做賬實操1/16做賬實操-信用證業務申請流程前期準備具備進出口經營權：企業必須擁有合法的進出口業務經營權，并且是在外匯管理局進口付匯企業名錄內的銀行企業網上銀行注冊客戶。例如，一家外貿公司若要開展進口業務并申請信用證，首先需確保自身具備進出口經營權，且已在相關名錄中登記。準備證明文件：準備好有效期內的《中華人民共和國進出口企業資格證書》，若已完成“三證合一”等改革，有效的《對外貿易經營者備案登記表》也可。這是證明企業具備開展進出口業務資質的關鍵文件。開通網上信用證業務（若通過網銀辦理）：若企業計劃通過網上銀行辦理信用證業務，需持上述資格證明文件向開戶網點提交《中國工商銀行電子銀行企業客戶變更（注銷）事項申請表》及《信用證業務信息表》（以工商銀行為例，不同銀行表格可能有差異）。網點會對提交的資料進行審核確認，確認無誤后為客戶開通網上信用證業務。若為集團客戶，若要查詢分支機構信用證信息，還需取得分支機構的信用證查詢授權。申請開證簽訂貿易合同：進出口雙方先簽訂國際貿易合同，明確商品名稱、數量、價格、裝運期、付款方式等關鍵條款，合同中需約定以信用證作為支付方式。例如，國內一家電子設備進口商與國外供應商簽訂合同，規定進口一批電子產品，價格為100萬美元，裝運期為3個月內，付款方式為不可撤銷信用證。填寫開證申請書：進口商（開證申請人）依據貿易合同要求，向其開戶銀行（開證行）填寫信用證申請書。申請書要詳細且準確地注明信用證類型（如即期信用證、遠期信用證等）、金額、有效期、受益人（出口商）信息、所需單據（如商業發票、提單、裝箱單、質量檢驗證書等）、貨物描述等關鍵信息。比如，進口商申請開立一份金額為100萬美元的即期信用證，受益人為國外供應商，要求受益人提交全套清潔已裝船提單、商業發票、裝箱單等單據。繳納保證金或提供擔保：開證行通常會要求開證申請人繳納一定比例的保證金，保證金比例根據申請人的信用狀況、與銀行的合作關系等因素而定，可能在20%-100%之間。同時，申請人也可能需提供其他形式的擔保，如房產抵押、第三方保證等。例如，信用良好的企業可能只需繳納30%的保證金，而新合作或信用記錄較少的企業可能需繳納更高比例保證金或提供更有力的擔保。開證行審核與開證：開證行收到開證申請書及相關材料后，會對申請人的信用狀況、還款能力、貿易背景真實性等進行全面審核。審核通過后，開證行按照申請書內容開立信用證，并通過SWIFT系統（環球銀行金融電信協會系統）或其他國際通訊方式，將信用證通知給受益人所在國家的代理行（通知行）。例如，國內開證行審核通過進口商申請后，通過SWIFT系統向國外通知行發送信用證信息，通知行收到后會核實信用證真實性。信用證通知與審核：通知行收到開證行發來的信用證后，會仔細審核信用證的真實性和合規性。確認無誤后，通知行將信用證通知給受益人（出口商），并轉交信用證正本或副本。受益人收到信用證后，要對照貿易合同，對信用證條款進行嚴格審核，重點關注商品描述、單價、數量、裝運期、交貨地點、單據要求等關鍵條款是否與合同一致。若發現不符，受益人應及時與開證申請人溝通，要求通過開證行進行修改。例如，出口商發現信用證中裝運期比合同規定提前了1個月，這可能導致無法按時發貨，應立即聯系進口商修改信用證裝運期條款。發貨與交單安排發貨：受益人確認信用證條款無誤后，按照信用證規定的期限和條件安排貨物的生產、包裝和裝運，并向指定的承運人索取符合信用證要求的運輸單據，如提單。例如，出口商在規定時間內完成貨物生產和包裝，將貨物交給承運人，承運人簽發提單給出口商。準備單據：受益人需根據信用證要求，精心準備并提交一系列單據，常見的有商業發票、裝箱單、產地證、質量檢驗證書、保險單（若信用證有要求）、裝船通知等。部分信用證還可能要求提交特定機構出具的單據，如海關出口許可證、進口國所需的特定證書等。例如，信用證要求提供由權威檢驗機構出具的質量檢驗證書，出口商需提前聯系相關機構進行檢驗并獲取證書。交單議付：受益人將全套單據提交給其所在國家的銀行（交單行），交單行會對單據進行初步審核，確保單據符合信用證要求。若單據無誤，交單行將單據寄送給開證行進行索匯。若交單行具備議付資格，受益人還可選擇議付信用證，即交單行先行墊付貨款給受益人，再由交單行向開證行索匯。例如，出口商將單據提交給當地銀行，銀行審核單據符合信用證要求后，若選擇議付，會向出口商支付貨款，然后向開證行索要款項。開證行付款與贖單審核單據：開證行收到交單行寄來的單據后，會依據信用證條款對單據進行嚴格審核，確保所有單據符合信用證規定，且單據之間信息一致，即“單證相符、單單相符”。例如，開證行審核商業發票金額與信用證規定金額一致，提單上的裝運日期符合信用證要求等。付款/承兌：若單據審核無誤，開證行根據信用證類型進行相應操作。對于即期信用證，開證行應立即支付信用證金額給交單行；對于遠期信用證，開證行則承兌匯票，在匯票到期日支付款項。例如，即期信用證下，開證行審核單據無誤后，立即向交單行支付100萬美元貨款。贖單：開證行付款或承兌后，通知開證申請人贖單，開證申請人需支付信用證金額及相關費用給開證行，以換取全套單據，進而完成貨物的清關和提取。例如，進口商向開證行支付100萬美元及相關手續費后，從開證行處取得提單等單據，用于辦理貨物清關提貨手續。保函業務申請流程明確保函需求確定保函類型：企業需根據自身業務場景，明確所需保函類型，常見的有投標保函、履約保函、預付款保函、質量保函、付款保函等。例如，一家建筑企業參與工程項目投標，需申請投標保函；若中標后，為保證按合同要求履行工程建設義務，需申請履約保函。確定保函金額與期限：根據相關業務合同或項目要求，確定保函金額和有效期限。保函金額通常為合同金額的一定比例，如投標保函可能為投標金額的2%-5%，履約保函可能為合同金額的10%-30%等。保函期限要覆蓋業務合同中規定的相應義務履行期限，如投標保函期限可能至投標有效期結束后一段時間，履約保函期限從合同簽訂日至項目竣工驗收合格后一段時間。準備申請材料企業基本信息材料：提供企業營業執照副本原件及復印件（復印件需加蓋公章），以證明企業合法經營身份；組織機構代碼證（若未完成“三證合一”）或統一社會信用代碼證書；稅務登記證（若未完成“三證合一”）。例如，新注冊企業提供加載統一社會信用代碼的營業執照副本復印件即可。項目資料：提交與項目相關的合同、招標文件、項目計劃書等。如申請投標保函，需提供招標文件；申請履約保函，需提供工程建設合同等。這些資料用于銀行或擔保機構了解保函對應的項目背景和具體要求。財務報表：提供企業最近三年的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以幫助銀行或擔保機構評估企業的財務狀況、償債能力和經營穩定性。例如，銀行通過分析企業資產負債表中的資產負債率、利潤表中的盈利能力指標等，判斷企業風險水平。擔保物證明文件（如有）：若企業提供擔保物，如房產、土地、存單等，需提供相關產權證明文件、評估報告等。例如，企業以房產作為擔保物申請保函，需提供房產證原件及復印件、房產評估報告。選擇擔保機構考量資質與信譽：優先選擇有良好信譽和資質的銀行或專業擔保機構。可通過查詢機構的行業排名、客戶評價、監管評級等方式了解其信譽情況；查看機構是否具備相關金融業務許可資質，如銀行需具備經營保函業務的資格，擔保機構需在相關監管部門備案且具備一定的注冊資本和經營實力。例如，選擇在銀行業務排名靠前、客戶滿意度高且具備完善保函業務體系的銀行。比較費率與條件：不同銀行或擔保機構的保函費率和擔保條件存在差異。費率通常與保函金額、期限、風險程度等因素相關，企業應綜合比較各機構的費率水平，選擇性價比高的。同時，關注擔保條件，如保證金要求、反擔保措施等。例如，有的銀行要求較高的保證金比例，而部分擔保機構可能提供更靈活的反擔保方式。考慮合作經驗：若企業與某些銀行或擔保機構有過成功合作經驗，在同等條件下，可優先選擇這些機構，因為熟悉的合作關系有助于降低溝通成本、提高辦理效率。例如，企業之前與某銀行在其他金融業務上合作順利，該銀行對企業情況較為了解，辦理保函業務時流程可能更簡便。提交申請填寫申請表：企業向選定的銀行或擔保機構領取并詳細填寫保函申請表，申請表中需明確保函類型、金額、期限、受益方信息、保函用途等關鍵內容。例如，填寫投標保函申請表時，要準確填寫投標項目名稱、招標方信息、投標金額、保函有效期等。提交材料：將準備好的企業基本信息材料、項目資料、財務報表、擔保物證明文件（如有）等一并提交給銀行或擔保機構。確保提交材料的完整性和準確性，避免因材料缺失或錯誤導致申請延誤。例如，提交的財務報表數據要準確無誤，合同等資料要清晰完整。繳納費用：根據銀行或擔保機構要求，繳納相關費用，費用包括保函手續費、工本費等。手續費一般按保函金額的一定比例收取，如0.5%-2%不等。例如，申請100萬元的履約保函，若手續費率為1%，則需繳納1萬元手續費。審核環節企業資質審核：銀行或擔保機構對企業提交的基本信息進行核實，確認企業營業執照等證件的真實性、有效性；評估企業的經營狀況，包括經營年限、業務范圍、市場競爭力等；審查企業的信用記錄，查看是否存在逾期還款、違約等不良信用行為。例如，通過查詢企業信用報告，了解其在其他金融機構的貸款還款情況。項目可行性評估：對保函對應的項目進行分析，判斷項目的可行性和風險程度。審查項目合同條款是否合理、清晰，項目資金來源是否可靠，項目實施過程中可能面臨的風險因素等。例如，對于工程建設項目，評估項目的施工難度、工期安排、資金預算等是否合理。擔保物價值評估（如有）：若企業提供擔保物，銀行或擔保機構會對擔保物的價值進行評估，確保擔保物價值能夠覆蓋保函風險。采用專業評估方法，結合市場行情，確定擔保物的公允價值。例如，對作為擔保物的房產進行市場價值評估，判斷其價值是否符合擔保要求。審核周期一般為3-7個工作日，具體時間因機構和項目復雜程度而異。復雜項目或企業情況存在疑問時，審核時間可能延長。簽訂合同：審核通過后，企業與銀行或擔保機構簽訂保函合同。合同中明確保函條款，包括保函類型、金額、期限、費率、賠付條件等；詳細規定雙方的權利和義務，如銀行或擔保機構在滿足賠付條件時的賠付責任，企業按時支付費用、履行相關義務等；約定違約責任，明確在一方違約情況下的處理方式和責任承擔。例如，合同規定若企業未按時支付保函手續費，需按一定比例支付違約金；若銀行或擔保機構未按規定出具保函，需承擔相應賠償責任。開立保函：合同簽訂后，銀行或擔保機構按照合同約定正式開立保函。保函可以是紙質形式，也可以是電子形式（如在第三方電子保函平臺辦理的電子保函）。保函開立后，擔保機構會及時將保函交付給企業，企業需確保保函及時交付給受益人。同時，企業要妥善保管保函，避免遺失或損壞。若保函到期，企業需關注是否需要辦理續期或解除手續。例如，企業收到投標保函后，及時將其提交給招標方；在履約保函到期前，若項目已順利完成，企業可申請解除保函。不同地區、不同銀行或擔保機構在具體操作流程和要求上可能存在一定差異，企業在申請信用證或保函業務前，建議提前咨詢相關機構，了解詳細的辦理流程和注意事項，以確保業務順利辦理。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收