資產經營公司財務管理細則

第一部分總則

第一條為了規范資產經營公司（后簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規和南京審計大學財務制度,結合

公司具體情況，制定本細則,本細則適用于公司所有部門、下屬公司（后簡稱各單位），是處理各類財務事項的規范標準.

第二條公司實行權責發生制和永續盤存制.生活服務部超市會計實行售價金額核算法.

第三條公司領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責.支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事：任何人不得對敢

于堅持原則的財務人員進行打擊報復；對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵.

第四條財務部業務人員工作原則

L遵守國家財經紀律，保護國家財產。嚴格執行國家的各項經濟政策和財務部門的各項規章制度.

2、嚴格財務管理制度,切實做好公司資金的收取、費用成本的支付工作.

3、堅持原則，廉潔自律。

4、堅持員工培訓與繼續教育制度，努力提高服務水平和業務技能.

5、財務部堅持內部控制制度,不相融崗位須分離.

6.會計人員要定期輪換崗位.輪崗期一般為三年,輪崗前的考核參照公司相關考核辦法執行.

7、嚴格會計檔案管理與保密制度.

8、強化會計監督,管理、控制職能。

第五條公司及所屬單位和職工辦理財會事務,必'須遵守本細則.

第二部分財務部職能、崗位設置、崗位職責及任職資格

第六條財務部職能：

1、認真貫徹執行國家有關法律,法規及財務制度，保護國有資產安全.

2、建立健全財務管理的各項規章制度，保牖經濟業務的正常開展.

3、認真做好憑證審核、財務報銷、賬務處理等會計核算基礎工作和會計檔案的保管存放工作.

4、作為公司預算管理部門，負責公司預算的編制、執行控制、分析等工作.

5、定期向領導匯報經營情況，及時、準確上報財務報表和財務分析報告；及時向經營單位提供經營報表；積極參與經營管理，做

好領導的參謀.

6、統一管理公司的預算資金、經營資金；代管經費的服務和結算工作；公司內部的各單位相關財務核算業務由財務部統一負責管

理.

7、厲行節約，合理使用資金.

8、積極配合財政、稅務、工商、銀行等相關單位及學校財務、審計等部門的財務檢直工作，主動提供有關資料,如實反映情況.

9、財務部有權在流動資金充足的前提下，按照合法合規性、資金安全性及收益性的原則，開展相關理財活動.

10、積極提供財務服務.檢查財務紀律，對經濟活動實施有效監督.

1L其他工作.

第七條財務部設置負責人、會計主管崗、總賬會計崗、記賬會計崗.出納崗、薪酬及稅務管理崗(綜合管理).見附1

第八條出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作.

第九條財務部負責人在校財務部的領導下，負責組織財務部財務工作的管理，具體職費參照《南京審計大學會計派駐制實施辦

法》【南審財發(2018)35號］的規定.

第十條財務主管崗位職責

1、負責本科室的日常萱理工作.

2、協助財務部負費人制定年度工作計劃和工作總結.

3、負責財務制度的制定和修訂工作.

4、負責制定員工培訓計劃和實施工作。

5、負責對外聯絡和制度、政策的宣傳工作.

6、負責公司財務部門管理制度的制定、修訂及宣傳工作.

7,負貴對各部門業務的檢查、監督，為公司相關經濟活動梃供稅務、財經法規等方面的支持與管理建議.

8、完成領導交辦的其他工作.

第十一條總賬會計崗位職責

L協助負責人做好公司的預算管理工作.

2、認真復核記賬會計填制的記賬憑證及原始憑證，保證憑證的真實性、完整性、準確性，確保會計科目符合經濟業務的內容.

2、按照會計制度和主管部門的要求,編制培種會計報表，統計報表等，并保證報表數字準確、真實，各表之間互相銜接.

3、做好收據的保管、核銷工作.

4、負責薪酬、社保等復核工作.

5、協助公司辦理稅務登記及變更等有關事項，枳極做好稅務籌劃.

6、負責統籌整理裝訂會計憑證，做到整齊、規范，并做好憑證、賬表等各類檔案的保管工作.

7、負責固定資產、低值易耗品的登記管理。

8、協助、監檔出納開展資金盤點、與銀行的對賬.

9、協助負責人做好員工培訓II作。

9、完成領導交辦的其他任務.

第十二條出納會計兩位職責

1,熟練掌握銀行各項結算業務，嚴格按結算原則和公司有關審批權限規定辦事.一切款項的支付都要經財務部負責人審核后方可

辦理.

2、妥善保管支票等重要空白有價票證，嚴格按公司的有關規定使用.

3、掌握好現金陣存量，庫存現金不得超出銀行規定的限額，超出部分必須及時送存銀行，及時登記現金,限行存款日記賬，逐日

結出余額,及時與銀行對賬.

4、未經領導批準的款項不得支付，不得以“白條”抵庫,不得坐支、挪用現金.

5、負責銀行賬戶的維護，負責P。淅及網銀的使用和萱理.

6,完成領導交辦的其他任務.

第十三條記賬會計崗位職責

1、負責填制記賬憑證，做至恰計科目使用正確，摘要簡明匏要，金額準確，內容完整。

2、與出納定期核對賬目，確保賬面資金余額與出納資金流水余頷一致.

3、參與公司各類資產債務的盤點工作。

4、參與憑證的整理、裝訂工作.

5、完成領導交辦的其他任務.

第十四條薪酬及稅務管理崗（綜合管理）職責

L負貴薪酬（含職工社保等）表的編制審核。

2、負責薪酬（含職工社保等）的核算，月末編制薪酬費用分酉裱，并對薪酬費用分配進行核算.

3、定期與公司人力費源管理部門核對職工社保，討算和核算職工個人所得稅等.

4、負責辦理公司各類稅費的計苴、申報、繳納等稅務工作.

5、參與公司各類資產債務的盤點工作。

6.協助負責人做好財務制度建設和宣傳工作，做好文件資料的收發、歸檔等工作.

7、協助負責人做好有關部門業務檢查、監督工作.

8、參與憑證的整理、裝訂工作.

9、完成領導交辦的其他任務.

第十五條財務負責人聘任條件和程序參照《南京審計大學會計派駐制實施辦法》(南審財發[2018]35號)的規定。

第十六條一般財務人員由財務部負責人提名，公司聘任.具體崗位任職資格：

1、會計主管的任職資格

(1)具有本科及以上學歷，會計師及以上專業技術職稱，三年以上會計從業經盼.

(2)有一定的組織管理能力。

(3)熟悉財經法規，遵紀守法，作風正派，有較強的責任心.

(4)具有良好的團隊協作能力,溝通能力和語言表達能力。

(5)熟練使用電腦和財務軟件.

2、總賬會計任職資格

(1)具有本科及以上學歷，初級會計師及以上專業技術職稱，三年以上會計從業經瞼.

(2)熟悉財經法規，遵紀守法，作風正派，有較強的責任心.

(3)具有良好的團隊協作能力、溝通能力和語言表達能力。

(4)熟練使用電腦和財務軟件.

3、出納會計、記賬會計等財務人員任職資格：

(1)具有大專以上學歷.

(2)作風正派,遵紀守法，有較強的責任心.

(3)熟悉財務法規和稅務、銀行等機關的辦事程序.

(4)熟練使用電陋,能夠操作EXCELWORD等辦公軟件.

4一般財務人員有下列情形之一者予以解聘：

(1)經財務部考核不稱職者。

(2)違法亂紀，不服從領導或玩忽職守，造成重大工作失誤者.

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的.

(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的.

(5)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的.

(6)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第三部分預苴管理

第十七條本公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制公司各部門,所屬單位的成本開支，確保各項

經營計劃和財務目標如期實現.公司預算年度自1月1日起至12月31日止.

第十八條財務預算實行統一組織、逐級落實的管理原則.預算管理包括預算編制、審批、執行、調整、監督、評價和分析等.

第十九條公司董事會是公司預算管理的決策機構，其主要職責是:

1,審直、批準公司有關預算的規章制度；

2、確定公司預算編制的方針、原則；

3、審批公司預算編制方案和預算調整方案；

4、審批公司預笠執行報告；

5、解決預算羯制和執行過程中出現的重大問題。

第二十條公司財務部是公司預算的萱理部門，其工作職責是:

1、建立、健全公司預算管理制度；

2、組織公司內各單位年度預算編制、匯總和提交預i=fe1案；

3、將編制的預算支出錄入財務系統管理;

4、根據校內預算合理調度資金,實時控制預算執行情況；

5、完成預算管理的其他日常工作。

第二十一條本公司的各部門是預算的執行部門.其工作職貴是：

1,根據本單位工作需要，科學編制本部門收入和支出預算；

2、根據公司財務部下達的財務預算，嚴格執行預算支出；

4、根據實際情況，按規定提交預算調整的方案；

5、積極配合財務部等做好本部門專門項目預算的績效評估.

第二十二條預舁收入指公司在預算年度內取得所有收入，包括經營性收入和非經營性收入，其中經營性收入包括商品銷售收入、

餐飲業務收入、住宿業務收入、培訓業務收入、交通服務收入、各類印刷業務收入、理財收入（含利息收入）等；非經營性收入主要包括

罰沒收入,固定資產處置凈收入等.

第二十三條預算支出指公司在預算年度內發生的所有支出，包恬經營性支出和非經營性支出，其中經營性支出包括商品銷售成本、

原材料購置支出、洗滌費支出、客房用品購置支出、油費支出、人工薪資和社保公積金支出、辦公用品及各類耗材支出、通訊費支出、

郵寄費支出、各類維修費支出、招待費支出、差旅費支出、印刷費支出等；非經營性支出主要包括罰沒款支出、滯納金、公益性捐贈

等.

對于購置機器設備、車輛、家具等形成固定資產的支出，各單位要以專項預算形式提交專項預算申請，不包含在上述預算支出當

中.

第二十四條公司應成立總經理領導下的預算編制管理小組，公司各單位應按照公司統一的內容、格式、時間節點等要求編制預算，

根據本單位預算年度的經營實際情況，完成本單位預算年度財務預算的編制，并按時向財務部上報部門預算報表.

第二十五條預算編制程序：

1,各單位按要求編制本單位預算報表，經部門負責人和分管副總審核簽字后上交財務部；

2、財務部將各單位預算報表進行匯總,形成公司預算總表，格預算總表及各單硒尊報表一同上交總經理辦公會討論；

3、總經理辦公會研究后,提出修改意見，財務部進行修改后反饋給各單位;

4、召開總經理辦公會擴大會議，各單位負責人參會對本單位預算迸行答辯，最終形成公司預算總方案；

5,召開苗事會，對公司預算總方案迸行審核通過.

第二十六條在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發施工進度發生變化等使實際情況與預算發生重大偏

離確實需要作出調整的,各單位應及時對財務預輯提it書面調整申請報告，報公司苗事會審枇.

第二十七條財務部定期向總經理辦公會匯報預算執行情況，對出現的問題提出改進措施.

第二十八條公司總經理每年向董事會報告公司年度預算執行情況暨公司經營狀況.

第二十九條審計部經學校授權對公司進行預算績效審計.

第四部分財務報銷工作管理

第三十條財務開支審批權限、程序及管理.

1、各項財務開支實行審批制度管理，最終審批權為公司負責人.

2、校預算經費審批權限、流程按學校相關制度執行.

3、資產經營公司經營性支出審批權限及流程見附2.

4、費金的劃拔,非費用類開支,貨款的支付等，由財務部會計人員稽核，公司負責人（或其授權人）審批，最后經財務部負責人審

核.

5、經辦人根據付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《支票領用審批表》、《現金借款單》.《南京審計大學資產經營公司費用

報銷單》等，后附經批準的相應的合同、協議、驗收單（或實物資產入庫單）及其他付款依據,按照規定的程序報也

第三十一條借款管理.

1、借款包括日常借款與備用金借款,只限于本公司及下屬的有關部門，按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他

人名義借款自用.

2、日常借款當月借款必須在當月內報銷（或銷賬），確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經財務負責人核準，否則，扣發

經辦人當月工資,直至銷清全部借款.

因業務需要的部門（如運菖管理部的采購供應）實行定額備用金制度,備用金定額由財務部會同業務部門根據業務需要協商確定，原

則上一年內科號隨意調整定額.申請定額備用金的部門辦理備用金申請，經分管副總經理簽字后，按借款手續辦理.定額備用金每年

年末清理一次，下年初重新核定辦理.

3、借款必須嚴格按規定的審批程序辦理.借款人先填制《南京審計大學資產經營公司借款單》,填明原因、金額、還款時間等內

容，借款單后必須跟附相關附件：出差借款的，附會議邀請函或相應會議紀要；購買物品，附使用部門申購單（有部門負責人簽字）；M

他借款須跟附其他相關附件.

借款單及附件由分管副總經理審批，再由財務負責人審核后予以辦理.凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確

等情況，無論解急與否，財務部一概不予受理。

借款單一式兩聯，一聯（借款聯）交財務部辦理借款，另一聯（還款聯）借款部門自留，辦理還款（或報銷）時交財務部.

借支票時,出納須做好登記.借款人要及時辦理報銷，沒有使用的要盡快交回支票.（具體見《支票管理》）

4、借款應及時辦理報銷或還款手續.報銷票據必須真實、合法有效，業務內容完整，金額計算正確,大小寫相符，字跡清晰可認,

匯總發票或單據還須附有清單，有關費用必須符合公司規定，報倘時必須由經辦人粘貼整齊，審批手續完備，否則財務吾壞予受理.

5、記賬會計、出納員應每月清理一次借款項目，當月沒有歸還的借款，要查明原因，并通知借款人還款.對于長期不還（2個月以

上）的借款，要向財務負責人匯報.

6、對丟失支票或單據的部門或人員，視其情節輕重，可分別給予經濟處罰或行政處罰，造成經濟損失者，由責任人負責賠償.

7、財務人員必須認真執行上述規定，若有違反，視其情節輕重，分別處以通報、罰款、直至辭退處罰.造颯濟損失的必須賠償.

第三十二條財務報銷的規定.

1、本規定適用范圍.

公司及下屬各單位在公司財務部辦理的所有惹用報銷時，都必須遵守本條規定.

2、報銷憑證要求

（1）報銷原始憑證包括外來憑證和自制憑證，外來原始憑證包括取得發票、收據、銷貨清單等,自制原始憑證包括工資發放單、勞

務費發放單、入庫單、驗收單.折舊計算表、物資領用單等.報銷時還須提供原始憑證之外的有關證明材料，包括合同、會議紀要.

出差審批表、會議(或培訓)通知、情況說明、采購申請表、接待清單、邀請函等.

(2)原始發票必須合法合理合規,發票上應有稅務部門的監制公章及開票單位發票專用章.對于不真實、不合法的票據財務部不予

受理，性質嚴重的，財務人員要及時向財務負責人匯報.發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位黃開或者更正,更正處應當加蓋開

出單位的公章.

(3)原始發票內容必須完備，包括出票日期、單位、內容、金額、收票單位(須"南京審計大學或南京審計大學資產經營公司.，或

"南京審計大學浦口校區生活服務部"，或”中申國際技術培訓有限責任公司"，特殊情況可為經辦人).

(4)自制原始憑證及報銷的發票等單據上必須有相關經辦人員和部門負責人簽字.

(5)原始票據遺失的處理辦法：

①出差票據遺失的處理辦法：遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和部門領導簽字確認,按照審批權限審批

后報銷，其中遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票的,可比照同程火車硬臥票

價的標準給予報銷.遺失雙程票的，原則上不予報銷.

②其他業務票據遺失的處理辦法：如業務屬非現金結算確需報銷的，須提供對方單位出具的證明(單據號碼.金額、業務內容等)

并在票據存根宸印件上加蓋財務專用章，證明和復印件需本人和部門負責人簽字，按照審批權限審批后報銷；遺失現金結算的票據原

則上不予報銷.

3、報銷手續

(1)報銷時，報銷人須如實填寫《南京審計大學資產經營公司報銷單》，項目(報銷人、經辦人、報銷內容、報銷部門、附件張數、

發票單據簽字、公務卡信息等)填列齊全，字跡清楚，金額大”寫一致，并不得隨意涂改.經辦人為至財務部辦理報銷手續的人員.如

涉及沖賬，需在報銷單上注明；銀行轉賬的，須清楚填寫：戶名、開戶行、銀行賬號.

(2)報銷單后按規定粘貼所報金額的全部原始發票(如須入庫的,必須有入庫驗收單,刷公務卡的附POS消費憑條或線上支付憑據)

,不能取得發票的，須由相關部門出具經供貨方確認的證明文件,經辦人在發票上簽字.購進物資或接受勞務供應的相關業務簽訂合

同的，報銷時須提供相關合同.

(3)報銷單須由經辦人，相關部門(含各分公司、辦公室)負責人簽字，應經公司負責人(或其授權人)審批的，須有資產經營公司負責

人(或其授權人)審批簽字.財務部負責人簽字后,經辦人到財務部出納處辦理報銷.具體參滕《資產經營公司經營性經費審批權限、流

程》?

(4)報銷過程中，如相關部門負責人因公事離開無法簽字審批，可書面委托他人代理行使相關審簽權利，代理手續應得到資產經營

公司領導批準，方可正常報銷.

(5)借用支票報銷的，借款人要填寫報銷單,發票金額與支票金額確認無誤后，辦理報銷和銷號手續.

(6)借現金報銷的，借款人要填寫報銷單，單后附相應合法票據和借款單還款聯，借款金額大于報銷單金額，多余現金要一并退還

；借款金頷小于報銷單金額,差額由出納補齊報銷人.

4報銷方式

報銷方式包括現金和支票、公務卡、網銀等.

(1)可暫時使用現金結算的情況：在縣級以下(不包括縣級)且不具備刷卡條件的地區發生的公務支出；在縣級及縣級以上地區不具

備刷卡鈿牛的場所發生的單筆消費在200元以下(不含200元)的公務支出；快遞費、部分過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現

金的支出.

(2)按《現金管理規定》中現金使用范圍報銷現金，不符合要求的一律使用轉賬結算方式予以報銷結算.

(3)與單位之間的經濟往來,一般使用公務卡(支票等轉賬結算方式),確需支付現金時,結算不得超過1000元,超過1000元的,-

律使用公務卡(支票等轉賬結算方式)結算.

當期發生的業務報銷，按正常報銷程序進行報銷；掛賬板付賬款)的結算報銷,經辦人與物資保管人員核對賬目后，與記賬會計核

對債權人、債權金額，核對相符，記賬會計簽字后再按報銷程序辦理相關報銷手續.

(4)預算費用的報銷管理，出納員要對預算費用顏可使用余額，未超出預算的，出納按報銷金額予以報銷；超出預算的，出納員

應拒絕辦理，退回報銷經辦人，并向財務負責人報告.

5,財務報銷具體要求

(1)公司報銷規范及程序.

①食品原料、原材料、維修材料、庫存商品、生產資料等的報銷.

經辦人必須持合法、完整、手續完備的發票，如實填制"南京審計大學資產經營公司報銷單”，單后附真實有效的購貨發票（不能

取得發票的，須由相關部門出具經供貨方確認的證明文件），入庫單（已掛賬的，由財行部記賬會計在報銷單上確認）等,由各部門負責

人審核簽字，由財務部負責人審批后,辦理報銷結算.具體按附件2（1）辦理報銷.

②水電費費用報銷.

公司發生的水電費按辦公經費報銷程序辦理；負責營業網點管理的部門須督促營業網點及時向學校水電管理部門繳納其所發生的

水電費.

④差旅費報銷.差旅費報箱時，報銷人須填制《南京審計大學資產經營公司差旅費報銷單》，按規定交通工具、住宿費標準選擇

城市間交通工具和住宿，超出標準部分由出差人自行承擔，特殊情況下超標準的交通費和住宿費經總經理批準后辦理報銷；報銷時提

供出差審批表、車船票或機票、登機牌,住宿費發票,會議或培訓通知等出差依據、其他相關票據；以定額包干方式按實際出差天數

發放伙食補助、市內交通轉補助.住宿標準、城市間交通要求及補助標準參照南京審計大學差旅補助標準執行，按附件2（3）流程辦理報

銷手續.

⑤勞務費報銷.由用人單位填寫《南京審計大學資產經營公司勞務費發放單》，如實填寫勞務提供人信息（含姓名、身份證號碼、

聯系電話、銀行卡號等），依法計算應交的個人所得稅，領款人簽字后，由用人部門負責人簽字、分管副總審批簽字，提交財務部負責

入審核簽字后發放.勞務費原則上發放到勞務提供人的銀行卡上，不得支付現金.財務部按綜合辦公室制定的勞務用工制度、勞務費

標準、勞務費發放程序等迸行審核發放，并依法代扣代繳個人所得稅.

⑥接待費報銷.接待費分為公務接待（派出和遨請公函）和校內工作餐，公務接待要填制《南京審計大學資產經營公司接待清單》，

工作餐填寫工作餐清單,清單作為報銷附件，接待費報銷由綜合辦公室統一辦理,接待用餐盡量安徘在校內,接待用餐不得用酒、不

得提供香姻和高檔菜品,接待餐費和工作餐標準按《南京審計大學公務接待管理辦法》南審校發［2018年27號］.具體按附件2（5）接

待費報銷流程辦理.

⑦日常辦公經費報銷,包括商品類支出G旨各類辦公用品，不含固定資產）、印刷量、郵電費等.

商品類支出指日常業務活動中需要購置包括辦公用品、耗材等商品而發生的費用.采購方式分為小額采購和大額集中采購.具體

參照南京審計大學相關采購制度執行.各部門在年度預算內使用辦公經費，購百辦公類商品須做好所購商品的驗收工作，并如實填寫

驗收單.

印刷費包括復印、出版等發生的費用,印刷費單張發票票面金額超過200元（含200元）時，須附印刷清單.

郵電費指單位開支的郵寄費、電話費等.郵寄費憑發票和郵寄單辦理報銷；電話費憑印有可報銷電話的發票辦理報銷,不得報銷

住宅電話費和個人手機通訊費.

日常辦公經費的報銷由單位負責人、分管副總經理審核簽字，財務部負責人審批后辦理報銷.具體按附件2（2）辦理報銷.

⑧商業網點款項的支付.

網點管理部門每月定期與一卡通管理部門對賬，核實管理的各網點刷卡收入，與校水電管理部門核實水電費.與學校財務部門辦

理網點刷卡款結算手續；

網點管理部門根據各網點當月收入、水電支出、應扣管理費等，計算出實際結算金額，填列"商戶結算;匚總表"，商業網點負責

人核對簽字后，提供收據,經網點管理部門負責人審核,財芬部負責人審批,辦理付款。

⑨履約保證金、招標保證金、質量保證金等項目的支付.

經營合同履約到期后，不再續約的，經營部門須Hi具書面報告（說明退款的原因），經相關人員簽字審批，財務部審核后予以支付.

投標人繳納的招標保證金，在項目招標中未靛中標，招標部門注明原因并簽字，財務部審核后予以支付.

在業務過程中收取的質量保證金，在合同約定期滿時，報銷人填制《南京審計大學資產經營公司報銷單》，并附對方單位收據、

合同復印件等.

技審批程^辦理保證金退還的支付.

⑩車輛維修費、保險費、停車費.過橋過路費、出租車費等報銷.

車輛維修費、保險費的報銷,應附申請單及維修清單，金顛高于20000元的維修應附維修合同.合同可由部門保管.臨時突發的

維修或金額低于1000元的小型維修,可不簽訂維修合同和申請單。

停車費、過橋過路費、出租車費的報銷，應在票據上注明出隼（用車）事由并簽字.

上述相關單證上須填寫車輛的車牌號.

（3）營銷費用范圍及報銷規定.

營銷費用是指公司為了開拓經營業務所發生的相關費用，包恬招待客戶的餐費及住宿費、開展營銷工作的差旅費及市內交通費、

展覽費、招商費等.

①招待客戶的相關費用報銷，必須提供接待客戶的清單，由公司總經理審核簽字，餐費、住宿費的標準按公司相關制度執行，公

司無相關規定的執行學校接待費細則,校內就餐住宿的提供有效票據、校外就餐住宿的必須提供真實有效的發票.

②差旅費按學校差旅費管理制度中有關補助標準和交通工具乘坐要求執行，同時報銷時提供出差審批表、開展營銷業務的相關證

明材料、城市間交通票據、住宿費發票等.

③展覽費報銷時要提供參展的公告、參展圖片等資料.

④^商費報銷時要提供招商的相關材料.

差旅費、展覽費、招商費等均由分管副總經理審核簽字.

（4）下列各費用項目報銷執行本報銷規定，本規定未盡事宜參照南京審計大學相關財芬制度執行.

①差旅費、勞務費報銷.參照《南京審計大學差旅費報銷規定》南審財發[2018]42號、《南京審計大學勞務酬金2:W3辦法》

南審財發[2018]43號.

城待費（含工作餐）報銷.參照《南京審計大學接待管理辦法》（南審校友2018年27號）.

斯公經授報銷.參照南京審計大學相關采購制度及財務報銷制度執行.

④公務機票購買和報捐.公務機票購買是指學校工作人員以及使用學校資金購買公務機票的其他人員.參照《南京審計大學差旅

費報銷制度》和《南京審計大學關于公務機票購買的管理規定》【南審財發(2018)46號］執行.

⑤固定資產采購按照學校相關采購管理辦法執行.參照執行《南京審計大學采購管理辦法(修訂)》［南審國資發(2018)6號］、《南京

審計大學小額采購管理辦法》［南審國資發(2018)7號］.

⑥培訓費的報銷.培訓單位一蜘選擇學校認可的單位，參照學校培訓費報銷規定.

⑦會議費、咨詢/評審費用參照學校會議費、評審/咨詢報銷規定.

⑧工程、維修費的報銷參照學校工程、維修類報情規定.

⑨工會經費的報銷參照學校工會經費相關規定執行(《南京審計大學工會財務報銷制度》南審財發［2018］31號、《南京審計大學工

會財務管理制度》南審財發［2018J30號).

6、其他事項.

(1)公司下屬各公司之間的業務結算，由收款方開具發票，付款公司按正常報銷程序辦理報銷手續；

采購報銷人員、各公司結算員必須在次月5日前將本月報銷、結算單據報資產經營公司財務部.逾期未報的結算單據在當月不予進

行結算；

耗材、固定資產報銷，必備的附件有：合同(超過兩萬元含兩萬元)、申購單、入庫單(或蛉收單).

(2)為了提高財務報銷效率，暗氐財務風險，公司執行學校公務卡使用規定，將逐步減少現金報銷，除成本類報銷外，其他需使用

公務卡結算.

(3)資產經營公司財務部須及時進行轉發學校制定的相關財務、采購、資產管理等相關制度.資產經營公司是南京審計大學的下屬

企業，學校制定的相關制度凡涉及公司的竭營資金方面的，資產經營公司須參照執行,學校有關制度之外的業務、事項由資產經營

公司自行制訂相關制度，報銷校財務部門備案.

第五部分資金管理制度

第三十三條現金管理.

1、可以在下列范圍內使用現金：

(1)職工工資、津貼、獎金；

(2)個人勞務報酬；

(3)出差人員必須攜帶的差旅費；

(4向個人收購農副產品和其他物資的價款

(5)結算起點以下的零星支出；

(6)資產經營公司領導批準的其他(不違反國家《現金管理暫行條例》)的開支.

金額算起點定為1000元，結算規定的調整,由中國人民銀行確定.

上述(1)、(2)正常通過銀行進行發放，(3)(4)、(5)按規定使用公務卡結算，沒有公務卡的人員出差盡量使用銀行卡結算.對于上述項

目不能使用通過策行結算的情況下可使用現金結算.

2、除上述規定外.財務人員支付其他款項，必須以轉帳方式支付.

3、支付現金，可以從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支).

4、出納從銀行提取現金，并寫明用途和金額，由財務部負貴人批準后提取.

5、各部門職工因工作需要信用現金,參照第三十條借款辦理.

6、各部門收款人員每天必須將營業款及時送交財務部，財務部核實后統一送存銀行。

7,出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金收付.賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符.

第三十四條公司收銀(收費)管理.

1、收銀工作管理主要指相關收銀點(包括金培餐廳,超市、客房前臺等)的工作.收銀員的收銀工作接受財務部的監督。

2、收銀人員嚴格按照各項操作規程辦事，在收款時自覺遵守財經紀律、財務制度及本部門的相關規章制度.對于違反財經紀律和

財務制度的要敢于制止和揭發，起到有效的監督作用。

3、收款過程中做到快、準，不錯收、不漏收，對于各種鈔票必須蛤明真偽.收取的現金或支票應于當日營業終了時送交財務部出

納.

4、收銀員開具票據時，票據內容填寫須直案完整、字跡清楚、不得涂改、大4但金額須相符.收銀員開具的收據必須是財務部提

供的并加蓋財務部印章,各部門不得私自印制或購買收據，并按票據的相關規定使用和管理票據.

5、工作時間不得攜帶私人款項上崗，每日收入現金，必須切實執行"長繳短補"的規定，不得以長補短，發現長款亙WA；款，必須

如實向上級匯報.經財務部核批，收銀員可預借一定金額的零鈔以備找零，但不得私自截留營業款,不得將公款挪作私用.

6、收款后要及時認真登記"收入日記賬"，每班營業結束時，必須認真核對日記賬賬面金額與實收金額是否一致，并做好交班工

作，不得向無關人員泄露有關本部門營業收入情況資料及數據.

7、收費主要是由出納或各部門指定專人負貴完成的工作（協議款等），指定的專人名單須在公司財務部備案.

8、向校內部門收款結算時，由公司財務部開具“南京審計大學校內結算單"，按規定到校財務辦理收款結算.

第三十五條限行賬戶及資金的管理.

L開戶權限：銀行的開戶審批權為資產經營公司負責人（或其授權人），并須得到校財務部的批準，其他任何人未經批準,不得箔

自開立賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶；開設賬戶程序,應由公司財務部提出申請，報資產經營公司負責人（或其授權人）審批,

報校財務部批準，同時須符合人民銀行及政府相關部門的有關規定；財務部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶

,要堅決銷戶，報批程序同上.

2、財務部應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款，取款和結算；應

加強對銀行結算憑證的填制，傳遞及保管等環節的管理和控制.

3、財務部應加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行.

4、現金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出,借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁挪用、借出貨幣資金

5、加強網限的使用管理,網銀登陸函碼和授權密碼要分開管理，登陸密碼由出納管理,授權密碼由總賬會計管理,出納得到批準

使用網銀付款時,要認真核對付款金額、收款單位名稱及銀行賬號等要素，確保各要素填寫的準確性.

6、財務部應定期組織與銀行的對賬,至少每月一次，要由總賬會計或記賬會計與出納員共同對賬,若出現未達賬項，須編制銀行

存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行存款對賬單余額調節相符，如調節不符,應查明原因，及時處理并向財務負貴人匯報.

7、財務部應定期和不定期進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存金額相符，如發現不符,應查明原因，及時處理.

8、出納要定期與f通管理中心開展對賬，主要包括核對公司相關單位應收取的刷卡款金頷，并及時與校財務部辦理刷卡款結算

?

第三十六條支票管理.

1,支票由出納員保管.出納員要加強支票管理，建立支票登記簿，對支票的購入、領用、作廢等事項進行詳細贊記.對于支票遺

失要及時向財務負責人匯報.

2、借領支票（含預付款）時須填寫"借款單"，經部門（或公司）負責人和財務部負責人批準簽字.然后將支票按批準金額至t頭，加

蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字皆直；業寺終了須及時報銷，結清賬務,逾期未用的支票須及時交

回財務部，原支票領用人在登記簿上注銷.

3、報銷使用支票結算時，出納須根據“報銷單"，如實填寫支票各項要素，不得涂改，加蓋印鑒，井建記.

4、不得簽發空白支票、空頭支票和遠期支票；不得簽發印鑒不全、印鑒不符的支票；對于作廢的支票要收回，在原票頭粘貼在一

起，加蓋"作廢”章，并在支票登記簿上已記錄該支票號碼一行的后面進行注銷登記，注明"作廢"字樣.

5、財務人員月底須對領用支票進行清賬，對未到期支票也須督促領用人及時到財務部辦理報俏.逾期未辦理報銷手續的,在發工

資時從領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理.

6、對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦，到月底按上述規定處理；財務主管要定期對出納員簽發支票情況進行抽查，確

保合法、合規、合理簽發支票.

第三十七條理財管理.

L在滿足公司日常工作資金需求的前提下，為保證實現公司貨幣資金的保值增值，本著依法合規、規模適當、風險規避的原則，

合法、合理的開展理財工作，特制定本條規定.

2、公司理財活動由資產經營公司授權財務部具體籌劃實施.

3、公司理財活動是學校理財活動的一部分，公司的理財活動必須嚴格遵守學校及公司的各項規章制度.

4、各項理財活動必須遵守國家相關制度，保證理財活動的合法性.

5、各項理財業務要保證資金安全，應選擇國有銀行且優先選擇保本型的理財產品,考慮收益的同時，確保資金安全.

6、財務部進行理財業務時要保證資產經營公司日常業務的資金需求，運用閑置資金適當理財，嚴格控制理財規模.同時要合理籌

劃，嚴格控制貨幣資金的流動性風險.

7、在理財過程中成立理財工作小組，由多人參與，共同決策，嚴格按相關程序辦理.

8、財務部要做好理財業務的會計處理工作.

9、理財人員要堅持廉政建設,個人不得有非法收入。

第三十八條票據管理.

1、票據包括：現金收款收據、公司內部結算單、校內結算單、客房預付單、發票等。

經營單位根據債務單位性質分別開具票據進行結算：

(1)與外部企業或單位發生交易事項的要開具稅務發票；

(2)與校內部門發生交易事項的開具校內結算單；

0)公司下屬法人企業或納稅主體(含生活服務部)之間發生交易的，須開具發票.

2.公司財務部負責票據的印制,領用、保管,票據須加蓋資產經營公司規定的業務專用章后方可使用.

3、領用票據時，必須辦理領用手續：領用人在票據領用登記本上簽字，注明領用部門、日期、領用人等事項。

4、票據使用過程中,應認真填寫票據相關內容,不得虛開票據.錯開.損壞等原因致使票據無法正常使用時，應對票據相關聯次

作廢，不得隨意撕毀.

5、增值稅發票的使用,應嚴格按照遵守稅法的相關規定.

6、領用部門應安排專人保管.未使用完的票據須妥善保管.

7、票據用完后，及時交財務部，經檢直完整無誤后,予以銷號并換領新票據.

第三十九條大額資金管理.

1、以《南京審計大學大額資金支出管理辦法》南審財發[2018]11號為指導，結合公司實際，強化大額資金管理，制定公司的大

額資金管理辦法.

2、大額資金支出是指公司經菖舌動中一次支付在50萬元以上（含50萬元）的各類支出，不含超市商品、糕飲原料等累積貸款的一

次性支付款。

3、大額資金管理實行"分級授權、逐級審批"制度，具體分級審批權限如下：

（1）單筆（單項合同）金額在50萬元以上（含50萬元）至100萬元以下的大額資金支出按部門（或下屬公司）負責人、分管副總經理和

總經理逐級審批.

（2）單筆（單項合同）金額在100萬元以上（含100萬元）200萬元以下的大額費金支出按總經理辦公會研究決定.

⑶單筆（單項合同）金額在200萬元以上（含200萬元）的大額負金支出須召開公司董事會，按董事會議事規則予以決定.

4、大額資金支出的辦理須附相關有效合同、原始單據等資料.

5、銀行間流動資金的相撥不屬于大額資金審批范圍，由公司財務部根據業務需要辦理；流動斐金轉定期存款由公司財務部提交存

款辦理方案，公司總經理辦公會研究決定.

6、對外投資含股權投負、債權投資，對外融資,不論金額多少,須召開董事會,按董事會議事規則形成會議決議，提交校黨委常

委會審議批準.

第六部分資產管理

第四十條應收及預付款項管理.

1、應收及預付款是指賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權,主要包括應收賬款、預付賬款、其他應收款三個

方面的內容.預付款指按照購貨合同預付給供應單位的貨款.

2、公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦,誰負責，及時清理”的原則.

3、嚴格控制應收及預付款項的發生，完善發生時的相關記錄.

超市銷貸款和金培的餐飲、客房費等各項收入形成的應收賬款必須要履行明細的登記手續，對方經辦人和業務經辦人共同簽字，

相關的銷貨清單、餐飲及客房明細單要附在登記簿上或另外裝訂保管,財務部開展不定期檢道.

預付款項要嚴格管理，發生單位提交書面申請，填制"資產經營公司借就預付款單"，的相關合同或談判紀要等資料.

4、應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬.若有銷售折扣，按扣除折扣后價格入張；若存在現金折扣，按總價法計價核算.

5、財務部按債務人設置應收賬款明細賬，建立賬齡分析表.及時反映每一客戶應收賬款的發生，余額的增減變動,監督銷售合同

的執行情況.

6、按照“誰產生、誰催收"原則，責任單位負費對應收款的催收,財務部要對責任單位催收情況進行督促，長期不清的應收款要

向公司負責人匯報.

7、壞賬的確認標準.

符合下列條件之一的應收賬款,應作為壞賬處理：

(1)債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款；

(2)債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤,其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；

(3)債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保瞼賠款等)確實無法清償的應收賬款；

(4)債務人逾期未^行償債義務，經法院裁決,確實無法清償的應收賬款

(5)逾期3年以上仍未收回的應收賬款;

(6)經國家稅務總局批準核銷的應收賬款.

8、確認應收及預付款項壞賬損失具體需要提供的文件資料：

(1)相關事項合同、協議或說明；

(2)屬于債務人破產清算的，提供人民法院的破產、清算公告；

(3)屬于訴訟案件的，提供人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者披法院裁定終(中)止執行的法律文書；

(4)屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊船營業執照證明;

(5)屬于債務人死亡.失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

(6)屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明；

(7)屬于自然災害,戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明，公司放棄債權的批準文件。

9、壞賬確認的審批.30000元以內的(不含30000元)，報公司董事長和公司總經理；超過30000元的,報公司董事會審批.

10、壞賬損失金額的確定及會計處理。

(1)壞賬損失金額的確定：按無法收回的應收及預付款項金額(扣除收回部分)確認壞賬損失.

(2)壞賬損失的會計處理：在取得上述相關證明材料后，按附件規定的流程進行操作，財務部按壞賬確認的金額，確認壞賬損失計

入當期管理費用，同時核銷應收款項.

應收款臺賬做相應記載但不核銷,一旦具有回收可能的，繼續催收工作.

第四十一條材料物資管理.

L材料物資包括：食品原料、商品、維修用材料及配件、低值易耗品等.

2、材*物資的采購應遵循"計劃購買、量入為出、節約使用、減少浪費"的原則,保障公司日常經營服務的需要.

3、在原料儲存的過程中，要保持空間的通風、安全,非保管人員不能隨意進入物資重地.

4、領用或發出時,遵循"先進先出法”的原則.特殊物資領用或發出可采用“加權平均法"，但須遵守T性原則.超市庫存商

品采用“總價金額核算法".

降低庫存成本，保持合理庫存,發揮調節功能.

5、生活服務部的超市可經營煙酒銷售，其他部門不得購買和使用煙酒,超市對于酒水、香煙等貴重物品，要建立購銷臺賬，認真.

詳細記錄物品的購進、領用、結存等過程,保存好所有附煙酒的單據，以備查驗.

6、對于購進的工作服等勞保用品，皮*!子登記、領用工作，領用時，領用人要簽名.具體管理人員對所保管物品的安全、完整和質

量(注意物品保質期)負主要責任，管理部門負責人要履行領導責任.

7、月末定期進行盤點，保證賬實相符.金培中心等部門的餐廳的原料耗用遵循"永續盤存制"，餐廳月未根據盤點數作假退庫處

理，如實填寫“退庫單"，"退庫單”上有盤點人、餐廳負責人、庫省員簽字，財務部根據"退庫單”從當月領用成本總額中紅字沖回，

來確定當月的實際成本數，紅字金額下月初轉入當月成本中，參與當月的核算.

8、在儲存的過程中，發生非人為因素的損壞，使之失去使用價值或無法使用的，由使用部門書面報告并附清單，相關技術人員鑒

定，報領導審批后,視情況處理（低價回收或作廢品售賣等）.根據處理結果報公司財務部進行相應的賬務處理.

第四十二條固定資產管理.

1、固定資產（包括無價調入或捐贈的固定資產）由建筑物、交通工具、機器設備、家具、器材和用具等組成.具體包括使用期限超

過1年、單位價值在1000元（含1000元）以上、使用年限內形態及價值變化不大（專用設備單位價值在1500元以上）的物品.

2、固定資產管理應遵循"統一領導，職能管理,分口使用，管用結合”的原則進行.在合理、充分、有效地發揮固定資產使用價

值的同時確保其保值增值。

3,資產經營公司任何部門和個人都應珍惜和愛護.嚴格按照資產經營公司有關規定使用和保省.

4、財務部要按規定對固定資產增加、提取折舊、減少進行賬務處理.當月增加的固定資產當月不提折舊,次月開始計提折舊；當

月減少的固定資產當月照提折舊，次月停止計提折舊.

5、固定資產提取折舊采用平均年限法，固定資產凈殘值率為5%，折舊年限按以下方法確定：

（1）房屋、建筑物，為20年；

（2）機器、機械和其他生產設備，為10年；

(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

(4)空調器、空氣壓縮機、電氣設備、冰箱、洗衣機為5年；

(5)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

(6)電子設備包括電腦、打印機、傳真機、移動無線電話、電視機,復印機、文字處理機、音響、錄(攝)像機、微波爐、電餅鐺、

玨剝皮機等，為3年.

6、購置固定資產.

(1)各使用部門根據實際工作需要，填寫固定資產購置申請單，注明資產名梆、型號規格、數量.預計金額，填寫購買原因，部門

負責人簽字、公司總經理簽字后由公司采購部門負責統一購買,該購置申請單作為報銷的附件；購買兩萬元及以上的固定資產須簽訂

合同，購買五萬元及以上的固定資產須招標.

(2)使用學校財政性資金購買固定資產的，具體按照《南京審計大學采購管理辦法》、《南京審計大學小額采購管理辦法(試行)》、

《商品類報銷細則》執行；經營性資金購置固定資產的可參照上述學校制度辦法執行.

8、固定資產的使用管理.

(1)各使用部門在使用過程中,要明確職責，責任到人，確保固定資產的有效使用.

(2)定期對固定資產做好清查、維護，保證資產的保值增值.

(3)做好固定資產的劃撥、調轉工作：調出資產部門填寫固定資產調撥單，注明調撥資產的名稱、端號、型號規格、數量.調出部

門、調入部門負費人和原資產使用人,新資產使用人簽字，跨公司調撥資產的需要資產經營公司總經理簽字審批.

9、固定資產的處置.

(1)固定資產使用達到一定年限，或維護成本過大，使資產失去使用價值可以辦理報廢處置.

(2)固定資產報廢處置按照相關程序進行處理.屬于公司或所屬單位自籌資金購首的，資產使用部門或資產管理部門填寫報廢申請

單，寫明報廢資產名稱、編號、型號規格、數量、金額、報廢原因,原值10000元以內的，報廢程序由公司分管副總經理和所屬單位

負責人審批；原值10000元至30000元固定資產報廢，報公司總經理審批；原值超過30000元的固定資產報廢，報公司里事會審批.

屬學校投資購買的固定資產，報廢程序按學校有關規定辦理.

第四十三條財產盤點制度.

1、盤點范圍包括下列資產：

1)存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、委托代銷商品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨，及不列入固

定資產而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等低值易耗品.

2)固定資產盤點：指房屋及建筑物、機器設備及裝置設施、運輸設備、辦公用品、經營器具、儀器等.

3)貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款等.

2、盤點時間

(1)月末盤點.每月最后一日.

(2)年終盤點.盤點日為12月31日.

(3)月末以各部門(中心)自行盤點為主，財務部抽查，各部門盤點后將盤點結果報送財務部。年中，年末由財務部牽頭開展全面清

3、盤點方法及要求：

(1)月末盤點由各部門自行組織,財務部有權參與；年中、年末由財務部組織，各經營部門積極配合.

(2)盤點人員將盤點結果如實填入盤點報告表，盤點報告表一式兩份，一份留盤點部門,部門內部將盤點結果與保管帳核對，另一

份送財務部。財務部進行賬實核對,若賬實不符，及時調整賬戶，同時查明原因積極處理.

(3)財務部對餐廳的每月收入(分項)進行核對，并對宴席結算單進行定期檢直核對.對客房的住宿登記系統與開具的預付單據、收

款單據進行抽查核對.

(4)金培中心卷廳每月未盤點未用完的物品，須將盤點結果記入盤點單,并送交財務部，以備財務部辦理假退庫手續；金培中心庫

房月末須進行盤點，按實填寫盤點單，如存在差異，要分析差異，井及時報送財務部。財務部不定期進行抽盤，年末財務宮陵參與監

盤.

(5)生活服務部每月末須進行所售商品的盤點，如實填寫盤點表，核實報損商品品名、數量、金額、占比等，由各超市負責人、生

活服務部負責人及分管副總確認簽字后，上交財務部；月底及時與供貨商核對貸款,并按時將供貨商供貨信息上交財務部.

第七部分負債管理

第四十四條負債是公司過去的交易或事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務.

1,負債包括流動負債和非流動負債即長期負債.

(1)流動負債包括短期借款、應付及預收款、應交款項、應付利息等.

應付及預收款項包括應付票據、應付賬款、應付職工薪酬,應付利息.預收賄:和其他應付款等款項.

應交款項包括應交稅費，其他應交款等.

(2)非流動負債包括長期借款、長期應付款等.

2、應付及預收款項管理。

(1)應付及預收款項以“貨到付款”為基本原則，按照合同約定為基礎，以履約情況為依據，收到發票后辦理報銷付款手續.

購買物品的應付款支付要有物品驗收單(或入庫單)，接受服務的應付款支付要有接受服務的部門出具的服務評價單，其他應付款的

支付也須有相應的證明材料.

(2)建立應付及預收款等負債臺賬，進行負債管理.按債權人開設負債臺賬，會計人員要按負債發生的時間先后順利進行登記，登

記內容包括債權人名稱、業務事項、發生時間、金額等.

(3)加強尾款支付管理.支付尾款前要核實產品、工程、服務等質量是否合格，履約是否全面完成，發生單位要提交合同完成情況

說明.

(4)公司采購部門要建立健全供應商的信用記錄，逐步完善公司的市場資信；

(5)財務部合理籌劃資金管理，按應付款發生時間、緩急程度,有序支付,減緩資金壓力，同時對照合同付款，保障公司信譽度.

(6)長期未付款項應及時處理.對于長期掛賬的應付及預收款項要定期清理，確實無法支付的，財務部做清理申請，發生單位核實

后簽字確認，經財務部負責人審批后，做清賬處理,確認營業外收入.

3、公司應當建立健全債務風險防控機制，嚴格控制借款規模，規范和加強借入款項管理.

4、嚴格執行借款或擔保審批程序，對于向銀行期E銀行金融機構的借款或對外提供擔保，不論金額多少，均須董事會研究形成決

議，上報校長辦公會審議，任何單位和個人不得違反規定舉借債務和提供擔保.

5、債務發生單位對債務的合法性合規性負責，并對債務跟蹤管理；公司財務部應當對不同性質的負債進行分類管理，并按規定及

時清理和結算.

6,在購買貨物時，應盡顯選取貨至附款的方式，以緩解公司資金付款壓力，同時降低資金風險。

7、公司要合法合規經營，做好稅務籌劃，同時要對應交稅費、其《也應交款按章交納。

第八部分利潤分配

第四十五條利潤分配是指對公司年實現的盈利進行分配或虧損的彌補.

利潤分配是對公司實現的本年利潤繳納了所得稅后的凈利潤加上以前年度未分配利潤或彌補以前年度虧損后的可供分配利潤進行

一定順的分配

第四十六條利潤分配順序.對可供分配利■下列順序進行分配：

1.提取法定盈余公積，以本年凈利潤扣除年度虧損后數額為計提基數，按10%比例進行討提.法定盈余公積已達到注冊資本50%

時可不再提取.

2,召開公司董事會會議,商定提取法定盈余公積后的利潤分配方案,主要包括：提取任意公積金的比例；向股東（學校）分配利潤

等.

第四十七條虧損的彌補.公司當年發生的虧損，在年末由“本年利潤"科目轉入"利潤分配一未分配利潤”科目，若有借方余

額，即為為彌補虧損.對于為彌補虧損可以次年起的五年內實現的稅前利潤進行彌補，超過五年仍未彌補完的虧損，可以虧損發生五

年后的稅后利潤迸行.無論用稅前利潤或是稅后利潤彌補虧損均不需要審批，由會計人員在年末結轉利潤時直接結轉.

虧損也可以采