做賬實操1/9做賬實操-食堂成立的申請條件、材料及操作流程申請條件1.場所要求具有與經營的食品品種、數量相適應的食品原料處理和食品加工、銷售、貯存等場所，環境整潔，與有毒、有害場所以及其他污染源保持規定距離。場所應選擇地勢干燥、有給排水條件和電力供應的地區，不得設在易受到污染的區域。2.設備設施要求具備與制作供應的食品品種、數量相適應的經營設備或者設施，包括相應的消毒、更衣、盥洗、采光、照明、通風、防腐、防塵、防蠅、防鼠、防蟲、洗滌以及處理廢水、存放垃圾和廢棄物的設備或者設施。3.人員要求有專職或者兼職的食品安全管理人員，且食品安全管理人員需經食品安全培訓，符合相關條件。所有直接接觸食品的人員需持有有效健康證明。4.制度要求建立保證食品安全的規章制度，如食品安全自查、從業人員健康管理、進貨查驗記錄、食品安全事故處置等制度。5.布局與流程要求具有合理的設備布局和工藝流程，防止待加工食品與直接入口食品、原料與成品交叉污染，避免食品接觸有毒物、不潔物。申請材料1.基礎材料食品經營許可證申請書。營業執照或者其他主體資格證明文件。法定代表人、業主或負責人身份證明。2.場所與布局材料生產經營場地平面圖。與食品經營相適應的主要設備設施布局、操作流程文件。房產證（或建筑許可證）和/或經營場所租賃合同復印件。3.人員材料食品從業人員健康檢查和培訓合格證明。食品安全管理人員符合相關條件的材料。4.制度材料保證食品安全的規章制度。5.其他材料新建、改建、擴建工程的預防性衛生審核材料。消防安全檢查申報表。依法取得的建設工程消防驗收或者進行消防竣工驗收備案的法律文件復印件。操作流程1.準備階段確定食堂的經營模式、服務對象、經營范圍等。尋找合適的經營場所，確保場所符合相關要求。招聘具備相應資質和健康條件的工作人員。2.申請階段網上申請：許多地區可通過當地政務服務網進行申請，如登錄廣東省網上辦事大廳河源分廳、庫倫旗政務服務網等。現場申請：也可前往當地政務服務中心的相關窗口，如市場監督管理局窗口提出申請。3.受理與審查階段相關部門對申請材料進行預審，在規定時間內提出預審意見。申請材料齊全、符合法定形式的，予以受理，出具受理回執；不符合要求的，不予受理，出具不予受理通知書。受理后，審查人員進行審查，可能會進行現場核查。4.決定與領證階段符合審批條件的，頒發食品經營許可證等相關證件；不予通過的，出具不予許可決定書。申請人按約定方式到政務中心或相關部門領取證件。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通