做賬實操1/8做賬實操-賠償款賬務處理實例1.因維修質量問題向客戶支付賠償款：假設甲方委托乙方維修辦公設備，在質保期內，設備因乙方維修質量問題再次出現故障，給甲方造成了一定損失，乙方需向甲方支付賠償款。-若賠償款屬于對維修服務費用的折讓性質：比如原本維修費用為10000元，因質量問題乙方同意折讓2000元。乙方賬務處理為：借“主營業務收入-維修收入”2000元，貸“銀行存款”或“應付賬款-甲方”2000元。稅務方面，乙方需按照規定開具紅字發票，沖減相應的增值稅銷項稅額。甲方收到折讓款時，賬務處理為：借“銀行存款”2000元，借“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”（若已抵扣進項稅），貸“管理費用-設備維修費用”2000元。-若賠償款是對甲方額外損失的補償：例如因設備故障導致甲方業務中斷，乙方賠償甲方5000元損失。乙方賬務處理為：借“營業外支出-賠償支出”5000元，貸“銀行存款”5000元。此筆支出在企業所得稅匯算清繳時，若符合與生產經營有關的支出規定，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除。甲方收到賠償款時，賬務處理為：借“銀行存款”5000元，貸“營業外收入-賠償收入”5000元。2.甲方因未按時支付維修款而向乙方支付違約金（賠償款性質）：若甲方未按維修協議約定時間支付維修費用，按照協議需向乙方支付違約金3000元。乙方賬務處理為：借“銀行存款”3000元，貸“營業外收入-違約金收入”3000元，此收入需計入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。甲方支付違約金時，賬務處理為：借“營業外支出-違約金支出”3000元，貸“銀行存款”3000元，該支出在符合規定的情況下可在企業所得稅前扣除。3.因第三方原因導致維修工作受阻，獲得第三方賠償款：假設在房屋維修過程中，因隔壁鄰居施工不小心損壞了已維修部分，鄰居賠償給乙方2000元。乙方賬務處理為：借“銀行存款”2000元，貸“其他應收款-第三方賠償款”（若之前已掛賬）或貸“營業外收入-第三方賠償收入”2000元。若乙方之前為修復被損壞部分已經先行支出了費用，計入了“營業外支出”等科目，此時收到賠償款可沖減相應的營業外支出。例如之前因修復支出1500元，賬務處理為借“營業外支出-維修損失”1500元，貸“銀行存款”等1500元，收到賠償款時，借“銀行存款”2000元，貸“營業外支出-維修損失”1500元，貸“營業外收入-賠償利得”500元。這些實例涵蓋了維修協議履行過程中常見的賠償款賬務處理情形，實際操作中企業需依據具體業務和會計準則、稅收法規進行準確處理。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代