財務管理

一、單項選擇題

1.按照公司治理的一般原則，重大財務決策的管理主體是（A）。A.出資者B.經營者C.財務經理

D.財務會計人員

2.某債券的面值為1000元，票面年利率為12%,期限為3年，每半年支付一次利息。若市場年利率為

12%,則其價格（A）.

A.大于1000元B.小于1000元C.等于1000元D.無法計算

3,向銀行借人長期款項時，企業若預測未來市場利率將上升，則有利于企業的借款合同應當是（B）。

A.有補償余額合同B.固定利率合同C.浮動利率合同D.周轉信貸協定

4.某企業資本總額為2000萬元，負債和權益籌資額的比例為2：3,債務利率為12%,當前銷售額1000

萬元，息稅前利潤為200萬，則當前的財務杠桿系數為（D）。A.1.15B.1.24C.1.92D.2

5.下列籌資方式中，資本成本最低的是（C）A.發行股票B.發行債券C.長期貸款D.保留盈余資本

成本

6.某公司發行5年期，年利率為12%的債券2500萬元，發行費率為3.25%,所得稅為33%,則該債券的

資本成本為（A）。

A.8.31%B.7.23%C.6.54%D.4.78%

7.某投資方案預計新增年銷售收入300萬元，預計新增年銷售成本210萬元，其中折舊85萬元，所得稅

40%,則該方案年營業現金流量為（B）。A.90萬元B.139萬元C.175萬元D.54萬元

8.不管其他投資方案是否被采納和實施，其收入和成本都不會因此而受到影響的項目投資類型是（D）。

A.互斥投資B.獨立投資C.互補投資D.互不相容投資

9.在假定其他因素不變情況下，提高貼現率會導致下述指標值變小的指標是（A）。A.凈現值B.內部

報酬率

C.平均報酬率D.投資回收期

10.下列各項成本項目中，屬于經濟訂貨量基本模型中的決策相關成本的是（D）.A.存貨進價成本

B.存貨采購稅金C.固定性儲存成本D.變動性儲存成本

11.某公司200x年應收賬款總額為450萬元，同期必要現金支付總額為200萬元，其他穩定可靠的現金

流入總額為50萬元。則應收賬款收現保證率為（A）0A.33%B.200%

C.500%D.67%

12.與股票收益相比，企業債券收益的特點是（D）0

A.收益高B.違約風險小，從而收益低C.收益具有很大的不確定性D.收益具有相對穩定性

13.某公司每年分配股利2元，投資者期望最低報酬卑為16%,理論上，則該股票內在價值是

（A）.A.12.5元B.12元C.14元D.無法確定

14.當公司盈余公積達到注冊資本的（B）時，可不再提取盈余公積.A.25%B.50%C.80%

D.100%

15.下列各項中，不影響經營杠桿系數的是（D）。A.產品銷量B.產品售價C.固定成本D.利息費

用

16.某公司現有發行在外的普通股1000000股，每股面值1元，資本公積金300萬元，未分配利潤800萬

元，股票市價20元，若按10%的比例發放股票股利，并按市價折算，公司資本公積金的報表列示為：

（C）oA.1000000元B.2900000元

C.4900000元D.3000000元

17.下列財務比率中反映短期償債能力的是（A）。A.現金流量比率B.資產負債率C.償債保障比率

D利息保障倍數

18.卡列經濟業務會影響到企業的資產負債率的是（C）o

A.以固定資產的賬面價值對外進行長期投資B.收回應收帳款C.接受所有者以固定資產進行的投資D.

用現金購買其他公司股票

19.假設其他情況相同，下列有關權益乘數的說法中錯誤的是（D）.D.權益乘數大則表明資產負債率越

低

20.在用因素分析法分析材料費用時，對涉及材料費用的產品產量、單位產量材料耗用及材料單價三個因

素，其因素替代分析順序是（C）.C.產品產量、單位產量材料耗用及材料單價

1.經營者財務的管理對象是（B汨.法人資產

2.已知某證券的風險系數等于2,則該證券（D）D.是金融市場所有證券平均風險的兩倍

3.下列關于投資項目營業現金流量預計的各種算法中，不正確的是（D）D.營業現金流量等于營業收入減去

營業成本再減去所得稅

4.在公式Kj=Rf十BjX（Km—Rf）中，代表無風險資產的期望收益率的字符是（

B）A.KjB.RC.BjD.Km

5.放棄現金折扣的成本大小與（D）D.折扣期的長短呈同方向變化

6.某公司按8%的年利率向銀行借款100萬元，銀行要求保留20%作為補償性余額，則該筆借款的實際利

率為（B）B.10%

7.一般情況下，根據風險收益對等觀念，各籌資方式下的資本成本由大到小依次為（A）A.普通股、公司

債券、銀行借款8.假定某公司普通股預計支付股利為每股1.8元，每年股利增長率為10%,權益資本成

本為15%,則普通股市價為（B）元

A.10.9B.25C.19.4D.7

9.某公司當初以100萬元購人一塊土地，目前市價為80萬元，如欲在這塊土地上興建廠房，則應（B）

B.以80萬元作為投資分析的機會成本考慮

10.某企業計劃投資10萬元建一生產線，預計投資后每年可獲得凈利1.5萬元，年折舊率為10%,則投

資回收期為（C）C.4年

11.對于企業而言，它自身的折舊政策是就其固定資產的兩方面內容作出規定和安排，即（C）C.折舊方法

和折舊年限

12.企業以賒銷方式賣給客戶甲產品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業給予客戶的信用條件是（10/

10,5/30,N/60）,則下面描述正確的是（D）D.客戶只要在10天以內付款就能享受10%的現金折扣優

惠。

13.某公司2000年應收賬款總額為450萬元，必要現金支付總額為gOO萬元，其他穩定可靠的現金流入總

額為50萬元。則應收賬款收現保證率為（A）A.33%

14.某企業的應收賬款周轉期為80天，應付賬款的平均付款天數為4e天，平均存貨期限為70天，則該企

業的現金周轉期為（B）

A.190天B.110天C.50天D.30天

15.某啤酒廠商近年來收購了多家啤酒企業，該啤酒廠商此項投賢的主要目的為（C）C.實現規模經濟

16.某企業為了分散投資風險，擬進行投資組合，面臨著4項備選方案，甲方案的各項投資組合的相關系

數為一1,乙方案為十1,丙方案為0.5,丁方案為一0.5,假如由你做出投資決策，你將選擇（A）A.甲方案

17.某投資者購買了某種有價證券，購買后發生了劇烈的物價變動，其他條件不變，則投資者承受的主要

風險是（D）

D.通貨膨脹風險

18.如果其他因素不變，一旦貼現率高，下列指標中其數值將會變小的是（A）A.凈現值

19.某公司現有發行在外的普通股1000000股，每股面值1元，資本公積金300萬元，未分配利潤800萬

元，股票市價20元，若按10%的比例發放股票股利，并按市價折算，公司資本公積金的報表列示為（C）

C.4900000元

20.在杜邦分析體系中，假設其他情況相同，下列說法錯誤的是（D）D.權益乘數大則資產凈利率大

1、財務活動是指資金的籌集、運用、收回及分配等一系列行為，其中，資金的運用及收回又稱為（投資）

2、財務管理作為一項綜合性管理工作，其主要職能是企業組織財務、處理與利益各方的（財務關系）

3、下列各項中，已充分考慮貨幣時間價值和風險報酬的財務管理目標是（企業價值最大化）

4、財務管理目標的多元性是指財務管理目標可細分為（主導目標和輔助目標）

5、股東財富最大化目標和經理追求的實際目標之間總存有差異，其差異源自于（所有權與經營權的分離）

6、一般認為，財務管理目標的最佳提法是（企業價值最大化）

7,一般情況下，企業財務目標的實現與企業社會責任的履行是（基本一致的）

8、在眾多企業組織形式中，最重要的企業組織形式是（公司制）

9、與其他企業組織形式相比，公司制企業最重要的特征是（所有權與經營權的潛在分離）

10、一般認為，企業重大財務決策的管理主體是（出資者）

11、經營者財務的管理對象是（企業資產（法人資產））

12、企業財務管理活動最為主要的環境因素是（金融環境）

1、無風險收益率包含以下兩個因素（實際無風險收益率，通貨膨脹補償）

2、將1000元錢存入銀行，利息率為10%,在計算3年后終值時應采用（復利終值系數）

3、一筆貸款在5年內分期等額償還，那么（每年支付的利息是遞減的）

4、如果一筆資金的現值與將來值相等，那么（折現率一定為0）

5、已知某評判的風險系數等于1,則該證券的內險狀態是（與金隔市場所有證券的平均風險一致）

6、兩種股票完全負相關時，則該兩種股票的組合效應是（能分散全部風險）

1、與購買設備相比，融資租賃設備的優點是（當期無需付出全部設備款）

2、下列權利中，不屬于普通股股東權利的是（優先分享剩余財產權）

3、某公司發行面值為1000元，利率為12%,期限為2年的債券，當市場利率為10%,其發行價格為

（1030）

4、某企業按“2/10、n/30”的條件購入貨物20萬元，如果企業延至第30天付款，其放棄現金折扣的機會成

本是（36.7%）

5、某企業按年利率12%從銀行借入款項100萬元，銀行要求企業按貸款額的15%保持補償性余額，則該

項貸款的實際

利率為（14.12%）

6、某企業擬以“2/20,n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本為（36.73%）

7、采用銷售百分比率法預測資金需要時，下列項目中被視為不隨銷售收入的變動而變動是是（公司債券）

8、下列資金來源屬于股權資本的是（優先股）

9,放棄現金折扣的成本大小與（折扣期的長短呈同方向變化）

10、某周轉信貸協定額度為200萬元，承諾費率為0.2%,借款企業年度內使用了180萬元，尚未使用的額

度為20萬元。則該企業向銀行支付的承諾費用為（400元）

11、下列各項中，屬于應收賬款機會成本是的是（應收賬款占用資金的應計利息）

12、企業在制定信用標準時不予考慮的因素是（企業自身的資信程度）

13、下列各項中不屬于商業信用的是（預提費用）

14、企業向銀行借入長期款項，如若預測市場利率將上升，企業應與銀行簽訂（固定利率合同）

15、信貸限額是銀行對借款人規定的（無擔保貸款）的最高限額

16、某債券面值100元，票面利率為10%,期限為3年，當市場利率為10%時，該債券的價格為（100元）

17、關于現金折扣，

下列說法不正確的是（現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減）

1、某公司擬發行總面額1000萬元，票面利率為12%,償還期限為5年，發行費率為3%的債券。已知企

業的所得稅率

為33%,該債券的發行價為1200萬元，則該債券資本成本為（6.91%）

2、下列與資本結構決策無關的項目是（企業所在地域）

3、最佳資本結構是指（加權平均資本成本最低、企業價值最大的資本結構）

4、經營杠桿系數為2,財務杠桿系數為1.5,則總杠桿系數等于（3）

5,下列各項中，不影響經營杠桿系數的是（利息費用）

6、某企業平價發行一指債券，其票面利率為12%,籌資費用為2%,所得稅率為33%,則此債券成本為

（8.2%）

7、下列籌資活動不會加大財務杠桿作用的是（增發普通股）

8、某企業資本總額為2000萬元，負債和權益籌資額的比例為2：3,債務利率為12%,當前銷售額1000

萬元，息稅前

利潤為200萬元，則財務杠桿系數為（1.92）

9、調整企業的資本結構時，不能引起相應變化的項目是（經營風險）

10、一般而言，下列中資本成本最低的籌資方式是（長期貸款）

11、某公司全部債務資本為100萬元，負債利率為10%,當銷售額為100萬元，息稅前利潤為30萬元，則

財務杠桿系數為（1.5）

12、某公司發行普通股550萬股，預計第一年股利率為12%,以后每年增長5%,籌資費用率為4%,該普

通股的資本成本為（17.5%）

13、某公司擬發行5年期，年利率為12%的債券2500萬元，發行率為3.25%。假定公司所得稅率為33%,

則該債券的簡化計算的資本成本為（8.31%）

14、假定某公司普通股預計支付股利為每股1.8元，每年股利增長率為10%,如果該股票的必要報酬率為

15%,則其發行價格或市價應為（25）

15、資本成本具有產品成本的某些屬性，但它不同于賬面成本，通常它是一種（預測成本）

16、某企業全部資本為200萬元，負債比率為40%,利率為12%,每年支付固定的優先股利1.44萬元，假定

所得稅率為40%,當期息稅前利潤為32萬元時，則當期的財務杠桿系數為（1.53）

17、關于資本成本，下列說法正確的是（一般而言，發行公司債券成本要高于長期借款成本）

18、某公司發行面額為500萬元的10年期債券，票面利率為12%,發行費用率為5%,公司所得稅率為

33%,該債券采用溢價發行，發行價格為600萬元，該債券的資本成本為（7.05%）

19、某公司經批準發行優先股票，籌資費率和股息率分別為5%和9%,則優先股成本為（9.47%）

20、財務杠桿效應會直接影響企業的（稅后利潤）

21、假定某期間市場無風險報酬率為10%,市場平均風險的必要報酬率為14%,A公司普通投投資風險系

數為1.2,該公司普通股資本成本為（14.8%）

1、企業購買某項專利技術屬于（實體投資）

2、企業提取固定資產折舊，為固定資產更新準備現金。這實際上反映了固定資產的（價值雙重存在）

3、任何投資活動都離不開資本的成本及其獲得的難易程度，資本成本實際上就是（項目可接受最低收益

率）

4,當兩個投資方案為獨立選擇時，應優先選擇（現值指數大的方案）

5、當貼現率與內含報酬率相等時，則（凈現值等于0）

6、某投資方案貼現率為16%時，凈現值為6.12,貼現率為18%時，凈現值為-3.17,則該方案的內含報酬

率為（17.32%）

7、某投資項目原始投資為30000元，當年完工投產，有效期5年，每年可獲得現金凈流量8400元，則該

項目內含報酬

率為（12.4%）

8、若凈現值為負數，表明該投資項目（它的投資報酬率沒有達到預定的貼現率，不可行）

9、一個投資方案年銷售收入300萬元，年銷售成本210萬元，其中折舊85萬元，所得稅40%,則該方案

年營業現金流

量為（139萬元）

10、某公司當初以100萬元購入一塊土地，目前市價為80萬元，如欲在這塊土地上興建廠房，則應（以80

萬元作為投資分析的機會在本考慮）

11、在投資決策中現金流量是指投資某項目所引起的企業（現金支出和現金收入增加的數量）

12、投資決策的首要環節是（估計投入項目的預期現金流量）

13、不管其他投資方案是否被采納和實施，其收入和成本都不因此受到影響的投資是（獨立投資）

14、某企業計劃投資10萬元建設一條生產線，預計投資后每年可獲得凈利1.5萬元，直線法下年折舊率為

10%,則投資回收期為（4年）

15、下列表述不正確的是（當凈現值大于0時，現值指數小于1）

16、如果其他因素不變，一旦提高貼現率，下列指標中其數值將會變小的是（凈現值）

17、某投資項目于建設期初一次投入原始投資400萬元，現值指數為1.35。則該項目凈現值為（140萬元）

18、測算投資方案的增量現金流量時，一般不需要考試方案（動用現有資歷產的賬面價值）

19、關于折舊政策的對企業財務的影響，以下說法不正確的是（折舊作為非付現成本，不會影響企業投資

決策）

20、在資產更新決策中，有兩個方案的現金流量差額分別為：初始投資40萬，各年營業現金流量15.6萬，

終結現金流量為20萬元。預計項目使用年限都是5年，必在報酬率是10%,已知4年年金現值系數為

317,5年年金現值系數為3.79,且5年復利現值系數為0.621,則凈現值差量為（21.872）

1、下列項目中不屬于速動資產的有（存貨）

2、下面對現金管理目標描述正確的是（現金的流動性和收益性呈反向變化關系，因此現金管理就是要在兩

者之間作出合理選擇）

3,對現金持有量產生影響的成本不涉及（儲存成本）

4、某企業規定的信用條件為：“5/10,2/20,n/30”一客戶從該企業購入原價為10000元的原材料，并于第

15天付款，該客戶實際支付的貨款是（9800）

5、信用政策的主要內容不包括（日常管理）

6、企業以賒銷方式賣給客戶甲產品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業給予客戶的信用條件是

“10/10,5/30,n/60”

則下面描述正確的是（客戶只要在10天以內付款就能享受10%的現金折扣優惠）

7、下列關于應收賬款管理決策的說法，不正確的是（應收賬款投資的機會成本與應收賬款平均周轉次數無

關）

8、關于存貨ABC分類管理描述正確的是（B類存貨金額一般，品種數量相對較多）

9、下面關于營運成本規模描述錯誤的是（營運資本規模越大，越有利于獲得能力的提高）

10、企業賒銷政策的內容不包括（確定收賬方法）

11、企業留存現金的原因，主要是為了滿足（交易性、預防性、投機性需要）

12、2005年第三季度，甲企業為了實現2000萬元的銷售收入目標（根據以往經驗，賒銷比重可達50%）以

前尚未收現的應收賬款余額120萬元，進價成本率可達70%（賒購比重40%）,變動費用率4%（均為付現

費用），固定費用200萬元（其中折舊80萬元）。假設不考慮稅收，本期將有300萬元到期債務，其他現

金流入為1000萬元。則應收賬款收現保證率為（30.36%）

13、所謂應收賬款的機會成本是指（應收賬款占用資金的應計利息）

14、存貨決策的經濟批量是指（使存貨的總成本最低的進貨批量）

15、某企業每年需要耗用A材料27000噸，該材料的單位采購成本為60萬元，單位儲存成本2元，平均每

次進貨費用120元。則其經濟進貨批量為（1800噸）

16、使用經濟訂貨量基本模型決策時的相關成本是（訂貨的變動成本和儲存的變動成本）

17、某公司2000年應收賬款總額為450萬元，必要現金支付總額為200萬元，其他穩定可靠的現金流入總

額為50萬元。則應收賬款收現保證率為（33%）

18、某企業購進A產品1000件，單位進價（含稅）58.5元，售價81.9元（含稅），經銷該產品的一次性

費用為2100元，若日保管費用率為2.5%,日倉儲損耗為0.1%,則該批存貨的保本儲存期為（118天）

19、某企業的應收賬款周轉期為80天，應付賬款的平均付款天數為40天，平均存貨期限為70天，則該企

業的現金周轉期為（110）

20、某企業全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳

訂貨次數為（6）

1、優先股的優先指的是（在企業清算時，優先股股東優先于普通股股東獲得補償）

2、單一股票投資伯關鍵在于確定個股的投資價值，為此財務上發展了一些基本的估價模式，這些模型的核

心思想都是（估算貼現現金流量）

3、假設某公司每年發給股東的利息都是1.6元，股東的必要報酬率是10%,無風險利率是是5%,則當時

股價大于（16）就不應該購買。

4、現有A,B,C三種證券投資可供選擇，它們的期望收益率分別為12.5%、25%,10.8%,它們的標準差

分別為6.31%,19.52%,5.05%,標準離差率分別為50.48%、78.08%、46.76%,則對這三種證券選擇的次

序應當是（B,A,C）

5,某一投資者在1995年1月1日購入票面價值為100元的'5年期債券100張，購買價格為120元/張，票

面利率為10%,到期一次還本付息，該投資者1998年7月1日將其持有的債券以160元/張賣出，則其持有

期間的收益率為（33.33%）

6、某一股票的市價為10元，該企業同期的每股收益為0.5元，則該股票的市盈率為（20）

7、某企業為了分散投資分險，擬進行投資組合，面臨著4項備選方案，甲，乙，丙、丁方案的各項投資組

合的相關系數分別為-1,+1,+0.5,-0.5o假如由你作出投資決策，你將選擇（甲方案）

8、投資國債時不必考慮的風險是（違約風險）

9、下列有價證券中，流動性最強的是（上市公司的流通股）

10、某人于1996年按面值購進10萬元的國庫券，年利率為12%,期限為3年，購進1年后市場利率上升

到18%,則該投資者的風險損失為（1.43）萬元

11、購買平價發行的每年付息一次的債券，其到期收益率和票面利率的關系是（相等）

12、當市場利率上升時，長期固定利率債券價格的下降幅度與短期債券的下降幅度相比，其關系是（前者

大于后者）

13、關于證券投資組合理論，以下表述中正確的是（一般情況下，隨著更多的證券加入到投資組合中，整

體風險減低的速度會越來越慢）

14、一般情況下，投資短期證券的投資者最關心的是（證券市場價格的波動）

15、市場上現有兩種國債一同發售，一種是每年付息一次，另一種是到期后一次還本付息，其他條件都相

同，則會受到市場青睞的是（前一種國債）

16、如果投資組合中包括全部股票，則投資者（只承受市場風險）

17、下列有價證券的收益率最接近于無風險狀態下的收益率的是（國庫券）

18、某公司每年分配股利潤2元，最低報酬率為16%,則該股票的內在價值是（12.5元）

19、某公司報酬率為16%,年增長率為12%,當前的股利為2元，則該股票的內在價值為（56元）

20、假設A公司在今后不增發股票，預計可以維持2003年的經營效率和財務政策，不斷增長的產品能為市

場所接受，不變的銷售凈利率可以涵蓋不斷增加的利息，若2003年的銷售可持續增長率是10%,A公司

2003年支付的每股股利是0.5元，2003年末的股價是40元，則股東預期的報酬率是（11.38%）

21、下列因素引起的風險中，投資者可以通過證券組合予以分散的是（企業經營管理不善）

22、估計股票價值時的貼現率，不能使用（國債的利息率）

23、如果A,B兩種證券的相關系數等于1,A的標準差為18%,B的標準差為10%,在等比例投資的情況

下，該證券組合的標準差等于（14%）

24、某股票當前的市場價格是50元，每股股利是3元，預期的股利增長率是6%,則其市場決定的預期收

益率為（12.36%）

25、在證券投資組合中，為分散利率風險應選擇（不同到期日的債券搭配）

26、按證券體現的權益關系不同，證券可分為（所有權證券和債券證券）

27、某公司股票收益每股2.3元，市盈率為20,行業類似股票的市盈率為11,則該股票（價格低于價值，

有投資價值）

28、某企業于1997年1月1日以950元購得面值為1000元的新發行債券，票面利率12%,每年付息一

次，到期還本，該公司若持有該債券至到期日，其到期名義收益率（高于12%）

29、證券投資者在購買證券是，可以接受的最高價格是（證券價值）

30、某企業2004年初以30元的市價購入了10000股A公司股票，到年末分得現金紅利2元/股，2005年末

該企業在分得紅利1.5元/股后，隨即按照46/股的市價將所持有的A公司股票全部售出。則該企業年均收益

率為（2845%）

1、下列表達式中錯誤的是（營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤）

2、某企業單位變動成本5元，單位8元，固定成本2000元，銷量600件，欲實現利潤400元，可采取措

施（提高售價1元）

3、某產品單位變動成本10元，計劃銷售1000件，每件售價15元，欲實現利潤800元，固定成本應控制

在（4200元）

4、若某一企業的經營狀態處于盈虧臨界點，則下列說法中錯誤的是（此時的銷售利潤率大于零）

5、公司采取剩余股利政策分配利潤的根本理由在于（滿足未來投資需要并降低綜合資本成本）

6、關于提取法定公積金的基數，下列說法正確的是（在上年末有未彌補虧損時，應按當年凈利潤減去上年

未彌補虧損，若上年末無未彌補虧損時，則按當年凈利潤）

7、公司為了稀釋流通在外的本公司股票價格，對股東支付股利的形式可選用（股票股利）

8、下列中不屬于選擇股利政策的法律約束因素的是（資產的流動性）

9、在下列股利分配政策中，能保持股利與利潤之間一定的比例關系，并體現了風險投資與風險收益對等原

則的是（固定股利支付率政策）

10、公司當法定公積金達到注冊資本的（50%）時，可不再提取盈余公積。

11、下列中不能用于分派股利的是（資本公積）

12、下列項目中不能用來彌補虧損的是（資本公積）

13、假定某公司資本結構中30%為負債資金，70%為權益資本。明年計劃投資600萬元，按照剩余股利政

策，今年年末股利分配時，應從稅后利潤中保留（420）萬元用于投資。

14、以下股利政策中，有利于穩定股票價格，但股利支付與盈余相脫節的是（固定或持續增長的股利政

策）

15、某公司現有發行在外的普通股100萬元股，每股面值1元，資本公積金300萬元，末分配利潤800萬

元，股票市價20元，若按10%的比例發放股票股利，并按市價折算，公司資本公積金的報表列示為（490

萬元）

16、一般而言，發放股票股利后，每股市價可能將（下降）

17、主要依靠股利維持生活的股東和養老基金管理人最不贊成的股利政策是（剩余股利政策）

18、公司以股票形式發放股利，可能帶來的結果是（不確定）

1、下列中，既屬于企業盈利能力指標的核心，又屬于整個財務指標體系核心的指標是（凈資產收益率）

2、評價企業短期償債能力強弱最苛刻的指標是（現金比率）

3、應收賬款周轉率是指（賒銷凈額）與應收賬款平均余額的比值，它反映了應收賬款流動程度的大小

4、流動比率小于1時，賒購原材料將會（降低流動比率）

5、在下列分析指標中，（產權比率）是屬于企業長期償債能力的分析指標

6、產權比率與權益乘數的關系是（權益乘數=1+產權比率）

7、現金流量表中的現金不包括（長期債券投資）

8、如果企業的速動比率很小，下列結論正確的是（企業短期償債風險很大）

9、下列財務比率反映營運能力的是（存貨周轉率）

10、下列經濟業務會使企業的速動比率提高的是（銷售產品）

11、下列經濟業務不會影響企業的流動比率的是（用現金購買短期債券）

12、下列經濟業務不會影響到企業的資產負債率的是（接受所有者以固定資產進行的投資）

13、某企業去年的銷售凈利率為5.73%,資產周轉率為2.17%,今年的銷售凈利率為4.88%,資產周轉率為

2.88%。若兩年的資產負債率相同，今年的權益凈利率比去年的變化趨勢是（上升）

14、在計算速動比率時，要把存貨從流動資產中剔除的原因不包括（存貨可能采用不同的計價方法）

15、影響速動比率可信性的最主要因素是（應收賬款的變現能力）

16、在杜邦分析體系中，假設其他情況相同，下列說法錯誤的是（權益乘數大則總資產報酬率大）

17、產權比率為3/4,則權益乘數為（7/4）

18、凈資產收益率在杜邦分析體系中是個綜合性最強、最具有代表性的指標。通過對系統的分析可知，提

高凈資產收益率的途徑不包括（加強負債管理，降低資產負債率）

19、若流動比率大于1,則下列結論成立的是（營運資本大于0）

20、在其他條件下，下列經濟業務可能導致總資產報酬率下降的是（用銀行存款支會一筆銷售費用）

1、下列關于折舊政策對企業財務影響的各種說法中，不正確的是（采用加速折舊政策時，企業固定資產的

更新速度將會放慢）

2、應收賬款的日常管理不包括（銷售收入的結構分析與管理）

3、某公司當前發給股東的股息是1.6元，以后每年增長8%。假定股東的必要報酬率是10%,無風險利率

是5%,則當前股價大于（86.4）元就不應該投資購買該股票。

4、下列股利支付方式中，引起每股收益上升的方式是（股票回購）

5、如果某公司指標計算中顯示其速動比率很大，則最可能意味著（流動資產占用過多）

6,當投資項目間為互為獨立時，則在投資決策中應優選的是（凈現值最大的項目）

7、股東財務最大化目標和經理追求的實際目標之間總是存在差異，其差異源自于（兩權分離及信息不對稱

性）

8、在公司資本結構決策中，如果負債比率由低調高，則對公司股東產生的影響是（可能會降低公司加權資

本成本，從而增大股東價值）

9、如果某項目的凈現值小于零，則可以肯定（該項目的股資收益率可能為正數，但低于公司整體的加權資

本成本）

10、普通年金又稱（后付年金）

11、既具有抵稅效應，又能帶來杠桿利益的籌資方式是（發行債券）

12、在計算速動比率時，下述中不予考慮的項目是（存貨）

13、下列不屬于選擇股利政策的法律約束因素的是（資產的流動性）

1、企業同其所有者之間的財務關系反映的是（經營權與所有權的關系）

2、出資者財務的管理目標可以表述為（資本保值與增值）

3、扣除風險報酬和通貨膨脹貼水后的平均報酬率是（貨幣時間價值率）

4、普通年金終值系數的倒數稱為（償債基金系數）

5、按照我國法律規定，股票不得（折價發行）

6、某公司發行面值為1000元，利率為12%,期限為2年的債券，當市場利率為10%,其發行價格可確定

為（1035）元

7、在商業信用交易中，放棄現金折扣的成本大小與（折扣期的長短呈同方向變化）

8、下列各項目籌資方式中，資本成本最低的是（長期貨款）

9、假定某公司普通股預計支付股利為每股1.8元，每年股利預計增長率為10%,權益資本成本為15%,則

普通股為（39.6）

10、籌資風險，是指由于負債籌資而引起的（到期不能償債）的可能性

11、若凈現值為負數，表明該投資項目（為虧損項目，不可行）

12、按投資對象的存在形態，可以將股資分為（實體資產投資和金融資產投資）

13、6c系統中的“信用品質”是指（客戶履約或賴賬的可能性）

14、以下屬于約束性固定成本的是（固定資產折舊費）

15、以下指標中可以用來分析短期償債能力的是（速動比率）

16、關于存貨保利儲存天數，下列說法正確的是（同每日變動儲存費成正比）

17、某企業的應收賬款周轉期為80天，應付賬款的平均付款天數為40天，平均存貨期限為70天，則該企

業的現金周轉期為（110天）

18、對于財務與會計管理機構分設的企業而言，財務主管的主要職責之一是（籌資決策）

19、企業價值最大化作為企業財務管理目標，其主要優點是（考慮了風險與報酬間的均衡關系）

20、下述有關現金管理的描述中，正確的是（現金的流動性和收益性吳反向變化關系，因此現金管理就是

要在兩者之間做出合理選擇）

21、成本習性分析中的“相關范圍”主要是指（固定成本總額不隨業務量增減變動的范圍）

22、在營運資本融資安排中，用臨時性負債來滿足部分長期資產占用的策略稱之為（激進型融資政策）

23、下列各項中不屬于固定資產投資“初始現金流量”概念的是（營業現金凈流量）

24、股利政策中的無關理論，其基本含義是指（股利支付與否與公司價值、投資者個人財富無關）

25、承租人將所購資產設備出售給出租人，然后從出租人租入該設備的信用業務稱之為（售后回租）

26、股票股利的不足主要是（稀釋已流通的外股票價值）

27、下列經濟業務中，會引起企業速動比率提高的是（銷售產成品）

28、在計算有形凈值債務率時，有形凈值是指（凈資產扣除各種無形資產后的賬面凈值）

29、已知某證券的風險系數等于2,則該證券（是金融市場所有證券平均風險的兩倍）

30、長期借款籌資的優點是（籌資迅速）

31、對沒有辦理竣工手續但已進入試運營的在建工程，應（預估價值入賬，并開始進入計提折舊的程序）

32、按照配合性融資政策要求，下述有關現金頭寸管理中正確的提法是（臨時性的現金不足主要通過增加

長期負債或變賣長期有價證券來彌補）

33、下列現金集中管理模式中，代表大型企業集團現金管理最完善的管理模式是（財務公司制）

34、已知某企業的存貨周期為60天，應收賬款周期為40天，應付賬款周期為50天，則該企業的現金周轉

期為（50天）

35、某投資者購買企業股票10000股，每股購買價8元，半年后按每股12元的價格全部賣出，交易費用為

400元，則該筆證券交易的資本利得是（39600元）

36、在標準普爾的債券信用評估體系中，A級意味著信用等級為（中等偏上級）

37、相對于普通股股東而言，優先股股東所具有的優先權是指（優先分配股利權）

38、經營者財務的管理對象是（法人財產）

39、在公式中Kj=Rf+Bj（Km-Rf）,代表無風險資產的期望收益率的字符是（Rf）

40、與購買設備相比，融資租賃的優點是（稅收抵免收益大）

41、在其它情況不變的條件下，折舊政策選擇對籌資的影響是指（折舊越多，內部現金流越多，從而對外

籌資量越小）

42、某公司發行股票，假定公司采用定額股利政策，且每年每股股利2.4元，投資者的必要報酬率為

10%,則該股票的內在價值是（24元）

43、某投資項目將用投資回收期法進行初選，已知該項目的原始投資額為100萬元，預計項目投產后，前

四年的年營業現金流量分別為20萬元、40萬元、50萬元、50萬元。則該項目的投資回收期（年）是

（2.8）

44、下列證券種類中，違約分險最大的是（公司債券）

45、通過管理當局的決策行為可改變其數額的成本，在財務中被稱之為（酌量性固定成本）

46、定額股利政策的“定額”是指（公司每年股利發放額固定）

47、在計算速動比率時，將存貨從流動資產中剔除的原因不包括（存貨的價值很高）

48、某債券的面值為1000元，票面年利率為12%,期限為3年，每半年支付一次利息。若年場年利率為

12%,則該債券內在價值（大于1000元）

49、兩種股票完全負相關時，把這兩種股票合理地組合在一起時（不能分散風險）

50、只要企業存在固定成本，那么經營杠桿系數必然（恒大于1）

51、從數值上測定各個相互聯系的因素的變動對有關經濟指標影響程度的財務分析方法是（因素分析法）

52、一般情況下，根據風險收益對等觀念，下列各籌資方式的資本成本由大到小依次為（普通股、公司債

券、銀行借款）

53、下列各成本項目中，屬于經濟訂貨量基本模型中決策相關成本的是（變動性儲存成本）

54、與股票收益相比，企業債券收益的特點是（收益具有相對穩定性）

55、下列財務比率中反映短期償債能力的是（現金流量比率）

56、假設其他情況相同，下列有關權益乘數的說法中錯誤的是（權益乘數大則表明資產負債率越低）

57、在用因素分析法分析材料費用時，對涉及材料費用的產品產量、單位產量材料耗用及材料單價三個因

素，其因素替代分析順序是（產品產量、單位產量材料耗用及材料單價）

58、某企業全部資本成本為200萬元，負債比率為40%,利率為12%,每年支付優先股股利1.44萬元，所

得稅率為40%,當息稅前利潤為32萬元，財務杠桿系數為（1.60）

59、下列本量利表達式中錯誤的是（利潤=邊際貢獻一變動成本一固定成本）

60、某啤酒廠商近年來收購了多家啤酒企業，則該啤酒廠商此投資策略的主要目的為（實現規模經濟）

61、在使用經濟訂貨量基本模型決策時，下列屬于每次訂貨的變動性成本的是（訂貨的差施費、郵費）

62、普通股票籌資具有的優點是（增加資本實力）

63、某周轉信貸協定額度為500萬元，承諾費率為0.2%,借款企業年度內使用了300萬元，則該企業向銀

行支付的承諾費用為（4000元）

64、投資決策評價方法中，對于互斥方案來說，最好的評價方法是（凈現值法）

65、某人于1996年按面值購進10萬元的國庫券，年利率為12%,期限為3年，購進一年后市場利率上升到

18%,則該投資者的風險損失為（0.94）

66、公司董事會將有權領取股利的股東資格登記截止日期稱為（除權日）

67、公司法規定，若公司用盈余公積金抵補虧損后支付股利，留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的

（25%）

68、下列財務指標，反映企業營運能力的指標是（應收賬款周轉率）

二、多項選擇題

1.財務經理財務的職責包括（ABCDE）。A.現金管理B.信用管理C.籌資D.具體利潤分配E.財務預

測、財務計劃和財務分析

2.下列屬于財務管理觀念的是（ABCDE）。A.貨幣時間價值觀念B.預期觀念C.風險收益均衡觀念D.成

本效益觀念E.彈性觀念

3.企業籌資的直接目的在于（AC）。A.滿足生產經營需要C.滿足資本結構調整的需要

4.邊際資本成本是（ABD）。A.資金每增加一個單位而增加的成本B.追加籌資時所使用的加權平均成本

D.各種籌資范圍的綜合資本成本E.在籌資突破點的資本成本

5.采用獲利指數進行投資項目經濟分析的決策標準是（AD）.

A.獲利指數大于或等于1,該方案可行D.幾個方案的獲利指數均大于1,指數越大方案越好

6.凈現值法與現值指數法的主要區別是（AD）。

A.前者是絕對數，后者是相對數D.前者不便于在投資額不同的方案之間比較，后者便于在投資額不同

的方案中比較

7.在現金需要總量既定的前提下，則（BDE）。B.現金持有量越多，現金持有成本越大D.現金持有量

越少，現金轉換成本越高E.現金持有量與持有成本成正比，與轉換成本成反比

8.下列各項中，能夠影響債券內在價值的因素有（BCDE）。

A.債券的價格B.債券的計息方式C.當前的市場利率D.票面利率E.債券的付息方式

9.下列股利支付形式中，目前在我國公司實務中很少使用，但并非法律所禁止的有（BC）A.現金股利

B.財產股利

C.負債股利D.股票股利E.股票回購

10.下列指標中，數值越高則表明企業獲利能力越強的有（ACE）.A.銷售利潤率B.資產負債率C.

主權資本凈利率D.速動比率E.流動資產凈利宰

1.企業籌措資金的形式有（ABCDE）A.發行股票B.企業內部留存收益C.銀行借款D.發行債券E.應付款

項

2.關于風險和不確定性的正確說法有（ABCDE）

A.風險總是一定時期內的風險B.風險與不確定性是有區別的C.如果一項行動只有一種肯定后果，稱之為無

風險

D.不確定性的風險更難預測E.風險可通過數學分析方法來計量

3.投資決策的貼現法包括（ACD）A.內含報酬率法B.投資回收期法C.凈現值法D.現值指數法E.平均報酬

率法

4.對于同一投資方案，下列表述正確的是（BCD）

B.資金成本越低，凈現值越高C.資金成本等于內含報酬率時，凈現值為零D.資金成本高于內含報酬率時，

凈現值小于零

5.影響利率形成的因素包括（ABCDE）A.純利率B.通貨膨脹貼補率C.違約風險貼補率D.變現力風險貼補率

E.到期風險貼補率

1、從整體上講，財務活動包括

A籌資活動B投資活動C日常資金營運活動D分配活動

2、企業籌措資金的形式有

A發行股票B企業內部留存收益C銀行借款D發行債券E應付款項

3、下列中，影響企業價值的因素是

A經營風險B資本結構C通貨膨脹E投資報酬率

4、財務管理目標一般具有如下特征

B戰略穩定性C多元性

5、下列是關于企業總價值的說法，其中正確的有

A企業的總價值與預期的報酬成正比B企業的總價值與預期的風險成反比C風險不變，報酬越高，企業總

價值越大E在風險和報酬達到最佳平衡時，企業的總價值達到最大

6、下列關于利潤最大化目標的各種說法中，正確的說法包括

A沒有考慮時間因素B是個絕對數，不能全面說明問題C沒有考慮風險因素D不一定能體現股東利益

7、一般認為，處理管理者與所有者利益沖突及協調的機制主要有

A解聘B接收C股票選擇權D績效股E經理人市場及競爭

8、財務管理環境包括

A經濟體制環境B經濟結構環境C財稅環境D金融環境E法律制度環境

9、金隔環境的組成要素有

A金隔機構B金隔工具C金融交易所D金融市場E利率

10、影響利率形成的因素包括

A純利率B通貨膨脹貼補率C違約風險貼補率D變現力風險貼補率E到期風險貼補率

11、與獨資企業或合伙企業相比較，公司制企業的優點包括

A容易籌集資本B容易改變所有關系C有限責任E具有無限存續期

12、企業財務分層管理具體為

A出資者財務管理B經營者財務管理D財務經理財務管理

13、經營者財務的內容包括

A一般財務決策B財務協調C預算控制

14、財務經理財務的職責包括

A現金管理B信用管理C籌資D具體利潤分配E財務預測、財務計劃和財務分析

1、貨幣時間價值是

B貨幣經過一定時間的投資和再投資所增加的價值C現在的一元錢和一年后的一元錢的經濟效用不同D沒

有考慮風險和通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率E隨著時間的延續，資金總量在循環和周轉中按幾何

級數增長，使貨幣具有時間價值

2、下列關于貨幣時間價值的各種表述中，正確的有

A貨幣時間價值不可能由時間創造，而只能由勞動創造B只有把貨幣作為資金投入生產經營才能產生時間

價值，即時間價值是在生產經營中間生的C時間價值的相對數是扣除風險報酬和通貨膨脹貼水后的平均資

金利潤率或平均報酬率D時間價值的絕對數是資金在生產經營過程中帶來的真實增值額

3、B系數是衡量風險大小的重要指標，下列有關B系數的表述中正確的有

A某股票的B系數等于0,說明該證券無風險B某股票的B系數等于1,說明該證券風險等于市場平均風

險C某股票的B系數小于1,說明該證券風險小于市場平均風險D某股票的B系數大于1,說明該證券風

險大于市場平均風險

4、在利率一定的條件下，隨著預期使用年限的增加，下列表述不正確的是

A復利現值系數變大B復利終值系數變小C普通年金現值系數變小

5、關于公司特有風險的說法中，正確的有

A它可以通過分散投資消除B它是可分散風險D它是非系統風險

6、下列關系利息率的表述，正確的有

A利率是衡量資金增值額的基本單位B利率是資金的增值同投入資金的價值之比C從資金流通的借貸關系

來看，利率是一定時期運用資金這一資源的交易價值D影響利率的基本因素是資金的供應和需求E資金作

為一種特殊商品，在資金市場上的買賣，是以利率為價格標準的

7、由資本資產定價模型可知，影響某項資產必要報酬率的因素有

A無風險資產收益率B風險報酬C該資產的風險系數D市場平均收益率

8,關于風險和不確定性的正確說法有

A風險總是一定時期內的風險B風險與不確定性是有區別的C如果一項行動只有一種肯定后果，稱之為無

風險D不確定性的風險更難預測E風險可通過數學分析方法來計量

1、一般認為，普通股與優先股的共同特征主要有

A同屬公司股本B股息從凈利潤中支付

2、下列各項中，屬于長期借款合同一般性保護條款的有

A流動資本要求C現金紅利發放D資本支出限制

3、企業債權人的基本特征包括

A債權人有固定收益索取權C在破產時具有優先清償權D債權人對企業無控制權

4、相對于股權資本籌資方式而言，長期借款籌資的缺點主要有

A財務風險較大C籌資數額有限

5、股東權益的凈資產股權資本包括

A實收資本B盈余公積D未分配利潤

6、吸收直接投資的優點有

C有利于迅速形成企業的經營能力D有利于降低企業財務風險

7、影響債券發行價格的因素

A債券面額B市場利率C票面利率D債券期限

8、企業有向購貸方提供優厚的信用條件時，一方面能擴大銷售以增強其產品的市場份額，但也面臨各種成

本。這種成

本主要有

A管理成本B壞賬成本C現金折扣成本D應收賬款機會成本

9、融資租賃的租金總額一般包括

A租賃手續費B運輸費C利息D構成固定資產價值的設備價款E預計凈殘值

10、下列中，用于長期資本籌措的方式主要包括

B吸收直接投資C發行股票D發行長期債券

1、總杠桿系數的作用在于

B用來估計銷售額變動對每股收益造成的影響C揭示經營杠桿與財務杠桿之間的相互關系

2、關于經營杠桿系數，當息稅前利潤大于0時，下列說法正確的是

A在其他因素一定時，產銷量越小，經營杠桿系數越大C當固定成本趨近于0時，經營杠桿系數越小（或

系數趨近1）

3、計算企業財務杠桿系數直接使用的數據包括

A基期稅前利潤B基期利息C基期息稅前利潤

4、一般而言，債券籌資與普通股籌資相比

A普通股籌資所產生的財務風險相對較低D公司債券利息可以稅前列支，普通股股利必須是稅后支付

5、在事先確定企業資金規模的前提下，吸收一定比例的負債資金，可能產生的結果有

A降低企業資本成本C加大企業財務風險

6、融資決策中的總杠桿具有如下性質

A總杠桿能夠起到財務杠桿和經營杠桿的綜合作用B總杠桿能夠表達企業邊際貢獻與稅前盈余的比率C總

杠桿能夠部分估計出銷售額變動對每股收益的影響

7、資本成本很高而財務風險很低的籌資方式有

A吸收投資B發行股票

8、下列有關保留盈余的資本成本的說法中正確的有

B其成本是一種機會成本C它的成本計算不考慮籌資費用D它相當于股東投資于某種股票所要求的必要收

益率

9,企業降低經營風險的途徑一般有

A增加銷售量C降低變動成本E提高產品售價

10、影響企業綜合資金成本大小的因素主要有

A資本結構B個別資本成本的高低C籌資費用的多少D所得稅率（當存在債務融資時）

1、固定資產投資方案的財務可行性主要是由（）決定的

A項目的盈利性B資本成本的高低

2、下列對投資的分類中正確的有

A獨立投資、互斥投資與互補投資B長期投資與短期投資C對內投資和對外投資D金融投資和實體投資E

先決投資和后決投資

3、與企業的其他資產相比，固定資產的特征一般具有

A專用性強B收益能力高，風險較大C價值雙重存在D技術含量高（或占用的資本規模較大）E投資時間

長

4、固定資產投資決策應考慮的主要因素有

A項目的盈利性B企業承擔風險的意愿和能力C項目可持續發展的時間D可利用資本的成本和規模E所投

資的固定資產未來的折舊政策

5、確定一個投資方案可行的必要條件是

B凈現值大于0C現值指數大于1D內含報酬率不低于貼現率（或不低于項目資本成本率）

6,對于同一投資方案，下列表述正確的是

B資金成本越低，凈現值越高C資金成本等于內含報酬率時，凈現值為0D資金成本高于內含報酬率時，

凈現值小于0

7、內含報酬率是指

B能使末來現金流入量現值與末來現金流出量現值相等的貼現率D使投資方案凈現值為0的貼現率

8、降低貼現率，下列指標會變大的是

A凈現值B現值指數

9、有兩個投資方案，投資的時間和金額相同，甲方案從現在開始每年現金流入400元，連續6年，乙方案

從現在開始每年現金流入600元，連續4年，假設它們的凈現值相等且小于0,則

C甲、乙均不是可行方案E甲、乙在經濟上是等效的

10、下列中正確計算營業現金流量的公式有

A稅后收入一稅后付現成本+稅負減少B稅后收入一稅后付現成本+折舊抵稅C收入*（1—稅率）一付現成

本*（1一稅率）+折舊*稅率

11、投資回收期指標的主要缺點是

A不能衡量企業的投資風險B沒有考慮時間價值C沒有考慮回收期后的現金流量D不能衡量投資方案投資

報酬的高低

12、現金流量計算的優點

B體現了時間價值觀念C可以排除主觀因素的影響E為不同時點的價值相加及折現提供了前提

13、在單一方案決策中，與凈現值評價結論可能不一致的評價指標有

A現值指數B平均收益率C合計利潤率D內含報酬率E年均凈現值

14、若凈現值為負數，表明該投資項目

C它的投資報酬率沒有達到預定的貼現率，不可行D它的現值指數小于1E它的內含報酬率小于投資者要

求的必要報酬率

15、在完整的工業投資項目中，經營期期末（終結時點）發生的凈現金流量包括

A回收流動資金B回收固定資產殘值收入D經營期末營業凈現金流量E固定資產的變價收入

16、下列說法正確的有

B凈現值法不能反映投資方案的實際報酬C平均報酬率法簡明易懂，但沒有考慮資金的時間價值D現值指

數法有利于在初始投資額不同的投資方案之間進行對比

17、凈現值法與現值指數法的主要區別是

A前者是絕對數，后者是相對數D前者不便于在投資額不同的方案之間比較，后者便于在投資額不同的方

案中比較

18、下列指標中，考慮資金時間價值的是

A凈現值C內含報酬率

19、固定資產折舊政策的特點主要表現在

A政策選擇的權變性B政策運用的相對穩定性D決策因素的復雜性

20、下列關于折舊政策對企業財務的影響，說法正確的是

A折舊準備是企業更新固定資產的重要來源，折舊提得越多，固定資產更新準備的現金越多B折舊計提越

多，可利用的資本越多，可能越能刺激企業的投資活動E折舊政策決定了進入產品的勞務成本中的折舊成

本，會間接影響企業分配。

1、以下屬于速動資產的有

A短期投資C預付賬款D現金E應收賬款（扣除壞賬損失）

2、關于企業收支預算法說法正確的有

B在收支預算法下，現金預算主要包括現金收入、現金支出、現金余細、現金融通幾個部分C它是企業業

務經營過程在現金控制上的具體體現D它無法將編制的預算同企業預算期內經營理財成功的密切關系清晰

地反映出來E在估計現金支出時，為保持一定的財務彈性，需要將期末現金占用余額納入現金支出項目

3、現金集中管理控制的模式包括

A統收統支模式B撥付備用金模式C設立結算中心模式E財務公司模式

4、下列項目中與收益無關的項目有

A出售有價證券收回的本金D購貨退出E償還債務本金

5,下列關于現金內部控制制度，說法正確的有

A對現金的支出建立嚴格的授權審批制度，審批人應當根據授權審批制度的規定，在授權審批范圍內進行

審批B建立預算管理模式，將支出分為預算內支出和預算外支出D