B）財政政策手段

C）財政政策工具

D）財政政策目標

答案:D

解析：財政政策的目標是指財政政策所要實現的期望值，通常來說，這個期望值在時間上具有連續性

o一個在較長時間內發揮作用的財政政策，即為基本財政政策，也稱為長期財政政策。

43.［單選題］在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。

A）罰沒收入

B）行政事業性收費

C）國有資本經營收益

D）國有資產有償使用收入

答案:A

解析：本題考查非稅收入的的理論依據。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經濟與非稅收入的取

得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產權與非稅收入的取得選項BCD均

為干擾選項，不符合題意。

44.［單選題］根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于非居民企業的是（）。

A）設在廣州市的某國有獨資企業

B）依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

C）依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

D）依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司

答案:D

解析：居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境

內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境

內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

45.［單選題］下列項目中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。

A）接受的旅客運輸服務

B）作為提供交通運輸業服務的應征消費稅的自用摩托車、汽車、游艇

C）購進農產品，取得的增值稅專用發票

D）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

答案:A

解析：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目

、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產。其中涉及的固定資產、無

形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不

動產；②非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務；③非正常損失的在

產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務或者交通運輸業服務；④購進的旅客運

輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

46.［單選題］我國第一部個人所得稅條例頒布于

A）1936年

B）1949年

C）1950年

D）1980年

答案:A

解析：

47.［單選題］在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，其形式不包括（）。

A）分割稅額

B）分割稅率

C）分割稅種

D）分割稅基

答案：D

解析：中央與地方之間進行稅收收入劃分，被稱為“稅收分割”，它有多種方式，主要包括：①分割

稅額；②分割稅率；③分割稅種；④分割稅制；⑤混合型。

48.［單選題］2019年3月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅

30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%,甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅是（）萬元。

A）26

B）32.5

C）20

D）25

答案：B

解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅比例稅

率）（100+30）4-（1-20%）X20%=32.5（萬元）

49.［單選題］下列關于稅法的概念說法錯誤的是（）。

A）稅法的調整對象是稅收關系

B）稅法是調整稅收關系的一系列稅收法律規范的總稱

C）稅法是由國家權力或其授權的行政機關制定的

D）我國稅法的立法機關是國家稅務總局

答案:D

解析:本題考查稅法的概念。稅法是由國家權力機關或其授權的行政機關制定的，也就是說，我國目

前的稅法立法機關應是國家權力機關（包括全國人民代表大會和地方人民代表大會）或其授權機關

（包括國務院，以及財政部、國家稅務總局等）。因此D選項國家稅務總局是授權機關，不是立法機

關。

50.［單選題］下列關于收入確認的說法中，錯誤的是（）。

A）轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時確認收入的實現

B）債務重組收入，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現

C）銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入；銷售商品采用托收承付方式的，在發出

商品時確認收入

D）租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內分期均勻確認收

入的實現

答案:C

解析:A項，轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時確認收入的實現。B項，債務重

組收入，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現。C項，銷售商品采取預收款方式的，在發

出商品時確認收入；企業銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。D項，租金收

入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現，其中，合同約定租賃期限跨年度，且

租金提前一次性支付的，可在租賃期內分期均勻確認收入的實現。

51.［單選題］關于物價穩定的說法，錯誤的是（）。

A）物價穩定就是物價水平短期內沒有顯著波動

B）物價穩定就是指物價固定不變

0物價穩定是指物價總水平基本穩定

D）物價穩定是把物價總水平控制在社會可以承受的限度內

答案:A

解析:AC兩項，物價穩定是指物價總水平的基本穩定，即物價水平在短期內沒有顯著或急劇的波動

;BD兩項，物價基本穩定并不是要求物價固定不動，而是說應把物價總水平控制在社會經濟穩定發

展可以容納的限度內，以避免和抑制通貨膨脹。

52.［單選題］（）是指政府采購的有關信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。

A）公平競爭

B）公正原則

C）公開透明原則

D）誠實信用原則

答案:C

解析：本題考查政府采購的原則。政府采購的原則為：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠

實信用原則。公平競爭：要求給予每一個參加競爭的合格的投標商均等的機會，使其享有同等的權

利并履行同等的義務，不歧視任何一方。公正原則：指采購方及其代理人相對于作為投標人、潛在

投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都平等對待。公開透明

：政府采購的有關信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。誠實信用：是民事活動的基本

原則，同樣適用于政府采購活動。根據以上描述，結合提題干，可排除ABD選項。

53.［單選題］某公司2019年7月30日轉讓其2013年9月1日購買的寫字樓一層，取得轉讓收入2500萬元

（含稅）。購買時的價格為1200萬元，保留有合法有效發票。該公司增值稅銷項稅額為（）萬元。

（選擇簡易計稅方法）

A）64.18

B）65.12

061.9

D）63.32

答案:C

解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。銷售其取得的不動產，適用5%的征收率，銷售額=全部價

款+價外費用-該項不動產購置原價或者取得不動產作價。應納增值稅

=（2500-1200）4-（1+5%）X5%=61.9（萬元），C項正確。

54.［單選題］在財政管理體制中居主導地位的是

A）預算管理體制

B）投資管理體制

C）稅收管理體制

D）國有資產管理體制

答案:A

解析：

55.［單選題］稅收征管的基本工作是

A）稅款征收

B）納稅申報

C）稅務登記

D）稅務檢查

答案:C

解析：

56.［單選題］關于公債的說法，錯誤的是0。

A）機構持有公債，可以減少公債銷售環節

B）個人持有公債，主要是為了儲蓄

C）中央銀行不得持有公債

D）商業銀行持有公債，有助于公債一級市場的形成

答案:C

解析:本題考查公債持有者。各國的制度或法律允許中央銀行持有一定量的公債，這些公債都是中央

銀行通過公開市場業務，在公開市場上購買取得的。通過公開市場業務，中央銀行將對市場上的貨

幣供應量、信用成本等產生重大影響。中央銀行通過這一渠道獲得并持有的公債，盡管實際上已經

屬于基礎貨幣的一部分，但它并不會引起通貨膨脹，這也是各國公債管理制度中允許中央銀行持有

一部分公債的主要原因。

57.［單選題］下列關于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，錯誤的是（）。

A）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

B）按生產成本加利潤計算

C）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

D）沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定

答案:B

解析:企業發生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價

格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③沒有同類消費品銷售價格時

,按組成計稅價格確定。組成計稅價格=（成本+利潤）/（1一比例稅率）。

58.［單選題］下列業務中，屬于酒廠受托加工業務的是（）。

A）由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

B）酒廠按委托方的要求購進原材料進行加工的應稅消費品

C）由酒廠提供原材料進行加工的應稅消費品

D）酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

答案:A

解析：委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分

輔助材料進行加工的應稅消費品。對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原

材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產的應

稅消費品，不論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按銷售

自制應稅消費品繳納消費稅。

59.［單選題］財政收入占國內生產總值比重的高低，體現了財政資源配置職能主要內容中的（）。

A）調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置

B）調節資源在不同地區之間的配置

C）優化支出結構

D）創新財政資源配置方式

答案:A

解析:本題考查財政資源配置職能。財政資源配置職能：調節資源在政府部門和非政府部門之間的配

置，這體現在財政收入占國內生產總值比重的高低上。

60.［單選題］在發票檢查的初始階段采用的方法是（）。

A）順向檢查法

B）逆向檢查法

C）對照檢查法

D）票面邏輯推理法

答案:C

解析：本題考查發票的檢查。對照檢查法是將用票單位發票使用和管理的實際情況，與有關的單證、

賬表進行核對從中發現問題，這是在發票檢查的初始階段采用的方法。

61.［單選題］根據發票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節嚴重的，處

5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是（）。

A）私自印制發票的

B）跨規定區域開具發票的

0非法代開發票的

D）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

答案:D

解析:A項，私自印制、偽造、變造發票的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法

物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發

票的企業，可以并處吊銷發票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。B項，跨規定區域開具發票

的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。C項，非法代開發票

的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超

過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。D項，有下列情形

之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款

;有違法所得的予以沒收：①轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

;②知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、

攜帶、郵寄、運輸的；③拆本使用發票；④擴大發票使用范圍；⑤以其他憑證代替發票使用。

62.［單選題］對于影響上年度的所得，在賬務調整時可記入的會計科目為（）。

A）營業利潤

B）本年利潤

C）利潤分配

D）以前年度損益調整

答案:D

解析：綜合賬務調整法將紅字沖銷法與補充登記法綜合加以運用，一般適用于錯用會計科目的情況

,而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務調整。新版章節練習，，更多優質題庫+考生筆記分享，實

時更新，用考，如果涉及會計所得，對于影響本年度的所得可以直接調整“本年利潤”賬戶，而對

于影響上年度的所得可以直接調整“以前年度損益調整”賬戶。

63.［單選題］外購已稅消費品用于生產應稅消費品時，當期準予扣除的已納消費稅的計算依據是（）

A）當期生產領用數量

B）當期購進數量

0當期出庫數量

D）當期已出售的應稅消費品的耗用數量

答案:A

解析：

64.［單選題］公債發行方式中，成為世界各國主導發行方式的是（）。

A）直接發行方式

B）承購包銷方式

C）公募招標方式

D）連續發行方式

答案:C

解析:世界各國通用的公債發行方式主要有四種：直接發行方式、承購包銷方式、公募招標方式、連

續發行方式。其中，公募招標方式通過金融市場公開招標、投標確定發行條件。招標、投標方式通

過市場機制確定發行條件，具有較強的適應性和生命力，已經成為當今世界各國的主導發行方式。

65.［單選題］國際上，政府集中采購支出占國民生產總值的比重達（）。

A）10%~15%

B）10%?20%

C）15%?20%

D）20%~30%

答案：B

解析：本題考查政府采購制度。國際上，政府集中采購支出占國民生產總值的比重達10%?20機

66.［單選題］下列財政支出中，應采用“成本-效益”分析法進行支出效益分析的是（）。

A）交通支出

B）基本建設投資支出

C）教育支出

D）國防支出

答案:B

解析：在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。

①對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用“成本-效益”分析法；②對

于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法

;③對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部

分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支

出的效益。

67.［單選題］當人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這屬于公共物

品的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競爭性

D）提供目的的非盈利性

答案:C

解析：公共物品的特征包括：①受益的非排他性，某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙

其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量

;②取得方式的非競爭性，某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享

用，消費者的增加不引起生產成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零；③提供目的的

非盈利性，追求社會效益和社會福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用為整個社會的成員所

共同享有，不能分割。

68.［單選題］在編制預算時對預算收支指標的安排，根據當年政府預算政策要求、財力狀況和經濟與

社會事業發展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數，這種預算編制模式是

Oo

A）基數預算

B）零基預算

C）績效預算

D）經常預算

答案:B

解析:本題考查政府預算編制模式。零基預算是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據當年政

府預算政策要求、財力狀況和經濟與社會事業發展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的

狀況或基數。

69.［單選題］根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A）坐落在市區的商場用地

B）坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C）坐落于市區的游樂場用地

D）為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供

社區養老、托育、家政服務的土地

答案:D

解析：本題考查城鎮土地使用稅的減免。為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承

租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的土地，免征城鎮土地使用稅。

70.［單選題］在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）稅收

B）公債

C）政府預算

D）補貼

答案:C

解析:現代市場經濟條件下，財政政策手段不僅包括稅收，還包括預算、支出、公債、補貼等。政府

預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在財政政策手段中居于核心地位，它能系統地、明顯

地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。

71.［單選題］購買性支出與轉移性支出相比較而言，購買性支出對社會的生產和就業以及國民收入分

配的影響是（）。

A）對兩者的影響都是直接的

B）對兩者的影響都是間接的

C）直接影響社會的生產和就業，間接影響國民收入分配

D）間接影響社會的生產和就業，直接影響國民收入分配

答案:A

解析：本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。購買性支出與轉移性支出對社會的生產

和就業的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產和就業有直接影響，對

國民收入分配的影響是間接的，故C項正確，AB項錯誤。轉移性支出對國民收入分配的影響是直接的

,對生產和就業影響是間接的，故D項錯誤。

72.［單選題］根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（

）O

A）將購進的貨物用于個人消費

B）將本企業生產的貨物分配給投資者

C）將委托加工的貨物用于集體福利

D）將購進的貨物作為投資提供給其他單位

答案:A

解析：本題考查視同銷售貨物。將購進的貨物用于個人消費，不視同銷售，A項正確。將本企業生產

的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購進的貨物作為投資提供給其他單位視

同銷售，故BCD項錯誤。

73.［單選題］古典學派財政政策的核心是

A）增加財政投資

B）加大征稅力度

C）赤字財政

D）廉價政府和健全財政

答案:D

解析：

74.［單選題］下列各項不是資源稅征稅對象的是（）。

A）煤炭

B）石油

C）鹽

D）石頭

答案:D

解析：

75.［單選題］下列關于我國政府非稅收入的法制建設說法錯誤的是（）。

A）非稅收入是對政府收入按照資金管理方式進行的分類

B）預算外資金是我國財政管理特殊發展階段的特殊產物

C）我國非稅收法制建設的第一階段是國家對外資金開始覺醒的階段

D）我國非稅收入法制建設的第二階段是規范預算外資金管理階段

答案:A

解析：本題考查政府非稅收入的初級制度建設。非稅收入是按照收入形式對政府收入進行的分類；預

算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進行的分類。因此A選項說法錯誤。我國對預算外資金的

治理大體走過了三個階段：（1）從1988年至1990年國家對預算外資金開始覺醒的階段。（2）從

1991年至1992年初步規范預算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進一步規范預算外資金管理

階段。

76.［單選題］充分重視并發揮社團在公共預算改革中的積極作用，將成為當下預算改革的一個突破口

,這是（）對政府預算的研究結果。

A）社會學

B）政治學

C）管理學

D）經濟學

答案:A

解析:本題考查現代政府預算的多重研究視角。社會學視角下的政府預算：充分重視并發揮社團在公

共預算改革中的積極作用，將成為當下預算改革的一個突破口。

77.［單選題］個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括（）。

A）任職單位所在地

B）臨時居住地

C）戶籍所在地

D）勞務發生地

答案:B

解析：本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經

營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。

78.［單選題］部門支出預算的優先保障編制原則要求是（）。

A）優先保障合理的基本支出需要

B）優先保障國務院已研究確定的項目支出

C）優先保障經常性專項業務費支出

D）優先保障新增項目支出

答案:A

解析:本題考查部門預算的基本內容。部門預算重點性原則表現為先保證基本支出，后安排項目支出

;先重點、急需項目，后一般項目。

79.［單選題］企業收入總額中屬于不征稅收入的是（）。

A）國債利息收入

B）技術轉讓收入

C）股息、紅利收入

D）財政撥款

答案:D

解析：收入總額中的不征稅收入包括：①財政撥款；②依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

;③依法收取并納入財政管理的政府性基金；④國務院規定的專項用途財政性資金；⑤國務院規定

的其他不征稅收入。A項，國債利息收入屬于免稅收入。BC兩項屬于應稅收入。

80.［單選題］對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。

A）2年

B）10年

020年

D）無限期

答案:D

解析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不

受規定期限的限制。

81.［單選題］總需求變化帶來的國內生產總值變化的倍數稱為

A）稅收乘數

B）購買支出乘數

C）轉移支出乘數

D）乘數

答案:D

解析：

82.［單選題］不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權均屬

A）地方政府

B）中央政府

C）省級政協

D）省級人大

答案:B

解析:

83.［單選題］政府非稅收入只需向接受特定公共服務的對象征收，所體現的特點是（）。

A）靈活性

B）不穩定性

0非普遍性

D）補償性

答案:C

解析:政府非稅收入的特點有：①靈活性；②不穩定性；③非普遍性；④補償性。其中，非普遍性是

指政府非稅收入只是向需要政府提供準公共服務的對象征收，而不需要政府提供準公共服務的其他

公眾則不需要繳納政府非稅收入。

84.［單選題］下列關于企業所得稅收入確認表述錯誤的是（）。

A）采取產品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時確認收入

B）轉讓股權收入應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續時，確認收入實現

C）利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認

D）租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認

答案:A

解析：本題考查企業所得稅收入的確認。選項A,采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品

的日期確認收入的實現。

85.［單選題］個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所但一個納稅年

度內在中國境內居住累計不滿（）天的個人。

A)183

B)184

0185

D)186

答案:A

解析:個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內有居所，或無住所而一個納稅年度內在中國境內居

住累計不滿183天的個人。居民應當就其來源于中國境內和境外的所得，依法繳納個人所得稅。在中

國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。

86.［單選題］衡量財政分配的規模，現代市場經濟國家采用的指標是（）。

A）財政收入占國民收入的比重

B）財政支出占國民收入的比重

C）財政收入占工農業生產總值的比重

D）財政支出占國內生產總值的比重

答案:D

解析：本題考查財政支出規模的衡量指標。通常把財政支出占國民生產總值或國內生產總值的比重用

于衡量財政分配的規模。就其分母來看，我國曾選用的是國民收入，而現代市場經濟國家大多都選

用國民生產總值或國內生產總值。

87.［單選題］關于城鎮企業職工基本養老保險制度的說法，錯誤的是（）。

A）各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團養老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%

B）個人繳費月儲存額為個人月繳費工資的8%

C）單位繳費部分記入個人賬戶

D）個人繳費基數最高不得超過當地職工月平均工資的300%

答案:C

解析:本題考查我國的基本養老保險制度。個人賬戶全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬

戶。

88.［單選題］下列政府債務中，構成政府直接隱性債務的是0。

A）糧食收購和流通中的虧損掛賬

B）鄉鎮財政債務

C）政策性金融債券

D）養老保險資金的缺口

答案:D

解析：本題考查我國政府的直接債務和或有債務。直接隱性債務主要是社會保障資金缺口所形成的債

務，目前隨著我國老齡化社會的形成，養老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。選項AB屬于直接顯

性債務。選項C屬于或有顯性債務。

89.［單選題］預算資金監督制衡方最基本的行為特征是（）。

A）代表人民的利益

B）具有委員會決策機制特點

C）面臨不同偏好加總的困難

D）需要組織協調的交易成本

答案:A

解析：預算資金監督制衡方最基本的行為特征是代表人民利益。在預算政治過程中，立法監督機構所

體現的民眾利益主要表現在兩個方面：①認真地采納公民個人的意見并加以提煉，而不是把某一利

益相關方的政策傾向強加于人；②如果代表不同利益的公民與團體，在預算政策的取舍上存在某種

利益沖突時，立法監督機構為各方提供了一個交換意見和協商的空間。

90.［單選題］稅收收入劃分的適應原則以（）作為劃分中央與地方政府收入的標準。

A）征稅效率的高低

B）稅基的寬窄

C）稅收負擔的分配是否公平

D）增進經濟利益

答案:B

解析:稅收收入劃分的原則包括：①效率原則；②適應原則；③恰當原則；④經濟利益原則。其中適

應原則是以稅基的寬窄作為標準劃分中央和地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種

歸地方政府。

91.［單選題］某企業2015年度銷售收入額為1000萬元，營業外收入為100萬元，利潤總額為50萬元

，繳納增值稅為30萬元，該企業的增值稅稅負率為（）。

A）3.0%

B）3.4%

017%

0）68%

答案:A

解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。企業流轉稅負擔率=實際繳納的流轉稅稅額/同期銷售（營業

）收入X100%=30/1000=3.0%0

92.［單選題］對政府性基金預算結轉資金規模超過該項基金當年收入（）的部分，應補充預算穩定調節

基金，統籌使用。

A）10%

B）30%

C）50%

D）60%

答案：B

解析：本題考查我國全口徑預算模式的選擇。對政府性基金預算結轉資金規模超過該項基金當年收入

30%的部分，應補充預算穩定調節基金，統籌使用。

93.［單選題］下列預算違法行為的法律責任中，應依法追究刑事責任的是（）。

A）以虛報、冒領等手段騙取預算資金的

B）違反預算法規構成犯罪的

C）違反法律法規的規定，改變預算收入上繳方式的

D）截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的

答案:B

解析:本題考查依法追究刑事責任。對于違反預算法規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。

94.［單選題］下列手段政策中，屬于“松”的財政貨幣政策措施是（）。

A）增加稅收

B）擴大政府支出

C）調高利率

D）減少信貸支出

答案:B

解析：“松”的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規模或兩者同時使用來增加社會的有

效需求。“松”的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準備金率、降低利率來擴大信貸規模，增加

貨幣供給。

95.［單選題］稅務機關依法對企業作出特別納稅調整的，應對補征的稅款按日加收利息，利息應當按

照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（）個百分點計

算。

A）20

B）10

08

D）5

答案:D

解析:本題考查企業所得稅的特別納稅調整。稅務機關依法對企業作出特別納稅調整的，應對補征的

稅款按日加收利息，利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣

貸款基準利率加5個百分點計算。

96.［單選題］下列各項不屬于納稅檢查的依據的是（）。

A）稅收法規

B）會計法規

C）企業財務制度

D）行業慣例

答案:D

解析:納稅檢查的依據是國家的各種稅收法規、會計法規、企業財務制度。當稅收法規和其他財會制

度發生沖突時，以稅收法規為準。

97.［單選題］從事化妝品生產的納稅人發生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組

成計稅價格的計算公式為（）。

A）組成計稅價格=（成本+利潤）/（1一比例稅率）

B）組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）/（1一比例稅率）

C）組成計稅價格=（成本+利潤）/（1+比例稅率）

D）組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）/（1+比例稅率）

答案:A

解析:化妝品視同銷售，沒有同類消費品銷售價格的，應按組成計稅價格計稅，計算公式為：組成計

稅價格=（成本+利潤）/（1一消費稅稅率）=成本X（1+成本利潤率）/（1一消費稅稅率）。應

納稅額=組成計稅價格X適用稅率。所以本題化妝品組成計稅價格=（成本+利潤）/（1—比例稅

率）。

98.［單選題］發行主體不預先確定發行條件，而是委托發行網點和代理銷售機構相機確定，且可隨時

調整發行條件，調節發行流量，這種公債發行方式是（）。

A）直接發行方式

B）承購包銷方式

C）公募招標方式

D）連續發行方式

答案:D

解析:本題考查公債發行方式。連續發行方式：發行主體不預先確定發行條件，而是委托發行網點和

代理銷售機構相機確定，且可隨時調整發行條件，調節發行流量。

99.［單選題］關于購買性支出，下列說法中錯誤的是（）。

A）購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，二者區別不大

B）純社會公共需要由社會消費性支出來滿足

C）社會消費性支出是國家執行政治職能和社會職能的保證

D）從世界各國的一般發展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規模呈現擴張趨勢

答案:A

解析：本題考查購買性支出。選項A錯誤，購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出，但兩

者之間存在著明顯的不同，最大的區別在于前者是非生產的消費性支出，它的使用不形成任何資產

o兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內，它們都是為社會再生產的正常運行所必需的。BCD選

項說法均正確。

100.［單選題］（）是擬定草案、審查預算建議和做出預算決策的基本依據。

A）基于客觀事實對未來的預測

B）政府預算的可行性

C）政府預算的合理合規性

D）預算決策依據與結論的不確定性

答案:A

解析:本題考查政府預算決策整箱的法定性。基于客觀事實對未來的預測是擬定草案、審查預算建議

和做出預算決策的基本依據。選項BCD說法均不符合題意。

101.［單選題］彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。

A）通過發行公債彌補

B）運用結余彌補

C）通過向中央銀行透支或借款彌補

D）通過增收減支彌補

答案:C

解析：本題考查財政赤字的彌補方式。A選項：發行公債，通常被認為是最為理想的方式。B選項：運

用結余彌補，前提條件是之前有結余。C選項：向中央銀行透支或借款，容易引發通貨膨脹。不少國

家規定，財政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字。D選項：增收減支，一般會遭到納稅人的

抵制。

102.［單選題］我國政府預算支出的項目較多，按（）劃分，可分為基本支出預算和項目支出預算。

A）項目屬性

B）支出的管理要求

C）項目類別

D）支出的原則

答案:B

解析:本題考查部門預算的基本內容。我國政府預算支出的項目較多，按支出的管理要求劃分，可分

為基本支出預算和項目支出預算。

103.［單選題］屬于中央與地方共享收入的是

A）關稅

B）消費稅

C）增值稅

D）車船使用稅

答案:C

解析：

104.［單選題］下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。

A）發給本企業職工的自產產品所耗用的購進貨物

B）用于集體福利的購進貨物

C）分配給投資者的購進貨物

D）無償贈送給某單位的購進貨物

答案:B

解析：不得抵扣進項稅額的項目包括：①購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產未按規定取得并

保存增值稅扣稅憑證的；②購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的增值稅扣稅憑證上未按規

定注明增值稅稅額及其他有關事項，或者雖有注明，但不符合規定的；③用于簡易計稅項目的購進

貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的所屬增值稅稅額；④用于免稅項目的購進貨物、勞務、服

務、無形資產、不動產的所屬增值稅稅額；⑤用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務

、無形資產、不動產的所屬增值稅稅額；⑥非正常損失（包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉爛

變質的損失等）的購進貨物以及相關的勞務和交通運輸服務的所屬增值稅稅額；⑦非正常損失的在

產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務的所屬增值稅稅額。

105.［單選題］稅收原則理論起源于（）。

A）16世紀

B）17世紀

018世紀

D）20世紀

答案:B

解析：本題考查稅收原則。稅收原則理論起源于17世紀，隨著資本主義生產方式的出現，中世紀遺留

下來的繁重課稅和包稅制已不能適應資本主義經濟發展的需要，于是一些資產階級學者試圖按照資

本主義方式的要求來改造稅收制度。

106.［單選題］我國的價格補貼和財政貼息采取的財政補貼方式是

A）財政退庫

B）轉移支付

C）列預算支出

D）稅式支出

答案:C

解析：

107.［單選題］財政政策在發揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機

聯系的整體指的是財政政策的（）。

A）政策效應

B）傳導機制

C）中樞系統

D）傳感器

答案：B

解析：本題考查財政政策的傳導機制。財政政策傳導機制是指財政政策在發揮作用的過程中，各政策

工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯系的整體。ACD選項教材沒有此種說法，是干擾項。

108.［單選題］關于船舶噸稅的說法，錯誤的是（）。

A）征稅范圍是自我國境外港口進入境內港口的船舶

B）中華人民共和國國籍的應稅船舶適用優惠稅率

C）應稅船舶在船舶噸稅執照期滿后尚未離開港口的，無須申領新的船舶噸稅執照

D）自境外以繼承方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅

答案:C

解析:A項，船舶噸稅是對自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶所征收的一種稅。B項，我

國國籍的應稅船舶，船籍國（地區）與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者

協定的應稅船舶，適用優惠稅率。C項，應稅船舶在船舶噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領

新的船舶噸稅執照，自上一次執照期滿的次日起續繳船舶噸稅。D項，《船舶噸稅法》規定，自境外

以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶，免征船舶噸稅。

109.［單選題］目前我國采用國際上通行的做法，將債務收入作為（）。

A）彌補財政赤字的手段

B）正常財政收入

C）經常性預算收入

D）財政透支手段

答案:A

解析:把債務收入列入政府預算收入，容易掩蓋財政赤字的數額，掩飾或低估財政的困難程度。所以

,隨著我國市場化改革的不斷深入，我國將債務收入從政府正常的預算收入中剔除了，進而采用國

際上通行的做法，將債務收入作為彌補財政赤字的手段。

110.［單選題］從我國實際來看。地方公債的發行管理權限擴展到（）一級比較合適。

A）省（自治區、直轄市）

B）市（自