煤炭企業內部控制與審計考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對煤炭企業內部控制與審計考核的理解和掌握程度，評估考生在實際工作中的應用能力，以促進煤炭企業內部控制體系的完善和審計工作的有效性。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.煤炭企業內部控制的目標不包括下列哪項？（）

A.保證企業資產的安全和完整

B.提高企業經營管理效率

C.促進企業社會責任的履行

D.優化企業財務報表的準確性

2.煤炭企業內部控制的核心是（）。

A.風險管理

B.內部審計

C.內部控制制度

D.企業文化建設

3.煤炭企業內部控制的第一步是（）。

A.制定內部控制制度

B.建立內部控制組織架構

C.實施內部控制措施

D.開展內部控制評價

4.煤炭企業內部控制的有效性主要取決于（）。

A.內部控制制度的設計

B.內部控制措施的實施

C.內部控制評價的及時性

D.以上都是

5.煤炭企業內部控制的主要內容包括（）。

A.財務報告內部控制

B.采購與付款內部控制

C.人力資源內部控制

D.以上都是

6.煤炭企業內部控制制度的核心是（）。

A.內部審計制度

B.內部控制手冊

C.內部控制程序

D.內部控制政策

7.煤炭企業內部控制制度的設計原則不包括（）。

A.全面性

B.適用性

C.實用性

D.保守性

8.煤炭企業內部控制制度應當（）。

A.系統性

B.制度性

C.針對性

D.可操作性

9.煤炭企業內部控制組織架構中，不屬于內部控制委員會職責的是（）。

A.制定內部控制政策

B.審查內部控制制度

C.監督內部控制執行

D.負責企業風險管理工作

10.煤炭企業內部控制措施中，屬于財務報告內部控制的是（）。

A.采購審批程序

B.財務報表編制流程

C.人力資源招聘流程

D.倉庫管理流程

11.煤炭企業內部控制措施中，屬于采購與付款內部控制的是（）。

A.采購審批程序

B.財務報表編制流程

C.人力資源招聘流程

D.倉庫管理流程

12.煤炭企業內部控制措施中，屬于人力資源內部控制的是（）。

A.采購審批程序

B.財務報表編制流程

C.人力資源招聘流程

D.倉庫管理流程

13.煤炭企業內部控制措施中，屬于倉庫管理內部控制的是（）。

A.采購審批程序

B.財務報表編制流程

C.人力資源招聘流程

D.倉庫管理流程

14.煤炭企業內部控制措施中，屬于審計考核內部控制的是（）。

A.采購審批程序

B.財務報表編制流程

C.人力資源招聘流程

D.倉庫管理流程

15.煤炭企業內部控制評價的主要內容包括（）。

A.內部控制制度的健全性

B.內部控制措施的有效性

C.內部控制執行的合規性

D.以上都是

16.煤炭企業內部控制評價的方法包括（）。

A.內部控制自我評價

B.內部審計評價

C.外部審計評價

D.以上都是

17.煤炭企業內部控制評價的周期一般不少于（）。

A.半年

B.一年

C.兩年

D.三年

18.煤炭企業內部控制評價的結論應包括（）。

A.內部控制有效性評價

B.內部控制缺陷識別

C.內部控制改進建議

D.以上都是

19.煤炭企業內部控制缺陷的分類不包括（）。

A.設計缺陷

B.實施缺陷

C.監督缺陷

D.評價缺陷

20.煤炭企業內部控制缺陷的處理措施不包括（）。

A.修改內部控制制度

B.完善內部控制措施

C.加強內部控制監督

D.調整內部控制評價

21.煤炭企業內部控制審計的主要目標是（）。

A.評價內部控制有效性

B.發現內部控制缺陷

C.提出內部控制改進建議

D.以上都是

22.煤炭企業內部控制審計的程序包括（）。

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.以上都是

23.煤炭企業內部控制審計的范圍應包括（）。

A.財務報告內部控制

B.采購與付款內部控制

C.人力資源內部控制

D.以上都是

24.煤炭企業內部控制審計的方法包括（）。

A.審計抽樣

B.審計觀察

C.審計訪談

D.以上都是

25.煤炭企業內部控制審計報告的內容應包括（）。

A.審計概況

B.審計發現

C.審計結論

D.以上都是

26.煤炭企業內部控制審計發現的問題應分類處理，其中不屬于分類的是（）。

A.輕微缺陷

B.嚴重缺陷

C.非缺陷

D.需關注事項

27.煤炭企業內部控制審計報告的結論應包括（）。

A.內部控制有效性評價

B.內部控制缺陷分類

C.內部控制改進建議

D.以上都是

28.煤炭企業內部控制審計報告的送達對象包括（）。

A.企業管理層

B.股東大會

C.監事會

D.以上都是

29.煤炭企業內部控制審計報告的保存期限應不少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

30.煤炭企業內部控制審計報告的披露要求不包括（）。

A.審計意見

B.審計發現

C.內部控制缺陷

D.審計過程

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.煤炭企業內部控制的設計原則包括（）。

A.全面性

B.適用性

C.有效性

D.實用性

2.煤炭企業內部控制組織架構中，通常包括（）。

A.內部控制委員會

B.內部審計部門

C.業務部門

D.人力資源部門

3.煤炭企業內部控制措施包括（）。

A.制度控制

B.程序控制

C.人員控制

D.技術控制

4.煤炭企業內部控制評價的目的是（）。

A.發現內部控制缺陷

B.評價內部控制有效性

C.促進內部控制改進

D.降低企業風險

5.煤炭企業內部控制審計的依據包括（）。

A.相關法律法規

B.內部控制制度

C.企業財務報表

D.企業經營狀況

6.煤炭企業內部控制審計的主要程序包括（）。

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續

7.煤炭企業內部控制審計報告中應披露的信息包括（）。

A.審計意見

B.審計發現

C.內部控制缺陷

D.審計依據

8.煤炭企業內部控制審計發現的問題可能包括（）。

A.設計缺陷

B.實施缺陷

C.監督缺陷

D.評價缺陷

9.煤炭企業內部控制審計報告的結論可能包括（）。

A.內部控制有效

B.內部控制無效

C.內部控制存在重大缺陷

D.內部控制基本有效

10.煤炭企業內部控制審計報告的使用者包括（）。

A.企業管理層

B.股東

C.監事會

D.社會公眾

11.煤炭企業內部控制審計報告的編制要求包括（）。

A.客觀公正

B.完整性

C.準確性

D.及時性

12.煤炭企業內部控制審計報告的披露方式包括（）。

A.公開披露

B.部分披露

C.非披露

D.私下披露

13.煤炭企業內部控制審計報告的保存要求包括（）。

A.保存期限

B.保存形式

C.保存地點

D.保存人員

14.煤炭企業內部控制審計報告的后續工作包括（）。

A.內部控制缺陷整改

B.內部控制改進

C.內部控制審計報告的更新

D.內部控制審計報告的補充

15.煤炭企業內部控制審計的獨立性要求包括（）。

A.審計人員獨立性

B.審計機構獨立性

C.審計業務獨立性

D.審計程序獨立性

16.煤炭企業內部控制審計的客觀性要求包括（）。

A.審計人員客觀

B.審計機構客觀

C.審計業務客觀

D.審計程序客觀

17.煤炭企業內部控制審計的公正性要求包括（）。

A.審計人員公正

B.審計機構公正

C.審計業務公正

D.審計程序公正

18.煤炭企業內部控制審計的權威性要求包括（）。

A.審計人員權威

B.審計機構權威

C.審計業務權威

D.審計程序權威

19.煤炭企業內部控制審計的風險包括（）。

A.審計風險

B.內部控制風險

C.管理風險

D.會計風險

20.煤炭企業內部控制審計的改進措施包括（）。

A.加強內部控制制度

B.提高內部控制執行

C.加強內部控制監督

D.完善內部控制評價

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.煤炭企業內部控制的核心是______。

2.煤炭企業內部控制的第一步是______。

3.煤炭企業內部控制的主要內容包括______、______、______。

4.煤炭企業內部控制制度的核心是______。

5.煤炭企業內部控制制度的設計原則不包括______。

6.煤炭企業內部控制組織架構中，不屬于內部控制委員會職責的是______。

7.煤炭企業內部控制措施中，屬于財務報告內部控制的是______。

8.煤炭企業內部控制措施中，屬于采購與付款內部控制的是______。

9.煤炭企業內部控制措施中，屬于人力資源內部控制的是______。

10.煤炭企業內部控制評價的主要內容包括______、______、______。

11.煤炭企業內部控制評價的方法包括______、______、______。

12.煤炭企業內部控制審計的主要目標是______、______、______。

13.煤炭企業內部控制審計的程序包括______、______、______。

14.煤炭企業內部控制審計的范圍應包括______、______、______。

15.煤炭企業內部控制審計的方法包括______、______、______。

16.煤炭企業內部控制審計報告的內容應包括______、______、______。

17.煤炭企業內部控制審計發現的問題應分類處理，其中不屬于分類的是______。

18.煤炭企業內部控制審計報告的結論應包括______、______、______。

19.煤炭企業內部控制審計報告的送達對象包括______、______、______。

20.煤炭企業內部控制審計報告的保存期限應不少于______年。

21.煤炭企業內部控制審計報告的披露要求不包括______。

22.煤炭企業內部控制審計的獨立性要求包括______、______、______。

23.煤炭企業內部控制審計的客觀性要求包括______、______、______。

24.煤炭企業內部控制審計的公正性要求包括______、______、______。

25.煤炭企業內部控制審計的風險包括______、______、______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.煤炭企業內部控制的目標是為了提高企業的經濟效益。（）

2.煤炭企業內部控制的設計應完全依據企業規模和業務復雜性來確定。（）

3.煤炭企業內部控制組織架構中，總經理直接負責內部控制制度的執行。（）

4.煤炭企業內部控制措施中，定期輪崗是防止舞弊的有效手段。（）

5.煤炭企業內部控制評價應由外部審計機構獨立進行。（）

6.煤炭企業內部控制審計報告應當對所有內部控制缺陷進行披露。（）

7.煤炭企業內部控制審計的目的是發現內部控制中的不足并給出改進建議。（）

8.煤炭企業內部控制審計報告的結論僅限于內部控制審計的范圍。（）

9.煤炭企業內部控制審計報告的使用者可以不對外披露審計結果。（）

10.煤炭企業內部控制審計的獨立性要求審計人員必須與企業利益無關。（）

11.煤炭企業內部控制審計的公正性要求審計人員保持中立態度。（）

12.煤炭企業內部控制審計的風險主要來源于審計人員的能力不足。（）

13.煤炭企業內部控制審計的權威性要求審計報告具有法律效力。（）

14.煤炭企業內部控制審計的改進措施應當優先考慮成本效益。（）

15.煤炭企業內部控制審計應當遵循國際內部控制審計準則。（）

16.煤炭企業內部控制審計的后續工作是對內部控制缺陷整改的監督。（）

17.煤炭企業內部控制審計的目的是為了提高企業的知名度。（）

18.煤炭企業內部控制審計報告的披露可以延遲到審計工作完成后。（）

19.煤炭企業內部控制審計的獨立性要求審計機構不得與被審計單位有任何利益關系。（）

20.煤炭企業內部控制審計的公正性要求審計人員不得參與被審計單位的決策過程。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述煤炭企業內部控制與審計考核的關系及其重要性。

2.結合實際案例，分析煤炭企業內部控制中常見的問題及產生的原因。

3.請說明煤炭企業內部控制審計的主要程序和內容，并解釋其在內部控制體系中的作用。

4.針對煤炭企業內部控制審計報告的披露，論述其對社會公眾、投資者和監管機構的意義。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：

某煤炭企業近年來因內部控制不力，頻繁發生財務造假事件，導致公司股價大跌，投資者信心受損。請根據以下情況，分析該企業內部控制存在的問題，并提出相應的改進建議。

案例情況：

（1）企業內部審計部門形同虛設，審計人員能力不足。

（2）財務報表編制過程中缺乏必要的審批程序。

（3）企業采購環節缺乏透明度，存在暗箱操作現象。

（4）企業領導層對內部控制重視程度不夠。

2.案例背景：

某煤炭企業在內部控制審計過程中發現，其子公司在銷售環節存在虛開發票、虛增收入的行為。請根據以下情況，分析該行為對內部控制體系的影響，并提出相應的糾正措施。

案例情況：

（1）子公司銷售部門負責人與供應商存在利益關系。

（2）子公司內部控制制度不健全，銷售環節缺乏有效監督。

（3）企業內部控制審計部門在審計過程中未能及時發現該問題。

（4）子公司財務報表存在虛假記載。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.A

3.B

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.C

13.D

14.D

15.D

16.D

17.B

18.D

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

26.D

27.D

28.D

29.B

30.D

二、多選題

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.風險管理

2.建立內部控制組織架構

3.財務報告內部控制、采購與付款內部控制、人力資源內部控制

4.內部控制制度

5.保守性

6.負責企業風險管理工作

7.財務報表編制流程

8.采購審批程序

9.人力資源招聘流程

10.內部控制制度的健全性、內部控制措施的有效性、內部控制執行的合規性

11.內部控制自我評價、內部審計評價、外部審計評價

12.評價內部控制有效性、發現內部控制缺陷、提出內部控制改進建議

13.審計計劃、審計實施、審計報告

14.財務報告內部控制、采購與付款內部控制、人力資源內部控制

15.審計抽樣、審計觀察、審計訪談

16.審計概況、審計發現、審計結論

17.非缺陷

18.內部控制有效性評價、內部控制缺陷分類、內部控制改進建議

19.企業管理層、股東大會、監事會

20.5

21.審計過程

22.審計人員獨立性、審計機構獨立性、審計業務獨立性

23.審計人員