項目一財務管理崗前準備學時2

課目

子項目一企業財務管理的基本知識教學地點教室

教學目的通過本次課的教學，要求學生了解財務管理、財務活動和財務關系等基本

與要求概念，了解財務活動的內容財務關系的具體體現。

教學重點重點：1.財務管理、財務活動和財務關系等基本概念

與難點2.財務活動的內容財務關系的具體體現

難點：財務活動的內容財務關系的具體體現

教學設計1.講解財務活動的內容財務關系的具體體現時，舉一反三，讓學生思考。

2.幾個論題討論讓學生自主了解財務活動的內容財務關系的具體體現，

隨后教師在點評學生要注意的問題。

3.采用啟發式教學方法引導學生學習相關概念。

教學方法課堂講授，情景模擬，案例分析，課后思考。

與手段

教學過程備注

【板書設計】

主板副板

項目一財務管理崗前準備

子項目一企業財務管理的基本知識

知識點1財務與財務管理的含義

一、財務財務會計與財務管理

二、財務管理財務管理J財務活動

Y

、財務關系

財務一一資金運動過程

知識點2企業財務活動

一、籌資活動現金-原材料-在產品-產成品-現金

二、投資活動籌資一投資一資金營運一利潤分配

三、營運活動資產負債及所有者權益

四、分配活動流動資產流動負債

長期資產長期負債

知識點3企業財務管理關系所有者權益

【知識點11財務與財務管理的含義（理f眸）

一、財務

企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及所體現的經濟關系。前者提問入手

稱為財務活動，后者稱為財務關系。導入新課

二、財務管理（10分鐘）

企業管理的重要組成部分，利用價值形式對企業生產經營過程進行管

理。企業組織財務活動、處理企業與各方面財務關系的一項經濟管理工作。

1.財務管理與其他管理工作的聯系和區別

2.財務管理包括兩部分：財務活動以及財務關系

【知識點2】企業財務活動

一、籌資活動

籌資，就是籌集資金的活動。

1.確定籌集多少資金？即第一步要把總額確定下來。內容講解

每種籌資方式對每個不同企業來說都有利有弊。

2.（35分鐘）

3.介紹一下籌資渠道：自有資金和債務資金（即兩種資金來源）

二、投資活動

資金的運用、耗費和收回合稱為投資。

r廣義：包括對外投資過程、企業內部資金的使用過程。

1狹義：對外投資。

三、資金營運活動

短期資金的籌措和短期資金周轉效率的提高。

營運資金=流動資產一流動負債

四、利潤分配活動

廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為，如銷售產品取

得銷售收入后，要考慮補償成本、支付債權人利息、給股東分配股利等。

狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。如分配給投資者、企業留存。

財務管理在不特指的情況下指的是狹義分配，即稅后利潤的分配。

【知識點3】企業財務管理關系

財務關系是指企業在組織財務活動過程中與有關各方發生的經濟關系。

1.公司與股東之間的財務關系（受資與投資關系）

2.公司與債權人之間的財務關系（債務與債權關系）

3.公司與稅務機關之間的財務關系（強制無償的分配關系）

4.公司與職工之間的財務關系（根據職工為公司提供勞動的多少，向其內容講解

支付工資等）（20分鐘）

5.公司與受資企業之間的財務關系（在這種關系中，投資者向受資者提

供股權資本，受資者向投資者分配利潤）講解

6.公司與債務人之間的財務關系（主要是由于公司向其他企業提供債務（10分鐘）

資本而形成的，比如，購買債券、提供商業信用等等）

7.企業內部各單位之間（內部交往過程中需要相互協調）

提問

（5分鐘）

答疑

（10分鐘）

課后思考觀察周圍的經濟現象，通過實際案例說明財務活動與財務關系。

課后小結本課程內容比較抽象，盡量用貼近實際的案例，平實生動的語言描述財務

管理中的專業術語。

項目一財務管理崗前準備學時2

課目

子項目一企業財務管理的基本知識教學地點教室

教學目的通過本次課的教學，要求學生了解企業理財活動所處的外部環境。掌握企

與要求業財務管理工作步驟、一般程序和企業理財環境。

教學重點重點：1.財務管理的目標

與難點2.財務管理的外部環境

難點：財務管理的目標的內涵

教學設計1.以案例討論、提問形式讓學生參與到教學中。

2.通過簡單的例子講解企業價值最大化目標的內涵。

教學方法情景模擬，實操，案例分析，課后思考，多媒體教學，課堂講授。

與手段

教學過程備注

【板書設計】

主板副板

項目一財務管理崗前準備

子項目一企業財務管理的基本知識

知識點1財務管理目標的選擇

一、財務管理目標

（-）利潤最大化目標利潤=收入一成本

（二）股東財富最大化目標資本利潤率=利潤總額非股份制企業）

資本總額

（三）企業價值最大化目標

每股利潤=一稅后凈利一股份制企業）

普通股平均股數

（四）相關者利益最大化目標

知識點2財務管理環境

一、經濟環境

二、法律環境利率=基礎利率+風險補償率

三、金融環境=（純利率+通貨膨脹附加率）+（變

現力附加率+違約風險附加率+到期

風險附加率）

【知識點1】財務管理目標的選擇

一、財務管理目標

財務管理目標：企業進行財務活動所要達到的根本目的。

案例討論——“一主三仆”。

案例討論

古時有一大戶人家，老爺出門遠游，想趁這機會試試家里的仆人除了會干

導入新課

活以外，還會不會利用銀子來賺取銀子，于是他給三個仆人每人一筆銀子謀生。

（5分鐘）

三年后老爺歸來，甲仆說用主人給的銀子經商賺了2倍，乙仆說用這些銀

子放利賺了1倍，丙仆說為防丟失將銀子埋進了地里。主人對甲乙的做法都很

滿意，分別獎給他們銀子。而對丙則收回了銀子。

請同學們回答，該故事中蘊涵了什么財務原理？

解析：作為一個企業，生存、發展和獲利是永恒的主題，使財富增值是企

業的最終目標。

（-）利潤最大化目標

案例1：同樣投資100萬到甲、乙兩項目，分別在5年內收回投資,每

收益得到方式為：

內容講解

年份012345合計

（30分鐘）

甲項目-1002020303020120

乙項目-100505050150

分析：選擇乙項目投資，因為乙項目利潤大于甲項目。

案例2:某企業有2個投資方案A、B初始投資都是3萬，并在未來5年中

2方案的投資和收益都一樣，只是收益取得的時間不同。如果單純地根據

利潤最大化目標來判斷，很難有結論。所以利潤最大化目標只有配合資金時間

價值的運用，其決策才更合理。

利潤最大化目標的缺點

1.利潤是個絕對目標，沒有反映創造的利潤與投入的資本之間的關系。

2.利潤是指企業一定時期實現的利潤總額，沒有考慮收益取得的時間因

素。

3.沒有考慮風險因素。

4.片面追求利潤最大化，可能導致企業的短期行為。

5.未考慮利潤分配最優化。

（二）股東財富最大化。

股東財富最大化是指企業財務管理以實現股東財富最大化為目標。

與利潤最大化相比，股東財富最大化的主要優點表現在以下幾個方面。

①考慮了風險因素，②在一定程度上能避免企業短期行為。

③對上市公司而言，股東財富最大化目標比較容易量化。

以股東財富最大化作為財務管理目標存在以下缺點。

①通常只適用于上市公司，非上市公司難以應用，因為非上市公司無法像上

市公司一樣隨時準確獲得公司股價。

③它強調得更多的是股東利益，而對其他相關者的利益重視不夠。

（三）企業價值最大化。企業價值就是企業的市場價值，是指企業所能創造的

預計未來現金流量的現值

以企業價值最大化作為財務管理目標，具有以下優點。

①考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。

②考慮了風險與報酬的關系。

③將企業長期、穩定的發展和持續的獲利能力放在首位，能克服企業在追求

利潤上的短期行為。

④有利于社會資源合理配置。社會資源通常流向最有價值的企業，從而有利

于社會價值最大化。

以企業價值最大化作為財務管理目標存在問題。

企業的價值不易計量。

（四）相關者利益最大化。在現代企業是多邊契約關系的總和的前提下，要確

立科學的財務管理目標，需要考慮哪些利益關系會對企業發展產生影響，在市場

經濟中，企業的理財主體更加細化和多元化。股東作為企業所有者，在企業中擁

內容講解

有最大的權力，并承擔著最大的義務和風險，但是債權人、員工、企業經營者、

（5分鐘）

客戶、供應商和政府也為企業承擔著風險。因此，企業的利益相關者不僅包括股

東，還包括債權人、企業經營者、客戶、供應商、員工、政府等。在確定企業財

務管理目標時，不能忽視這些相關利益群體的利益。

以相關者利益最大化作為財務管理目標，具有以下優點：內容講解

①有利于企業長期穩定發展。

（20分鐘）

②體現了合作共贏的價值理念，有利于實現企業經濟效益和社會效益的統一。

③這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，較好地兼顧了各利益主

體的利益。

④體現了前瞻性和現實性的統一。

【知識點2】企業財務管理環節

財務管理的職能是指財務管理的工作步驟與一般工作程序。

財務管理的職能包括：（1）規劃和預測；（2）財務決策；（3）財務預

算；（4）財務控制；（5）財務分析、業績評價與激勵。

財務決策是財務管理的核心。

【知識點3】財務管理的環境

一、經濟環境

經濟發展繁榮時，企業為了擴大生產，需要增加投資，籌集大量資金；經

濟發展緩慢時，企業產銷量下降，投資銳減，資金不穩定。提問

國家采取收縮的調控政策時，企業現金流入減少，流出增加，資金緊張，（5分鐘）

投資壓縮，反之，國家采取擴張的調控政策時，情況剛好相反。

二、法律環境

（-）遵守《公司法》的規定

比如，根據《公司法》的規定，按企業組織形式的不同，企業可以分為個

人獨資企業、合伙企業、公司制企業三種。

（二）遵守《稅法》規定

企業在理財過程中需交納各種各樣的稅收，如所得稅、增值稅、營業稅、

消費稅、教育費附加以及城建稅等等。

（三）遵守各種財經法規內容講解

比如《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等等。（20分鐘）

三、金融環境

企業總是需要資金從事投資和經營活動的。所以金融政策的變化必然會影

響到企業的籌資、投資和資金營運活動。所以，金融環境是公司理財最為主要

的環境因素。

思考：人民幣升值對企業有什么影響？升息對企業理財有什么影響？

（-）金融市場的類型

（-）金融市場的構成要素

‘個人

企業

’交易主體：R政府

金融機構（金融中介機構、金融管理機構）

J中央銀行產5礎利率+風險補償率一

、金融工具=（純利率+通貨膨脹附加率）+（變現力

交易客體：J附加率+違約風險附加率+到期風險附加

、交易價格：利率j

（三）金融資產價值痣算

提問：哪些是金融資產呢？

解析：商業票據、信用證、股票、債泰等。

(1)流動性：變現(賣掉)能力的強弱。

提問：所有資產中，流動性最強的是什么？現金。

(2)風險性：不能兌現或兌現受損。

(3)收益性：投資者就是因為有收益才看好并投資金融資產。

相互之間的關系：流動性、收益性成反比；風險性、收益性成正比。

如：6個月的短期商業票據/3年期長期債券

流動性：強/弱

收益性：低/高

風險性：低/高

課后思考財務報表中隱含了很多重要的企業營運信息，同時也可說明投資活動的過

程及結果。請以資產負債表的內容來說明企業財務管理的范圍。

課后小結這部分內容涉及面較廣，容易抓不住重點，可結合具體情景串聯講解各個

知識點。

項目一財務管理崗前準備學時2

課目

子項目二資金時間價值教學地點教室

教學目的通過本次課的教學，要求學生熟悉資金時間價值的概念，熟練掌握復利終

與要求值與現值的計算。

教學重點重點：1.資金時間價值的內涵

與難點2.單利、復利終值與現值的計算

難點：復利終值與現值的計算

教學設計1.以日常生活中銀行存款現象，導入貨幣時間價值的概念，便于學生理

解。

2.通過大量練習，讓學生重點掌握復利終值與現值的計算，讓學生注意

計算過程中容易出錯的地方。

3.重點講述復利終值與現值區別和聯系。

4.重點板書復利終值與現值的公式的推導及計算過程。

教學方法案例教學，畫圖演示，利用多媒體教學，課堂講授。

與手段

教學過程

【板書設計】

主板

項目一財務管理崗前準備

子項目二資金時間價值

知識點1資金時間價值的概念1000元1年，10%1100元

一、資金時間價值的含義個人存入銀行貸正企業

投資再投資

二、資金時間價值的表現形式絕對數、相對數

知識點2資金時間價值的計算單利、復利

一、利息的兩種計算方式

0n

復利終值F=Px(F/P,i,n)

n?

復利現值P=Fx(P/F,i,n)

案例導入

【知識點1】資金時間價值的含義

案例討論——私人之間借款的償還

如果我和別人借5萬元，我是年底馬上還清好？還是從今年開始每年年

底還給他1萬元，分5年還清好？假設對方不收利息。

解析：當然是分5年還清好。分5年每次還1萬，與年底一次性還清5

萬相比，差別在于4萬屬于分期還款，還不用支付利息，對我來講，可以用這

筆資金進行再投資，賺取收益。

提問：為什么現在的1000元會比一年后的1000元值錢？

我們將1000元存入銀行，按年利10%來算，一年后可從銀行取出1100元。

1000元1年，10%1100元

增加的100元即看作資金的時間價值。

一、資金時間價值的概念

資金時間價值是指貨幣經過一段時間的投資和再投資產生的增值，也就是

貨幣時間價值。也就是：資金中周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值，

提問：為什么會產生100元，或者說為什么放在銀行里會有利息？教師總結

投資再投資(30分鐘)

第一，純利率。

第二，通貨膨脹附加率。

第三，風險附加率。

理論上：資金時間價值是沒有風險.沒有通貨膨脹條件下的社會平均利潤

率。實際工作中：沒有通貨膨脹條件下的政府債券利率。

二、資金時間價值的表現形式

1.絕對數，即時間價值額，是投資額與時間價值率的乘積。

2.相對數，即時間價值率。

【知識點2】資金時間價值的計算

一、利息的兩種計算方式

［單利計息：只對本金計算利息

I復利計息：既對本金計算利息，也對前期的利息計算利息。

(-)單利計息

情景模擬：2009年1月，李先生將100000元存入銀行，存期一年，根據

銀行存款利率表，為李先生演算不同存款方式利息的差別。答疑

不同存款方式利息演算表(5分鐘)

單位：元

存本定活通知存通知存

存款方式活期整存整取

取息兩便款一天款七天

稅前利息3602250171013508101350

稅后利息3422137.51624.51282.5769.51282.5

單利計?息，本金按年數計算利息，而以前年度產生的利息不再計算利息。例題講解，

1.單利利息和終值計算公式為：F=P+l=P+PXiXn=P(l+iXn)練習鞏固

2.單利現值計算公式為：P=F/(l+iXn)(10分鐘)

【任務1】某人將100元存入銀行，年利率2%,求5年后的終值。

解析：F=P(1+nXi)=100X(1+2%X5)=110(元)

【任務2】某人為5年后能從銀行取出500元，利率2%,目前應存入銀行

的金額是多少？

解析：P=F/(1+nXi)=500/(1+5X2%)七454.55(元)

任務訓練：王先生現在有一筆資金1000元，如果進行銀行的定期儲蓄存

款，期限為3年，年利率為3%,那么，根據銀行存款利息的計算規則，到期

時王先生所得的本息和為多少？

(-)復利計息

在復利計息下，本能生利，利息也能生利息，熟稱利滾利。

復利的終值是一定量的本金按復利計算若干期后的本利和。復利的現值是

復利終值的逆運算，它是指今后某一特定時間收到或付出的一筆款項，按折現

率所計算的現在時點價值。

終值F=px(1+i)n=Px(F/P,i,n)

t......................................A

C-------------------------------1-----------

0n

復利終值示意圖

現值P=Fx(1+i)n=Fx(P/F,i,n)

<----------------------------------

E----------------------------------￡------------>畫圖

復利現值示意圖”

(20分鐘)

【任務3】某人將100元存入銀行，復利年利率2%,求5年后的終值。

解答：F=PX(1+i)n=100X(1+2%)5=110.4(元)

【任務4】某人為了5年后能從銀行取出100元，在復利年利率2%的情況

下，求當前應存入金額。

解答：P=F/(1+i)n=100/(1+2%)5=90.57(元)

練習：王先生現在有一筆資金1000元，如果進行銀行的定期儲蓄存款，

期限為3年，年利率為3%,那么，根據銀行存款利息的計算規則，到期王先

生所得的本息和為多少？假設銀行按復利來計息。例題講解，

結論：輔助練習

1復.利的終值和現值互為逆運算。（10分鐘）

2.復利的終值系數（1+i）n和復利的現值系數（1+i）-n互為倒數。

課后思考貨幣時間價值在生活中的應用舉例。

課后小結學生掌握較好，能動手運用公式計算。

實訓內容項目一：常用財務函數運用

一終值、現值函數運用

實訓目的掌握單利、復利終值、現值的計算

實訓重點難點實訓重點：復利終值、現值的計算

實訓難點：復利終值、現值的計算

實訓課時2

技能訓練利用辦公運用軟件計算復利終值和現值

實訓形式教學上主要采用直觀演示法、教學做一體法為主。

實訓環境實訓室

實訓內容

第一步驟：教師演示

【知識點1］單利終值和現值的計算

(1)單利利息和終值計算公式為：F=P+I=P+PXiXn=P(l+iXn)

(2)單利現值計算公式為：P=F/(l+iXn)

F—終值，P—現值，I—利息，i—利率，n—時間

案例一：王先生有存款20000元，預計未來三個月內不會動用，試計算各種存款方式下

利息為多少？

銀行存款利息計算表

項目年利率(％)利息

一、城鄉居民及單位存款

(一)活期0.5

(-)定期一三個月3.1

二、協定存款1.31

解析：依據題意,已知P=20000元，n=3個月，i=0.5%(3.1%>1.31%),求析

建立工作表，輸入基本數據，根據基本公式計算利息。

【知識點2】復利終值和現值的計算

(1)復利終值的計算

終值函數：FVO

功能：在已知期數、利率及現值的條件下，返回終值數額。

輸入公式：=FV(rate,nper,pint,pv,type)

注意：rate為各期利率。

nper為總投資(或貸款)期。

pv為現值，也稱為本金。

type、pint：此處不用，忽略。

案例二：某公司向銀行借入100萬元，該項貸款期限三年，年利率6%,復利計息，到期

一次還本付息，則該公司三年后應向銀行償還的本利和為多少？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數FV()計算。

▼$=FV(B4,

名稱框|AB

1整收整付款項復利終值計算

2現值（萬元）100

3期限（年）3

4年利率6%

5復利終值（萬元）￥119l

（2）復利現值的計算

現值函數PV（）

功能：在已知期數、利率及終值的條件下，返回現值數額。

輸入公式:=PV（rate,nper,pmt,pv,type）

注意：Type、pmt：此處不用，忽略。

案例三：李太太計劃八年后為孩子購買一套價值300000元的住房，假定銀行存款利率為

5%,按年復利計息，那么李太太現在應該至少一次性存入銀行多少錢？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數PV（）進行計算。

B5____，笈=PV(B4,B3,,-B2)

ABC

1整收整付款項復利現值的計算

2終值（元）300000

3期限（年）8

4年利率5%

5現值（元L1￥203.052

第二步驟：學生操作

要求學生運用函數FV（）、函數PV（）結合課本例題和練習題進行練習。

思考題

函數計算結果和課本公式計算結果產生差異的原因是什么？

課目項目一財務管理崗前準備學時2

子項目二資金時間價值教學地點教室

教學目的通過本次課的教學，要求學生熟悉貨幣時間價值的概念，熟練掌握普通年

與要求金終值與現值的計算。

教學重點重點：1.普通年金終值與償債基金的計算

與難點2.普通年金現值與資本回收額的計算

難點：1.普通年金終值與償債基金的區別

2.普通年金現值與資本回收額的區別

教學設計1.以銀行存款為例，讓學生思考一次性存款與連續等額存款的差別。

2.通過大量練習，讓學生重點掌握普通年金終值與現值的計算，讓學生

注意計算過程中容易出錯的地方。

3.畫圖講述普通年金終值與現值區別和聯系。

4.重點板書普通年金終值與現值的公式的推導及計算過程。

教學方法多媒體教學，課堂講授，畫圖演示，案例分析，課堂練習。

與手段

教學過程備注

【板書設計】

主板副板

項目一財務管理崗前準備

子項目二資金時間價值

二、年金終值和現值的計算

（-）年金的含義和類別

（二）普通年金終值和現值的計算

312

普通年金終值計算示意圖

▲

012n-2n-ln

普通年金現值計算示意圖

【知識點2】資金時間價值的計算

提問：今年存入銀行1萬元，存款利率為5%,五年后可取出多少錢？按復提問引導

利計息。從今年開始，五年中每年存入銀行1萬，五年后可取出多少錢？學生思考

二、年金終值和現值的計算（5分鐘）

（一）年金的含義和類別

年金按其收付發生的時點不同，分為四種年金，具體見下:

普通年金，又稱后付年金，是指一定時期每期期末等額的系列收付款項。

預付年金是指一定時期內每期期初等額的系列收付款項，又稱先付年金。

遞延年金，指在最初若干期沒有收付款項，隨后若干期等額系列收付款項。畫圖歸納

永續年金是指無限期等額收付的年金，即期限趨于無窮的普通年金。（10分鐘）

提問：在現實生活中，有哪些收支款項是年金形式的？

注意：1.年金的三個要點：等額、固定間隔期、系列的收付款項。

提示：年金收付間隔期不一定是1年，可以是半年、一個季度或一個月等。

2.普通年金和即付年金的共同點與區別

共同點：第一期開始均出現收付款項。區別：普通年金的收付款項發生在

每期期末，即付年金的收付款項發生在每期期初。

（二）普通年金終值和現值計算

普通年金終值計算公式：

F=A-（"'）T=A（//A,i,n）

i

【任務5】5年中每年年底存入銀行1萬元，利率8%,第5年末年金終值？公式推導

解析：F=A（F/A,8%,5）=10000X5.8666=58666（元）（15分鐘）

任務訓練：小王自2015年12月底開始，他每年都向一位失學兒童捐款1000

元，幫助這位失學兒童從小學一年級讀完九年義務教育。存款利率2%,則小王

九年捐款在2003年底相當于多少錢？

普通年金現值計算公式：例題講解，

輔助練習

P=A?1-。+」）二=A（P/A,i,ri）

i（15分鐘）

普通年金現值是一定時期內每期期末收付款項的復利現值之和。

【任務6】某人擬購房，開發商提出兩種方案，一是現在一次性付80萬，

另一方案是從現在起每年末付20萬，連續5年，若利率是7%,應如何付款？

解析：方案2的現值=20X（P/A,7%,5）=20X4,1002=82（萬元）

畫圖講解

方案1的現值=80萬元。應該選擇方案1。

（10分鐘）

償債基金問題：

【任務7】某人擬在5年后還清10000元債務，從現在起每年末等額存入

銀行一筆款項。假設銀行利率為10%,則每年需存入多少元？

解析：A=10000/（F/A,10%,5）==1638（元）

練習：若打算10年后一次性從銀行取出10000元，從現在起，每年底等

額存入銀行一筆款項。假設銀行存款利率10%,每年需要存入多少元？

年資本回收額問題：例題講解，

【任務8】某企業借得1000萬元的貸款，在10年內以年利率12%等額償輔助練習

還，則每年應付的金額為多少？（20分鐘）

解析：A=1000/（P/A,12%,10）=177（萬元）

任務訓練：假設你準備買一套公寓房，總計房款為100萬元，如首付20%,

年利率為8%,銀行提供20年按揭貸款，則每年應付款為多少？

結論：

1.償債基金系數和普通年金終值系數的互為倒數。

2.資本回收系數與普通年金現值系數互為倒數。

歸納總結

（10分鐘）

課后思考如何區分償債基金與年資本回收額？

課后小結償債基金和年資本回收額是都是普通年金，學生容易混淆，應注意區別。

實訓內容項目一子項目二：常用財務函數運用

一年金現值、終值函數運用

實訓目的掌握普通年金終值、現值的計算

實訓重點難點實訓重點：普通年金終值、現值的計算

實訓難點：償債基金、年資本回收額的計算

實訓課時2

技能訓練利用辦公運用軟件計算普通年金終值、現值和年金

實訓形式教學上主要采用直觀演示法、教學做一體法為主。

實訓環境實訓室

實訓內容

第一步驟：教師演示

【知識點1］普通年金終值和現值的計算

(1)年金終值函數

終值函數FV()

功能：在已知期數、利率及年金的條件下，返回終值數額。

輸入公式：=FV(rate,nper,pint,pv,type)

注意：pmt為年金。

type為數字0或1。0表示在期末，1表示在期初。如果省略type,值為零。

pv此處不用，忽略。

案例一：某公司計劃從今年開始，每年年末存入銀行20萬元作為科技獎勵基金，如果銀

行存款年利率為8%,按年復利計息，那么5年后該項獎勵基金的本利和為多少？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數FV()計算。

B5▼笈=FV(B4,B3,-B2)

ABC

1普通年金終值的計算

2年金(萬元)20

3期限(年)5

4年利率8%

5年金終值(萬元)￥1171___

(2)年金現值函數

現值函數FV()

功能：在已知期數、利率及年金的條件下，返回現值數額。

輸入公式：=FV(rate,nper,pmt,pv,type)

注意：type此處省略；pv此處不用，忽略。

案例二：假定有一項保險，購買成本為20000元，投保后可以每年年末從保險公司領取

1600元，連續領取20年，投資回報率為5%,判斷是否應該購買此項保險？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數PV()進行計算。

B5_，________狡=PV(B4,B3,-B2)

AB

1普通年金現值的計算

2年金（元）1600

期限（年）20

年利率5%

現值（元）￥19.9401

【知識點2】償債基金和年資本回收額的計算

年金函數PMT（）

功能：在已知期數、利率及現值或終值的條件下，返回年金數額。

輸入公式：=PMT（rate,nper,pmt,pv,fv,type）

注意:已知fv,求pmt時,pv不需使用,此時.pmt為償債基金。

已知pv,求pmt時,fv不需使用，此時pmt為年資本回收額。

案例三：李小姐準備5年后購買一輛價值20萬元的小汽車，現在銀行存款年利率為

3.5%,那么李小姐每月應存入銀行多少錢？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數PMT（）計算。

B5，矣=PMT(3.5%/12,5*12,,200000,1)

ABCD

1利率3.50%

2終值（元）200000

3期數（年）5

4每月末應存款額（元），43.055

5每月初應存款頷（兀）T3,0461

案例四：張先生欲采用分期付款方式購買一套住房，該住房總售價36萬元，首付12

萬元，償還期為10年，如果銀行貸款利率為月息0.5%,那么張先生每月末應償還的貸款額

為多少？

解析：建立工作表，輸入基本數據，使用函數PMTO進行計算。

B5▼&=PMT（B3,B4*12,B1-B2）

ABC

總價

K元\

|

7360000

首付

元

2120000

貸款

利

月

30.50?

年

期限I

4還_____10

每月

末

士

一

5丁T2.6641

第二步驟：學生操作

要求學生運用函數FVO、函數PV（）及函數PMT（）結合課本例題和練習題上機操作。

思考題

如何制作復利現值系數表？

項目一財務管理崗前準備學時2

課目

子項目二資金時間價值教學地點教室

教學目的通過本次課的教學，要求學生熟練掌握預付年金、遞延年金及永續年金復

與要求終值與現值的計算。

教學重點重點：1.預付年金終值與現值的計算

與難點2.遞延年金終值與現值的計算

3.永續年金現值的計算

難點：1.預付年金與普通年金的區別

2.遞延年金終現值的計算

教學設計1.從普通年金演變出預付年金、遞延年金終值和現值的問題。

2.用普通年金公式推導出永續年金現值的計算公式。

3.畫圖講述普通年紀與預付年金的區別。

4.重點板書預付年金.遞延年金終值與現值的公式的推導及計算過程。

教學方法多媒體教學、課堂教授，畫圖演示，案例分析，課堂練習。

與手段

教學過程備注

主板副板

二、年金終值和現值的計算

（三）預付年金終值和現值的計算

月期先付年金短值12n-1

_______t______1...1__1_______n

AAA

即后付年金現值1

，11___?__.WT>_

AAAA

的年金終值計復示啟圖

n聯付年金現值.12n-l

AAA

”牘創年金SUBJ_f("I1_