試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案2（500題）

財(cái)政稅收高級(jí)考試練習(xí)題及答案2

L［單選題］以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A）非正常損失的購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)

B）非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)

C）非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)加工修理修配勞務(wù)

D）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)

答案:B

解析：本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗

用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣。

2.［單選題］下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（）。

A）減少政府投資

B）提高法定存款準(zhǔn)備金率

C）增加政府公共投資

D）壓縮信貸支出

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。松的政策措施：減稅，增加政府支出，降低準(zhǔn)備金

率與利息率，擴(kuò)大信貸支出，增加貨幣供應(yīng)量。緊的政策措施：增稅，減少財(cái)政支出，提高準(zhǔn)備金

率，壓縮信貸支出，減少貨幣供應(yīng)量。ABD選項(xiàng)是緊的財(cái)政政策，C選項(xiàng)是松的財(cái)政政策。

3.［單選題］優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑中，應(yīng)以（）方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治性缺陷。

A）行政指導(dǎo)

B）計(jì)劃

C）市場(chǎng)

D）市場(chǎng)與計(jì)劃相結(jié)合

答案:C

解析：本題考查優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑。優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑之一是適當(dāng)以市場(chǎng)化方

式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷。

4.［單選題］下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是（）。

A）糧食收購和流通中的虧損掛賬

B）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

C）政策性金融債券

D）養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口

答案:D

解析:在我國，政府除公債外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)，如欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)、糧

食收購和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。政策性金融債券，構(gòu)成或有顯性債務(wù)。直接隱性債務(wù)

主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。而隨著我國老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較

為嚴(yán)重的問題。

5.［單選題］狹義的國有資產(chǎn)是指（）。

A）非經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B）以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)

C）經(jīng)營性國有資產(chǎn)

D）國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)

答案:C

解析：國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，國有資產(chǎn)的概念有

廣義和狹義之分。廣義的國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國

家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)

營性國有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)。而狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是

指投入社會(huì)再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。

國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國有資產(chǎn)。

6.［單選題］某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品

售價(jià)。該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅成本利潤率為10%）

A）6780

B）7526

C）7690

D）7850

答案:D

解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。從量征收的消費(fèi)稅=2000X0.5=1000（元

）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）X適用稅率

=［12X2000X（1+10%）+1000］4-（1-20%）X20%=6850（元）應(yīng)納消費(fèi)稅

=1000+6850=7850（元）

7.［單選題］能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是0。

A）一攬子社會(huì)保障預(yù)算

B）政府公共預(yù)算

C）基金預(yù)算

D）政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

答案：A

解析:本題考查我國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一攬子社會(huì)保障預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金收

支情況和資金規(guī)模，以及結(jié)余投資和調(diào)劑基金的使用情況，體現(xiàn)了國家整體的社會(huì)保障水平，可以

對(duì)社會(huì)保障的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會(huì)保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財(cái)政

負(fù)擔(dān)。

8.［單選題］某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售

?額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A）2718.45

B）3106.80

03125.83

D）4077.67

答案:A

解析:本題考查簡(jiǎn)易征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額

+3%）x2%KP：應(yīng)納增值稅稅額=1400004-（1+3%）x2%-2718.45（元）

9.［單選題］納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）o

A）同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

B）實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

C）實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

D）同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

答案:C

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新

貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定

銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。

10.［單選題］關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）政府舉借的債務(wù)就是公債

B）從公債的舉債層^來看，公債又分為中央政府舉借的公債和地方政府舉借的公債

C）公債是是一種經(jīng)常性的財(cái)政收入

D）公債的可靠性強(qiáng)于私債，被稱為“金邊債券”

答案:C

解析：本題考查公債的含義。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公債是是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入。

11.［單選題］某公司為增值稅一般納稅人，2020年5月簽訂了一份為期五年的機(jī)器設(shè)備租賃合同，同

時(shí)收取預(yù)付款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是（

）O

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:A

解析:該公司采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，該公司應(yīng)于

5月30日對(duì)收到的預(yù)付款計(jì)提銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=1090/（1+9%）X9%=90（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為

12.［單選題］當(dāng)購買性支出維加時(shí).其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)利潤的影響是（）

A）價(jià)格上升.利潤提高

B）價(jià)格上升，利潤下降

C）價(jià)格下降，利潤上開

D）價(jià)格下降，利潤下降

答案:A

解析：

13.［單選題］根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》，個(gè)人首次購買

90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為（）。

A）l%

B）2%

02.5%

D）5%

答案:A

解析:本題考查契稅的減免。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定

,個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房的，按設(shè)的稅率計(jì)征契稅。

14.［單選題］某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期

發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值

稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A）18.70

B）15.08

C）19.72

D）20.06

答案：B

解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13機(jī)從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃

酒外的其他酒類而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征

稅。當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=（128.7+2.34）;（1+13%）X13%=15.08（萬元）。

15.［單選題］下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。

A）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查。逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B）稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

C）由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書

,由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

D）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅

的方式

答案:C

解析：查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開

具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制

原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

16.［單選題］（）作為國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入

和支付運(yùn)行機(jī)制。

A）國庫集中收付管理

B）國庫管理

C）國庫現(xiàn)金管理

D）國債管理

答案：A

解析：國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政

資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活

動(dòng)。

17.［單選題］關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B）經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)

C）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D）比例稅率下，稅率大于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率

答案:D

解析:A項(xiàng)，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高

;反之，則越低。可以說，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率以不同形式的存在

,其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。B項(xiàng)，稅收是國家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策（如產(chǎn)業(yè)政策、供需調(diào)節(jié)

政策）的重要手段，而這一手段的運(yùn)用主要可通過對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來進(jìn)行。例如，當(dāng)社會(huì)總需求

過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。C項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)因素是影響稅收

負(fù)擔(dān)水平的外在因素，從稅收負(fù)擔(dān)本身的計(jì)算要素來看，它還受一些稅收制度所規(guī)定的技術(shù)因素的

影響。D項(xiàng)，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于

納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。

18.［單選題］王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（2017年1月1日至12月31日）的租賃

合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)2017年的車船稅由誰繳納未予明確。車船稅的納稅人應(yīng)為（）

A）王某

B）李某

C）王某代李某繳納

D）稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人

答案:B

解析：

19.［單選題］某公司2018年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2019年度該公司利潤總額為

200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2019年度該公司應(yīng)納所得稅額為（

）萬元。

A）45

B）50

C）59.4

D）66

答案:A

解析：由題意，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以

前年度虧損=（200-20）X25%=45（萬元）。

20.［單選題］從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。

A）政府財(cái)政收支計(jì)劃

B）具有法律效力的文件

C）反映公共資源分配的工具

D）政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段

答案：B

解析:政府預(yù)算有如下含義：①從形式上看，預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在。②從性質(zhì)上看

,經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和

政府職能范圍。④從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。

21.［單選題］財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。

A）補(bǔ)償性支出

B）購買性支出

C）轉(zhuǎn)移性支出

D）積累性支出

答案：B

解析：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政

投資性支出。在國家財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)，國防費(fèi)，文教、科學(xué)

、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴?/p>

轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。

22.［單選題］下列不屬于納稅信用信息的是（）。

A）納稅人信用歷史信息

B）納稅人信用未來信息

C）稅務(wù)內(nèi)部信息

D）外部信息

答案:B

解析:本題考查納稅信用信息采集。納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息，稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信

息。

23.［單選題］我國政府間財(cái)政支出劃分的具體做法中，（）將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地

方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總

額分成比例。

A）定額上繳

B）總額分成

C）分稅制

D）統(tǒng)收統(tǒng)支

答案：B

解析：本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問題。總額分成是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地

方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總

額分成比例。選項(xiàng)AD是干擾項(xiàng)，C選項(xiàng)分稅制是分別設(shè)立中央稅和地方稅這兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度

和稅收管理體系。

24.［單選題］某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，今年12月銷售甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷

售額63180元；銷售乙類卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。甲類卷煙

消費(fèi)稅稅率為56%,乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36冊(cè)甲、乙類卷煙每條適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙

草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A）30240

B）56160

C）58310.44

D）59250

答案:C

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅

=631804-（1+13%）X56%+72000X36%+（600+1200）X0.6=31310.44+25920+1080=58310.44（元）。

25.［單選題］下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A）國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B）外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C）進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D）個(gè)體工商戶開采的礦產(chǎn)品

答案:C

解析：根據(jù)資源稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。

26.［單選題］由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字

的（）。

A）債務(wù)化效應(yīng)

B）排擠效應(yīng)

C）收入效應(yīng)

D）替代效應(yīng)

答案:B

解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。債務(wù)效應(yīng)是企業(yè)融資結(jié)構(gòu)治理理論的一個(gè)重要組成部

分，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)治理主要有兩種類型，一是股權(quán)融資治理，二是債權(quán)融資治理。A項(xiàng)錯(cuò)誤。由于

財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)，B項(xiàng)

正確。收入效應(yīng)是指在貨幣收入不變的情況下，某種商品價(jià)格變化對(duì)其需求量的影響，C項(xiàng)錯(cuò)誤。

替代效應(yīng)是指實(shí)際收入不變的情況下某種商品價(jià)格變化對(duì)其替代品需求量的影響，D項(xiàng)錯(cuò)誤。

27.［單選題］明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用四原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。

A）亞當(dāng)?斯密

B）威廉?配第

0瓦格納

D）西斯蒙第

答案:A

解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。亞當(dāng)?斯密在其《國富論》中提出了著名的稅收四原則

:平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用。

28.［單選題］稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是

A）國家稅務(wù)局

B）縣以上稅收機(jī)關(guān)

C）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D）機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案:B

解析：

29.［單選題］國家財(cái)政支出中的國防、政治、文化、衛(wèi)生等項(xiàng)目適用的財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是

A）最低費(fèi)用法

B）公共勞務(wù)收費(fèi)法

C）成本-效益分析法

D）最高費(fèi)用法

答案:A

解析：

30.［單選題］根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）。

A）城建稅

B）契稅

C）房產(chǎn)稅

D）城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:D

解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所

以是從量計(jì)征稅額的。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)屬于從價(jià)計(jì)征，錯(cuò)誤。

31.［單選題］繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納

稅。

A）10日

B）15日

01個(gè)月

D）三個(gè)月

答案:B

解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自

期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

32.［單選題］關(guān)于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格，下列說法中不正確的是（）。

A）實(shí)行從價(jià)定率的，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1—消費(fèi)稅比例稅率）

B）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅率）小（1—消費(fèi)稅

比例稅率）

C）加工費(fèi)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本和增值稅稅金

D）加工費(fèi)是受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用

答案:C

解析:本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，“加工費(fèi)”是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向

委托方所收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成本，不包括增值稅稅金）。

33.［單選題］利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入，屬于（）。

A）行政事業(yè)性收費(fèi)

B）國有資本經(jīng)營收益

C）國有資產(chǎn)有償使用收入

D）主管部門集中收入

答案:C

解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括：①國家機(jī)關(guān)、財(cái)政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體以及

其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；②利用政府投資建設(shè)的城市道路

和公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位取得的收入；③城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)

營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。

34.［單選題］關(guān)于跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

的說法正確的是（）。

A）總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B）二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

D）總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后10日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳

答案:A

解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項(xiàng)A正確，總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所

得稅選項(xiàng)B錯(cuò)誤，總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅分月或

者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)該是15日內(nèi)。

35.［單選題］關(guān)于政府審批管理收費(fèi)基金的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)

B）重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批

C）禁止以行政性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金

D）各地方各部門可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)

答案:D

解析：審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡

是行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可、對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請(qǐng)書格式文本的，一

律不得批準(zhǔn)收費(fèi)。故A項(xiàng)正確。征收政府性基金必須按照國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的政府

性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批。故B項(xiàng)正確。禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性

基金。故C項(xiàng)正確。嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)擅自

將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得

將國家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

36.［單選題］當(dāng)購買性支出增加時(shí)，其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)利潤的影響是（）

A）價(jià)格上升，利潤提高

B）價(jià)格上升，利潤下降

C）價(jià)格下降，利潤上升

D）價(jià)格下降，利潤下降

答案:A

解析：

37.［單選題］國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）管理。

A）基礎(chǔ)

B）投資

C）運(yùn)營

D）收益

答案:A

解析：本題考查國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的

產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。

38.［單選題］國家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)

企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不

得超過0。

A）5年

B）10年

015年

D）20年

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。國家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬

于國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年

度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。

39.［單選題］財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是（）。

A）動(dòng)用結(jié)余

B）增收減支

C）發(fā)行公債

D）向中央銀行透支或借款

答案:A

解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)

政必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對(duì)于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與連年

財(cái)政赤字無關(guān)，為干擾項(xiàng)。

40.［單選題］關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B）納稅扣除是把合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除

C）優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D）延期納稅就是稅款延遲繳納

答案:B

解析:A項(xiàng)，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠?/p>

些活動(dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)；B項(xiàng)，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)

定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出

,以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計(jì)算出

應(yīng)納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應(yīng)納收入中減去一定金額；C項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)

定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項(xiàng)，延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)

那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。

41.［單選題］下列關(guān)于國債的說法不正確的是（）。

A）是由中央政府舉借的債務(wù)

B）是非經(jīng)常性財(cái)政收入

C）不列入國家預(yù)算

D）遵循“有借有還”的信用原則

答案:C

解析：

42.［單選題］下列各項(xiàng)收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。

A）住房公積金收入

B）彩票公益金收入

C）罰沒收入

D）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拍賣收人入

答案:A

解析:本題考查政府非稅收入的管理范圍。按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是

政府的財(cái)政收入，包括稅收收人、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入四個(gè)部分。但由于當(dāng)前我國

尚未建立起覆蓋全民的社會(huì)保障體系，且社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與個(gè)人賬戶相掛鉤，政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不擁有

完全的所有權(quán)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還不能被納入政府財(cái)政收入的范疇。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非稅收人管理的范圍。因此選項(xiàng)BCD都是政府非稅收入

的管理范圍。而A選項(xiàng)住房公積金不是。

43.［單選題］甲公司2020年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤條60萬噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港750000美元

,已知填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)100美元=621元人民幣，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合

“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%,則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。

A）698625

B）6630550

0622439

0）525000

答案:A

解析:CIF的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。以CIF成交

的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。由題意，關(guān)稅完

稅價(jià)格=750000X621+100=4657500（元）。應(yīng)納關(guān)稅稅額=4657500X15%=698625（元）。

44.［單選題］不論何種社會(huì)形態(tài)、何種社會(huì)制度，財(cái)政均具有

A）資源配置職能

B）監(jiān)督調(diào)節(jié)職能

C）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

D）分配職能

答案：D

解析：

45.［單選題］下列各項(xiàng)中，不符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的是（）。

A）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行

政復(fù)議

B）對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C）對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D）對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

答案:D

解析:本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。選項(xiàng)D,對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總

局申請(qǐng)行政復(fù)議。

46.［單選題］稅收的原則中，橫向公平又稱0。

A）絕對(duì)公平

B）縱向公平

C）水平公平

D）垂直公平

答案:C

解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。

47.［單選題］關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

B）對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

C）采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

答案:D

解析：本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的

行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項(xiàng)正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地

使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。C項(xiàng)正確、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)

計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。

48.［單選題］一般納稅人管理辦法采取（）。

A）審批制

B）核準(zhǔn)制

0登記制

D）注冊(cè)制

答案:C

解析：

49.［單選題］改革開放以來，我國各項(xiàng)財(cái)政支出中，增長最快的項(xiàng)目是（）

A）基本建設(shè)支出

B）文教科學(xué)衛(wèi)生支出

C）行政管理支出

D）國防支出

答案:C

解析：

50.［單選題］個(gè)人所得稅誕生于

A）日本

B）英國

C）法國

D）美國

答案:D

解析：

51.［單選題］環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括（）。

A）大氣污染物

B）水污染物

C）動(dòng)物排泄物

D）噪聲

答案:C

解析:環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，即“環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表”“應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表

”規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。動(dòng)物排泄物不是環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的應(yīng)稅污染物

52.［單選題］下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是（）。

A）債務(wù)收入

B）政府性基金收入

C）罰沒收入

D）行政性收費(fèi)收入

答案：A

解析：國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性，與此相對(duì)應(yīng)，利用國家權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制

性和無償性。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括：①行政性收費(fèi)收入；②政府性基金收入

;③罰沒收入；④特許經(jīng)營收入。

53.［單選題］關(guān)于我國2018年所實(shí)施的財(cái)政貨幣政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B）要調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大一般支出規(guī)模，加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理

C）體質(zhì)貨幣信貸和社會(huì)融資規(guī)模合理增長

D）保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定

答案:B

解析：本題考查我國財(cái)政政策的實(shí)踐。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)積極的財(cái)政政策取向不變，要求調(diào)整和優(yōu)化

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理

54.［單選題］下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A）購進(jìn)燃料所支付的增值稅

B）生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C）保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D）購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

答案:C

解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。購進(jìn)燃料所支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故A項(xiàng)不符

題意。生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故B項(xiàng)不符題意。保管不善造成

毀損材料支付的增值稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故C項(xiàng)正確。購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅可以抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額，故D項(xiàng)不符題意。

55.［單選題］委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品

銷售價(jià)格的，其消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。

A）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+利潤）/（1一消費(fèi)稅比例稅率）

B）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本一利潤）/（1—增值稅稅率）

C）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1一消費(fèi)稅比例稅率）

D）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1+增值稅稅率）

答案:C

解析:本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)

）/（1一消費(fèi)稅比例稅率）。

56.［單選題］關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，下列說法正確的是（）。

A）供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

B）需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

C）對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D）征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

答案:C

解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；②對(duì)

壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

57.［單選題］屬于中央固定收入的是

A）關(guān)稅

B）資源稅

C）增值稅

D）證券交易稅

答案:A

解析：

58.［單選題］政府轉(zhuǎn)移支付的模式中，不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求

差異的模式是（）。

A）財(cái)政收入能力均等化模式

B）支出均衡模式

C）收支均衡模式

D）有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式

答案：B

解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。支出均衡模式：不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只

考慮地區(qū)間的支出需求的差異，主要被一些發(fā)展中國家采用。

59.［單選題］國家稅收課征的依據(jù)是國家的（）。

A）政治權(quán)力

B）財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C）管理權(quán)力

D）財(cái)產(chǎn)與政治權(quán)力

答案：A

解析：

60.［單選題］假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為

20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅（）萬元。

A）20

B）40

080

D）100

答案:C

解析：耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額

稅率計(jì)稅。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的耕地面積（平方米）X適用定額稅率。該企業(yè)應(yīng)

納的耕地占用稅=4X20=80（萬元）。

61.［單選題］《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立（）。

A）跨年度預(yù)算平衡政策

B）功能財(cái)政預(yù)算政策

C）周期平衡預(yù)算政策

D）充分就業(yè)預(yù)算政策

答案:A

解析：周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文?漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周

期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在

某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)

當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡政策。

62.［單選題］A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次

性支付加工費(fèi)9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價(jià)格為100000元

,高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15凱則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）元

O

A）10058.82

B）11735.29

0）13730.29

D）15000

答案：B

解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方（注意不是委托方）的同類消費(fèi)

品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅

=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）X適用稅率

=（57000+9500）4-（1-15%）X15%=11735.29（元）。

63.［單選題］隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低，相應(yīng)的關(guān)稅稅率由低到高設(shè)置，此種關(guān)稅被稱為（）。

A）從價(jià)稅

B）從量稅

C）復(fù)合稅

D）滑準(zhǔn)稅

答案：D

解析：

64.［單選題］韓國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國

境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含

增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該

境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。

A）500

B）1000

C）1200

0）150

答案:C

解析：本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)

、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所

得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛

杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入

65.［單選題］收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由（）。

A）中央提供

B）中央與地方聯(lián)合提供

C）地方提供

D）地方之間聯(lián)合提供

答案:B

解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。全國性公共產(chǎn)品受益為全國人民，故由中央提供。A項(xiàng)與題

干不符。地方性公共產(chǎn)品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來提供。C項(xiàng)與題干不符。而受益具

有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項(xiàng)正確

,D項(xiàng)錯(cuò)誤。

66.［單選題］某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額400萬元，繳納增值稅40萬元，繳納

消費(fèi)稅60萬元。該企業(yè)2020年度的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率為（）。

A）2%

B）3%

C）5%

D）25%

答案:C

解析：由題意，該企業(yè)2020年度的流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售收入（營業(yè)收入

）X100%=100/2000X100%=5%o

67.［單選題］稅收會(huì)計(jì)的核算主體是

A）納稅人

B）負(fù)稅人

C）稅務(wù)機(jī)關(guān)

D）扣繳義務(wù)人

答案:C

解析：

68.［單選題］財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為

的影響，同時(shí)也取決于（）。

A）政府的偏好

B）公務(wù)員的偏好

C）公眾的偏好

D）政治家的偏好

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)

濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。ABD選項(xiàng)與此題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。

69.［單選題］增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A）5

B）10

015

D）30

答案:c

解析：增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定主要包括：①增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的

,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；②以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日

起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

70.［單選題］依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由

納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。

A）法定扣繳

B）特定扣繳

C）指定扣繳

D）商定扣繳

答案:B

解析:在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人

未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的

,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納

稅款。

71.［單選題］實(shí)施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度的是0。

A）個(gè)體工商戶

B）新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)

C）營改增企業(yè)

D）公司制企業(yè)

答案:A

解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。個(gè)體工商戶實(shí)施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整

合”登記制度。

72.［單選題］以下不屬于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A）預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

B）可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

C）編制工作簡(jiǎn)便易行

D）可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)

答案:C

解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)

算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。

73.［單選題］政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付，是（）

A）政府預(yù)算

B）財(cái)政收入

C）財(cái)政支出

D）財(cái)政政策

答案:C

解析：

74.［單選題］我國頒布預(yù)算法及其實(shí)施條例的時(shí)間是

A)1993年

B)1994年

C)1995年

D)1996年

答案:B

解析:

75.［單選題］企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳

納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的

應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。？

A）法定扣繳

B）特定扣繳？

C）指定扣繳

D）商定扣繳

答案:B

解析：本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或

者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納

稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，故B項(xiàng)正確。法定

扣繳指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，故A項(xiàng)錯(cuò)

誤；指定扣繳指對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，發(fā)生下列情形

之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：1.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供

勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；2.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)

登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或

者預(yù)繳申報(bào)的。故C項(xiàng)錯(cuò)誤；教材中不涉及商定扣繳這個(gè)概念，故D項(xiàng)為干擾項(xiàng)。

76.［單選題］下列關(guān)于公共物品特征的表述正確的是（）。

A）公共物品的受益是非排他的

B）提供公共物品是以營利為目的的

C）通過競(jìng)爭(zhēng)的方式可以取得公共物品

D）公共物品的效用是可以分割的

答案:A

解析：本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤，公共物品的特征為：效用的不可分割性、取得方式

的非競(jìng)爭(zhēng)性、受益的非排他性、提供目的的非營利性。

77.［單選題］在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持（）。

A）收支平衡，略有赤字

B）收支平衡，略有結(jié)余

C）財(cái)政收入大量結(jié)余

D）財(cái)政支出大量赤字

答案:B

解析：因?yàn)槭罩Ы^對(duì)平衡是不可能的，我國政府在實(shí)踐中，在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，對(duì)

財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果

,要收大于支，略有結(jié)余。即“收支平衡，略有結(jié)余”。

78.［單選題］財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)是（）。

A）財(cái)政聯(lián)邦主義

B）俱樂部理論

C）公共物品和服務(wù)理論

D）集權(quán)分權(quán)理論

答案:C

解析：公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問題也不例外。因此，研究財(cái)政分權(quán)問題

,應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。

79.［單選題］財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。

A）補(bǔ)償性支出

B）購買性支出

C）轉(zhuǎn)移性支出

D）積累性支出

答案:B

解析：

80.［單選題］下列不屬于財(cái)政職能的是（）。

A）資源配置職能

B）收入分配職能

C）幣值穩(wěn)定職能

D）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

答案:C

解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政的職能包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

81.［單選題］資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是（）。

A）勞動(dòng)密集型項(xiàng)目

B）就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目

C）資本密集型項(xiàng)目

D）知識(shí)密集型項(xiàng)目

答案:C

解析：資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本-勞動(dòng)

力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府

應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。

82.［單選題］稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅活動(dòng).行為實(shí)行法定登記的一

項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是（

）。

A）開業(yè)登記

B）納稅登記

C）停復(fù)業(yè)登記

D）注銷登記

答案:B

解析：

83.［單選題］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅

法定稅率為0。

A）10%

B）20%

025%

D）33%

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為

20%o但根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，對(duì)其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定

稅率為20%,優(yōu)惠稅率為10吼

84.［單選題］政府非稅收入性質(zhì)是（）。

A）國家財(cái)政資金

B）部門資金

C）單位資金

D）行業(yè)資金

答案:A

解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的

財(cái)政資金。

85.［單選題］甲國某總公司在乙國設(shè)立一個(gè)分公司，該分公司來源于乙國所得1000萬元，乙國的所得

稅稅率為30%。乙國為鼓勵(lì)外來投資，對(duì)該分公司減按15%的稅率征收所得稅。已知兩國均實(shí)行屬人

兼屬地稅收管轄權(quán)。甲國與乙國之間簽訂稅收饒讓協(xié)定，并對(duì)境外所得實(shí)行綜合抵免限額法，甲國

所得稅稅率為40沆則該公司在甲國應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為0萬元。

A）150

B）250

0300

D）100

答案:D

解析：本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。該公司在乙國按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額300萬元，減按15%稅

率征稅后，實(shí)際只繳納150萬元。由于甲乙兩國之間簽訂了稅收饒讓協(xié)定，甲國政府對(duì)該總公司征收

所得稅時(shí)，對(duì)其分公司在國外繳納的所得稅，不是按實(shí)際納稅額150萬元進(jìn)行抵免，而是按稅法規(guī)定

的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額300萬元給予抵免。乙國的抵免限額1000X40%=400（萬元）。來源于乙國的

所得可以抵免稅額為300萬元，在甲國應(yīng)補(bǔ)稅額為：400—300=100（萬元）。

86.［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是（）。

A）土地的實(shí)際使用人

B）農(nóng)村土地的實(shí)際使用人

C）擁有土地使用權(quán)的單位

D）土地使用權(quán)共有的各方

答案:B

解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。其

中：①單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他

企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；②個(gè)人包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人

oB項(xiàng)，農(nóng)村土地不在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)。

87.［單選題］關(guān)于運(yùn)輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務(wù)適用稅目規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A）在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交

通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B）在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交

通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

C）在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

D）在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用減去因互換業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

答案:D

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。自2019年10月1日起，關(guān)于運(yùn)輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務(wù)適

用稅目規(guī)定如下。

1）在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交

通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交通運(yùn)輸

服務(wù)繳納增值稅。

運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，是指承包方以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承

運(yùn)人責(zé)任，然后以承包他人運(yùn)輸工具艙位的方式，委托發(fā)包方實(shí)際完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。

2）在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，是指納稅人之間

簽訂運(yùn)輸協(xié)議，在各自以承運(yùn)人身份承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，互相利用對(duì)方交通運(yùn)輸工具的艙位完成相

關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。

88.［單選題］當(dāng)購買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是（）。

A）社會(huì)總供給減少

B）社會(huì)總需求減少

C）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮

D）造成經(jīng)濟(jì)萎縮

答案:C

解析：社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成。當(dāng)財(cái)政的購買性

支出增加時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增長，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高

,企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)

品需求膨脹，社會(huì)總需求增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下出現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。

89.［單選題］屬于必經(jīng)復(fù)議的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的

A）罰款行為

B）征稅行為

C）稅收保全措施

D）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

答案:B

解析：

90.［單選題］我國財(cái)政補(bǔ)貼以（）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩

項(xiàng)補(bǔ)貼。

A）生活補(bǔ)貼

B）現(xiàn)金補(bǔ)貼

C）實(shí)物補(bǔ)貼

D）價(jià)格補(bǔ)貼

答案:D

解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類。我國財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每

年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。選項(xiàng)ABC均為干擾混淆，不是我國財(cái)政補(bǔ)貼的主要項(xiàng)目

91.［單選題］下列車船中，應(yīng)減半征車船稅的是（）。

A）自行車

B）警用車船

C）人力車

D）非機(jī)動(dòng)駁船

答案:D

解析:本題考查車船稅的減免。AC選項(xiàng)是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。B選項(xiàng)警用車免征車船稅。D選項(xiàng)，非機(jī)

動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額50%計(jì)算。

92.［單選題］根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅

率是（）。

A)10%

B)15%

020%

D)25%

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)

扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止

,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

93.［單選題］稅收管轄權(quán)是（）的重要組成部分。

A）稅收管理權(quán)

B）稅收管理體制

0國家主權(quán)

D）財(cái)政管理體制

答案:C

解析：

94.［單選題］納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A）稅收滯納金

B）借款利息

C）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D）贊助支出

答案:B

解析:本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.非公益性捐贈(zèng)支出

6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9.與取

得收入無關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正常扣除。

95.［單選題］關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征是（）。

A）全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中

B）以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)

C）限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移

D）在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算

答案:C

解析：本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)

算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額

,而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。

96.［單選題］某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020年6月份提供交通運(yùn)

輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項(xiàng)已收到。其正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算憑證，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額借記“銀行存款”科目

,按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，按確認(rèn)的收入貸

記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。

97.［單選題］幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A）其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

B）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

C）協(xié)商確定納稅人

D）對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

答案:D

解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅

人，由共有各方分別納稅。

98.［單選題］我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。

A）全部為社會(huì)統(tǒng)籌

B）社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C）全部為個(gè)人賬戶

D）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

答案:D

解析：

99.［單選題］關(guān)于行政管理的說法，錯(cuò)誤的是0。

A）行政管理是一種資本性支出

B）行政管理支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無償享受的

C）直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效

率等

D）財(cái)政部門的職責(zé)是對(duì)行政管理支出加強(qiáng)管理和監(jiān)督

答案：A

解析:本題考查行政管理與國防支出。選項(xiàng)A,行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投

資支出同屬于購買性變出，但與資本性投資支出存在明顯差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消

耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

100.［單選題］采用直接稅稅收負(fù)擔(dān)率反映納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)時(shí)，直接稅稅收負(fù)擔(dān)率計(jì)算式是（）。

A）企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（不包括財(cái)產(chǎn)稅）4?企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的總收入X100%

B）企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）?企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的總收入X100%

C）企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（不包括財(cái)產(chǎn)稅）;企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入X100%

D）企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）4■企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入X100%

答案:D

解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。純收入直接稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅

（包括財(cái)產(chǎn)稅）4?企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入X100%。

101.［單選題］根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。

A）房屋買賣

B）房屋出租

0房屋贈(zèng)予

D）國有土地使用權(quán)出讓

答案：B

解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓；D項(xiàng)正確。

（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

）;（3）房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。AC項(xiàng)正確。B項(xiàng)房屋出租沒有涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化

,不屬于契稅征稅范圍。

102.［單選題］我國財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。

A）支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升

B）支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升

C）支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降

D）支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降

答案:A

解析：我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時(shí)，還

通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。

103.［單選題］下列固定資產(chǎn)選項(xiàng)中，可以采用加速折舊法的是（）。

A）常年處于閑置狀態(tài)

B）大修理了三個(gè)月以后

C）常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)

D）停用又復(fù)用的

答案:C

解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q

代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD不需要采用加速折舊

的方法，

104.［單選題］納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A）稅收滯納金

B）借款利息

C）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D）贊助支出

答案：B

解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：①工資、薪金；②補(bǔ)充保險(xiǎn)

;③利息；④職工福利費(fèi)；⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)；⑥職工教育經(jīng)費(fèi)；⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)；⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

;⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金；⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用

;公益性捐贈(zèng)支出。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)禁止稅前扣除的項(xiàng)目：①向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物

的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出等。

105.［單選題］在我國，全國的稅收減免大致可分為若干部分，其中不包括（）。

A）固定普遍性減免

B）補(bǔ)貼照顧性減免

C）經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免

D）鼓勵(lì)扶持性減免

答案:D

解析:本題考查稅收支出的預(yù)算控制。在我國，全部的稅收減免大致可分為三類，即固定普遍性減免

、補(bǔ)貼照顧性減免和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)性減免。

106.［單選題］企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)該貸記（）。

A）銀行存款

B）應(yīng)收賬款

C）應(yīng)付票據(jù)

D）主營業(yè)務(wù)收入

答案：D

解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”“現(xiàn)金”“應(yīng)收

賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記

“應(yīng)稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸

記“庫存商品”科目。

107.［單選題］目前在我國財(cái)政預(yù)算管理中，作為沖減財(cái)政收入的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。

A）企業(yè)虧損補(bǔ)貼

B）價(jià)格補(bǔ)貼

C）職工生活補(bǔ)貼

D）財(cái)政貼息

答案:A

解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入

財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼

依然是作為沖減收入處理。

108.［單選題］與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少的原因不包括（）。

A）失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少

B）失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間相對(duì)較短

0失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的

D）失業(yè)保險(xiǎn)的作用力度較小

答案:D

解析:本題考查社會(huì)保障支出。與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少，這是因?yàn)椋旱谝唬I(yè)

風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間也相對(duì)較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的

,通常標(biāo)準(zhǔn)也較低。ABC項(xiàng)正確，D項(xiàng)教材并未涉及，D項(xiàng)錯(cuò)誤。

109.［單選題］下列各項(xiàng)屬于緊縮性財(cái)政政策手段的是（）。

A）減少稅收

B）增加稅收

C）財(cái)政預(yù)算赤字

D）增加支出

答案:B

解析：緊縮性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺

的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財(cái)政政策的主要手

段是增加稅收和減少財(cái)政支出。ACD三項(xiàng)均屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策。

110.［單選題］按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（