會計學本科《會計制度設計》網核形考任務1—5答案之任務1?一、辨析題（共2道試題，共40分。）題目1：判斷正誤并說明理由會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。答案：判斷：正確。理由：會計作為企業管理活動的重要組成部分，其組織機構的設置不能孤立地進行。企業是一個有機的整體，各個部門之間相互關聯、相互影響。會計系統需要與其他管理系統如采購、銷售、生產等緊密配合，才能實現企業的整體目標。例如，采購環節的發票處理、付款記錄需要與會計的賬務處理相銜接；銷售環節的收入確認、應收賬款管理也離不開會計的核算與監督。如果僅從會計系統本身考慮組織機構設置，可能會導致會計工作與其他業務流程脫節，無法及時、準確地為企業提供全面的財務信息，影響企業的決策和管理效率。因此，會計組織機構設置必須放在企業整體管理系統中統籌規劃，以確保會計工作能夠有效地支持企業的運營和發展。題目2：判斷正誤并說明理由多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。答案：判斷：錯誤。理由：多步式利潤表計算凈利潤的正確步驟是：先計算營業利潤，然后在此基礎上計算利潤總額，最后通過利潤總額減去所得稅費用得出凈利潤。營業利潤是企業日常經營活動所產生的利潤，反映了企業核心業務的盈利能力；利潤總額是在營業利潤的基礎上，加上營業外收入，減去營業外支出得到的，它綜合反映了企業經營活動和非經營活動的總體盈利情況；凈利潤則是在利潤總額的基礎上，扣除應繳納的所得稅費用后的凈額，體現了企業最終的盈利成果。題目中關于計算凈利潤的步驟描述錯誤，混淆了營業利潤和利潤總額的計算順序。二、論述題（共1道試題，共60分。）題目1：請闡述內部會計控制制度的含義、基本內容和方法。答案：內部會計控制制度的含義內部會計控制制度是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它是企業內部控制的重要組成部分，通過對會計工作和相關經濟業務活動的規范和約束，旨在防范財務風險，保證企業財務活動的合法性、真實性和準確性，促進企業實現可持續發展。內部會計控制制度的基本內容1.貨幣資金控制崗位分工與授權批準：明確各崗位在貨幣資金業務中的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。例如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。同時，規定貨幣資金業務的授權批準程序，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務。現金和銀行存款的管理：對現金的收支、保管進行嚴格規定，如實行現金盤點制度，確保現金賬實相符；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，防止未達賬項造成的資金風險。票據及有關印章的管理：妥善保管支票、匯票等票據，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序；加強對財務專用章、法人章等印章的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.實物資產控制實物資產的采購與驗收：建立嚴格的采購制度，規范采購流程，確保采購物資的質量和價格合理。采購業務應經過請購、審批、采購、驗收、付款等環節，各環節相互牽制。驗收環節要對采購物資的數量、質量、規格等進行嚴格檢驗，確保與采購合同一致。實物資產的保管與清查：對存貨、固定資產等實物資產進行分類管理，明確保管責任。建立資產清查制度，定期對實物資產進行清查盤點，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的資產，要及時查明原因，進行相應的處理。實物資產的處置：制定實物資產處置的審批程序，對資產的出售、報廢、投資轉出等處置行為進行嚴格審核，確保資產處置的合理性和合法性，防止國有資產流失。3.對外投資控制對外投資的決策：建立對外投資決策機制，明確投資決策的程序和權限。重大投資項目應進行可行性研究和專家論證，充分考慮投資風險和收益，避免盲目投資。投資決策過程應形成書面記錄，以備查考。對外投資的執行與監控：加強對外投資項目的執行管理，確保投資項目按照計劃實施。定期對投資項目進行跟蹤檢查，及時掌握投資項目的進展情況和收益狀況。對投資項目的收益進行核算和監督，確保投資收益的及時足額收回。對外投資的處置：根據投資項目的實際情況，合理確定投資處置方式。對外投資處置時，應按照規定的程序進行審批，確保處置行為的合規性。對投資處置的收益和損失進行正確的會計處理，防止資產流失。4.工程項目控制工程項目的立項與可行性研究：建立工程項目立項審批制度，對項目的必要性、可行性進行評估。開展可行性研究工作，組織相關專家對項目的技術、經濟、環境等方面進行論證，確保項目決策的科學性。工程項目的招標與合同管理：按照國家有關規定，對工程項目進行招標，選擇具有相應資質和信譽的承包單位。加強對工程項目合同的管理，明確合同雙方的權利和義務，對合同的簽訂、履行、變更、終止等環節進行嚴格監控，確保合同的有效執行。工程項目的質量與進度控制：建立工程項目質量控制體系，對工程建設過程中的質量進行全程監督。制定合理的工程進度計劃，加強對工程進度的跟蹤檢查，及時解決工程建設中出現的問題，確保工程項目按時完工。工程項目的價款支付與竣工決算：嚴格控制工程項目價款支付，按照合同約定和工程進度進行付款審批。工程項目竣工后，及時組織竣工決算審計，辦理竣工驗收手續，對工程建設成本進行準確核算，確保工程項目的資產入賬價值準確無誤。5.采購與付款控制采購業務流程控制：規范采購業務流程，包括請購、審批、詢價、合同簽訂、采購、驗收、付款等環節。明確各環節的職責權限和操作程序，確保采購業務的合規性和透明度。供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行綜合評估，選擇優質供應商。與供應商簽訂明確的采購合同，明確雙方的權利和義務，加強對供應商的日常管理和監督。采購付款控制：嚴格按照采購合同的約定進行付款審批，確保付款的準確性和及時性。對采購付款業務進行內部審計，防止不合理的資金支出和舞弊行為。6.銷售與收款控制銷售業務流程控制：制定完善的銷售業務流程，包括銷售談判、合同簽訂、發貨、收款等環節。明確各環節的職責權限和操作規范，確保銷售業務的順利進行。客戶信用管理：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調查和評估，確定客戶的信用額度和信用期限。加強對客戶信用的跟蹤管理，及時調整客戶信用額度，防范信用風險。銷售收款控制：加強對銷售收款的管理，及時辦理收款手續，確保銷售款項的及時足額收回。對逾期應收賬款進行跟蹤催收，采取有效的催收措施，減少壞賬損失。內部會計控制制度的方法1.不相容職務相互分離控制合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。如上述提到的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作等，通過不相容職務的分離，防止錯誤和舞弊的發生。2.授權批準控制明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。例如，重大投資項目需經過董事會或股東大會批準，日常費用報銷需經過相應層級的領導審批等。3.會計系統控制依據會計法和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。4.預算控制加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算控制是企業實現戰略目標和經營計劃的重要手段，通過對各項業務活動的預算安排，合理配置資源，控制成本費用，提高企業的經濟效益。5.財產保全控制限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。如定期對存貨進行盤點，對固定資產進行清查，及時發現和處理財產損失情況，同時通過財產保險降低財產損失風險。6.風險控制樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。例如，對市場變化、政策調整等可能影響企業經營的因素進行風險評估，提前制定應對措施，降低風險對企業的不利影響。7.內部報告控制建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。內部報告可以包括財務報表、經營分析報告、預算執行情況報告等，為企業管理層提供決策依據，幫助管理層及時掌握企業的經營狀況和財務狀況，發現問題并及時采取措施加以解決。8.電子信息技術控制運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。例如，采用財務軟件進行會計核算和財務管理，設置用