做賬實操1/15做賬實操-未分配利潤的賬務怎么處理工資漲起來！掌握合規處理未分配利潤的絕招！01企業的未分配利潤越滾越大究竟是什么原因？未分配利潤有兩層含義：一是留待以后年度處理的利潤；二是未指明特定用途的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權。未分配利潤不一定都是“真金白銀”，有些企業的未分配利潤可能只是賬面數字，實際上并沒有那么多現金。這就好比你看到一個大胖子，以為他很有錢，其實他可能是虛胖，身上沒多少真材實料。有些企業為了讓財務報表好看，吸引投資者或者更容易從銀行拿到貸款，就會把報表弄得漂漂亮亮的，把利潤往高了報，這樣未分配利潤的數字也會跟著變大，但實際上這些利潤可能都是注水的，沒有實際的現金流支撐。還有一些企業呢，明明賺了不少錢，但是為了少交稅或者其他原因，不想把利潤都露出來，就會把一部分利潤藏起來，放到所有者權益里面，這樣未分配利潤也會慢慢累積起來，看著數字挺大，但并不代表企業就真的有那么多可以自由支配的錢。企業賬上堆著大把沒分掉的利潤，看起來好像賺得盆滿缽滿，其實這里面暗藏玄機，不一定是好事。有的老板一開始打著小算盤，想省點稅錢，結果這雪球越滾越大，到最后你要么得咬咬牙分紅交稅，要么就繼續把錢投出去擴大生意，反正錢不能老在賬上閑著，不然盯著你的眼鏡可就多了去了。那怎么解決這個燙手山芋呢？咱們得先搞清楚未分配利潤那些彎彎繞，知道它從哪兒來的，會引向哪兒去，這樣才能對癥下藥。02未分配利潤產生的前因后果老板們其實心里對賬面上那些沒分掉的利潤還是有點數的，但很多時候，他們只顧著怎么躲稅，卻沒仔細琢磨這未分配利潤背后的故事和可能帶來的麻煩。要知道未分配利潤是怎么來的，咱們得先捋清楚它的產生過程。它的順序是這樣的：先把總利潤這塊蛋糕切好。以前年度如果有虧損，先用利潤補上這個坑。接著得交企業所得稅，這是國家規定，跑不了。然后，按照法律要求，提取一部分作為法定盈余公積，就像是企業的“應急基金”。再之后，如果企業有投資者，還得給他們分股利，讓他們也嘗點甜頭。最后剩下的，才是咱們說的未分配利潤。03處理未分配利潤的兩個方向這未分配利潤的事兒，咱們得從兩個階段來看。第一個階段是利潤怎么來的，第二個階段是利潤怎么分的。所以，處理這些沒分掉的利潤，咱們有兩個大方向：在第一階段，也就是利潤剛產生的時候，咱們就可以通過合理安排各種費用扣除，少留點利潤到第二階段，這樣未分配利潤自然就少了。到了第二階段，也就是要分利潤的時候，咱們得提前想好這些沒分掉的利潤用來干嘛。比如，可以預先設計好公司的股權結構，讓后期分紅更順暢。04解決未分配利潤的具體方案一、從股權角度出發1、股權轉讓：在進行公司股權轉讓時，需要確認個人所得稅。如果轉讓價格明顯低于市場價，可能需要按照未分配利潤的金額繳納20%的個人所得稅。因此，這種方法并不理想。2、合理構建股權結構：將自然人股東轉變為公司股東，因為企業向法人股東分配未分配利潤時不需要繳稅。然而，這種方法需要提前規劃，并且最終自然人股東如果想要將資金提取出來，仍然需要通過分紅并繳納個人所得稅。關于股權方面的內容，勵姐前期也有詳細的介紹，大家可以前往查看，獲取更多相關的股權轉讓、增資、減資等方面的稅籌知識。??一文讀懂股權轉讓稅務籌劃：從新手到高手的必備指南！??股權增資流程詳解：工商操作、賬務處理、稅務申報、涉稅風險！??揭秘股權減資的稅務迷宮：策略、風險與賬務處理的完美平衡！??股權轉讓全解析：從概念到實操的一站式指南！二、從以下扣除項目著手處理1、咱們得聊聊怎么處理企業賬目里那些沒票的收入和以前漏掉的費用。首先，得把沒票的收入都找出來，記到賬上。有些業務確實做了，但就是沒拿到發票，這時候別猶豫，大膽地把它入賬。這樣成本和費用就上去了，利潤自然就降了。老板們注意啦，別再私底下報銷了，得按規矩來。等到年底算總賬的時候，如果這部分費用沒合規的發票，那就調一調，把稅補上，這樣就合規又合法。接下來，咱們得翻翻舊賬，看看以前年度有沒有漏掉的成本和費用。找到了就趕緊做個調整，記到以前的年度里。就算沒有合規的發票，只要業務是真的，按規矩來，都是可以列支的。這樣未分配的利潤就降了，企業也更輕松了。簡單來說啊，就是要把沒票的收入和漏掉的費用都找出來，合理合法地記到賬上，這樣企業既合規又省心。2、咱們得給老板重新籌劃工資和年終獎首先，關于年終獎的處理，勵姐在之前已經進行了詳細的講解。為了獲取更深入的理解和具體的操作步驟，請查閱勵姐的原文資料。文中不僅包含了案例分析，還提供了對應的詳細計算方法，這將幫助您更好地掌握年終獎的處理技巧。??年終獎這樣發放最合適：步驟詳解+案例剖解，輕松學會！其次，關于老板的工資的話，一定不要舍不得發放工資，畢竟這部分可以全部稅前扣除的，但是也請測算老板的個稅，這個勵姐抽個時間單獨講下如何籌劃老板的工資。3、一次性辭退福利：離職金低于當地上年平均工資3倍以內的部分免征個稅。勵姐提醒：辭退福利一般用于員工，股東慎用，大家都懂！4、公益性捐贈：企業可以將未分配利潤捐贈給符合條件的公益組織，這樣在降低經營利潤的同時，還可能會享受一定的稅收優惠政策，減少企業所得稅負擔。5、債務清償：盤點公司所欠的債務，包括經營負債和金融負債。如果未分配利潤有剩余，可以用于清償這些債務。6、投資損失的確認：當被投資企業的未分配利潤為負數時，意味著投資企業在長期股權投資上出現了虧損。此時可以確認這部分投資損失，從而減少當期利潤，并相應地減少未分配利潤。7、年度虧損的彌補：如果企業存在以前年度的虧損尚未彌補，可以先用未分配利潤來填補這些虧損。一般企業是5年內彌補。三、合理利用未分配利潤1、提取盈余公積：可以分為法定盈余公積和任意盈余公積。如果法定的已經提取過了，那么可以提取任意盈余公積，用于企業的未來發展。2、轉增實收資本：如果股東為自然人，轉增資本時需要繳納20%的分紅個稅；但如果股東是法人，則不存在個人所得稅問題。3、直接分紅：給自然人股東分紅需要繳納20%的分紅個稅。4、注銷：有人可能會考慮使用注銷這個損招，但在注銷時需要確認股息所得，仍然需要繳納20%的個稅會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行