財務管理制度

第一章總則

第一條為了規范財務工作，建立良好的會計工作秩序，提高會計工

作效率，防備會計工作失誤。根據《會計法》、《會巾基礎工作規范》

等有關規定及國家有關財稅法規，結合實際狀況，制定本財務制度。

第二條企業根據有關法律、法規和本規程的規定，加強會計基礎工

作，嚴格執行會計法規、制度，保證會計工作依法有序地進行。

第三條財務部在持續經營的前提下遵照會計基本原則并保證會計

資料的真實與完整。做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，

認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

第二章會計機構、財務人員崗位職責

第一節會計機構和會計崗位

第四條企業設置財務部作為獨立的會計機構，外派機構不單獨設置

會計機構。

第五條企業財務部內部實行崗位責任制，明確規定不一樣崗位日勺職

責范圍、工作內容和工作原則，做到定崗位、定人員、明確分工、各司

其職。

第六條財務部根據會計業務需要，本著精干高效日勺原則設置崗位。

包括財務經理一名、會計一名、出納一名。

第二節財務人員崗位職責

第七條財務經理全盤負責我司的財務平常工作。詳細如下：

一、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和

使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

二、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促我

司有關部門減少消耗、節省費用、提高經濟效益；

三、建立健全經濟核算制度，運用財務會計資料進行經濟活動分析,

及時向總經理提出合理化提議。

四、組織領導財務部門日勺工作，分派和監督其他人員的工作任務，

制定考核獎懲指標；

五、負責建立和完善企業已經有的財務核算體系，生產管理控制流

程，成本歸集分派制度；

六、承接企業領導交辦的其他工作。

第八條會計的重要工作職責是：

一、重要負責企業會計憑證日勺審核，賬簿登記，納稅申報，會計檔

案日勺保管。

二、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內容真實、數

據精確、手續完備，賬目健全。保證所提供的會計信息合法、真實、精

確、及時、完整。

三、妥善保管會計憑證、會計帳簿、財務報表和其他會計資料，負

責會計檔案的整頓和移交。

四、及時清理往來款項，協助資產管理部門定期做好財產清查和查

對工作，做到賬實相符。

五、會計人員調離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務報表、

票據等有關會計資料，向接辦人移交清晰，并編制移交清冊，辦妥交接

手續。

六、完畢總經理或財務經理交付的其他工作。

第九條出納的重要工作職責是：

一、出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，

支有簽字。

二、現金業務要嚴格按照現金管理制度所規定的辦理。對現金收、

支日勺原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付。

三、現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日志帳，并按日查對庫存

現金，做到記錄及時、精確、無誤。

四、支票時簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、

空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額，除特殊狀況需填寫收款

人。應定期監督支票的收回狀況。

五、辦理其他銀行業務要查對發票金額與否對的、精確，并經領導

同意后簽發，不得隨意辦理匯款。

六、收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯。

七、對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超過限額。妥善保管

現金、支票、發票，不得丟失。

八、杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報財務經理或總經理。

九、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調整表，隨時處理未

達帳項。

十、完畢總經理或財務經理交付的其他工作。

第三節會計人員職業道德

第十條會計人員在會計工作中必須遵守職業道德，樹立良好的職業

品質、嚴謹日勺工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

會計人員日勺職業道德重要包括：

一、敬業愛崗：會計人員必須熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自

己日勺知識和技能適應所從事工作的規定；

二、熟悉法規：會計人員必須熟悉財經法律、法規、規章、國家統

一會計制度等；

三、依法辦事：會計人員必須按照會計法律、法規、規章、國家統

一會計制度和企業各項管理制度規定的程序和規定進行會計工作，保證

所提供的會計信息合法、真實、精確、及時、完整；

四、客觀公正：會計人員辦理會計事務必須實事求是、客觀公正；

五、做好服務：會計人員必須行業日勺生產經營和業務管理狀況，運

用掌握日勺會計信息和會計措施，為改善單位內部管理、提高經濟效益服

務；

六、保守秘密：會計人員必須保守企業日勺商業秘密，除法律規定和

企業同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業日勺會計信息。

第十一條企業定期檢查會計人員遵守職業道德的狀況，并作為會計

人員晉升、晉級、聘任專業職務、表揚獎勵的重要考核根據。會計人員

違反職業道德的，企業按規定予以懲罰；觸犯法律的，依法追究其法律

責任。

第四節會計工作交接

第十二條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管日勺會

計工作所有移交給接替人員。沒有辦清交接手續日勺，不得調動或者離職。

財務經理必須督促經辦人員及時辦理移交手續。

第十三條接替人員必須認真接管移交工作，并繼續辦理移交的會計

事項。

第十四條會計人員辦理移交手續前，必須及時做好如下工作：

一、辦理完畢未了日勺會計事項，包括：已經受理的經濟業務尚未填

制會計憑證時，須填制完畢；整頓應當移交的各項資料，對未了事項寫

出書面材料。

二、編制移交清冊，列明應當移交日勺會計憑證、會計賬簿、會計報

表、現金、支票簿、發票、文獻及其他會計資料和物品等。

第十五條會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。會計人

員（含會計、出納）交接，由財務經理負責監交；財務經理交接，由企

業總經理負責監交。

第十六條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人

員要逐項查對點收。詳細如下:

一、現金要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金必須與會計

賬簿記錄保持一致；不一致時，移交人員必須限期查清，最終不符合時,

根據會計制度作出對應處理。

二、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單查對，如不一致，必須編制

銀行存款余額調整表調整相符。

三、多種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余

額查對相符；并與實物查對相符，或者與往來單位、個人查對清晰。

四、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺;

如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

五、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清晰。

第十七條交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或者

蓋章，并應在移交清冊上注明：交接日期、移交清冊頁數以及需要闡明

的問題和意見等。移交清冊一般填制一式三份，交接雙方各執一份，存

檔一份。

第十八條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代

理日勺，財務經理必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續，事前

須上報企業同意。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作時，

必須與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經企業同意,

可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人必須出具書面委托勸料，并

承擔本規程第二十六條所規定日勺責任。

第十九條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其

他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第三章會計核算

第一節會計核算的基本規定

第二十條按照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》的規

定，提供及時、精確、完整的會計信息。

第二十一條會計年度采用公歷制，自公歷一月一日起至十二月三十

一日止。

第二十二條會計核算以人民幣元為記賬本位幣。

第二十三條企業采用權責發生制的核算原則。

第二十四條企業按照國家統一會計制度和企業的規定，在不影響會

計核算規定、會計報表指標匯總的前提下，根據實際狀況設置會計科目

并對日勺使用會計科目。

第二十五條會計核算應當以實際發生的經濟業務為根據，不得偽

造、變造會計憑證和會計帳薄，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報

表。

第二十六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，必須

建立檔案，妥善保管。

第二十七條會計記錄的文字使用中文。

第二節會計核算程序

第二十八條企業按照下列程序組織會計核算：

一、根據原始憑證編制記賬憑證。

二、根據審核無誤日勺記賬憑證記賬。

三、現金日志賬、銀行存款日志賬及多種明細賬與總賬查對相符。

四、現金日志賬與實存現金款項查對相符。

五、銀行存款日志賬與銀行對賬單查對相符或編制銀行存款余額調

整表調整相符。

六、有關明細賬卡與實物保管部門賬卡查對相符，并與實物查對相

符。

七、有關債權債務明細賬與外部單位或內部單位有關賬目查對相符。

八、多種明細賬與有關單證查對相符。

九、總賬、各明細賬發生額與余額試算平衡。

十、根據查對相符日勺明細賬、總賬編制會計報表。

第三節填制會計憑證

第二十九條會計憑證是記錄經濟業務發生和完畢狀況的書面證明，

是記賬的重要根據。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

第三十條辦理各項經濟業務，必須獲得或者填制原始憑證，并及時

送交會計機構。原始憑證是證明經濟業務已經發生，明確經濟責任，并

用作記賬原始根據日勺一種憑證，是會計核算日勺重要資料。

第三十一條原始憑證的基本規定是：

一、原始憑證的內容必須具有：憑證的名稱；填制憑證日勺日期；填

制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證

單位名稱；經濟業務內容、數量、單價和金額。

二、從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位日勺公章或者發票

專用章；從個人獲得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自

制原始憑證必須有部門經理或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出

的原始憑證，必須加蓋企業財務專用章。在收付款證明（如收據等）上

須加蓋財務專用章、結算專用章等用于財務結算的公章。嚴禁以白條充

當原始憑證。

三、購置實物的原始憑證，必須有經辦人簽字，實物送到項目現場

或企業庫房，必須有收貨人、負責人簽字，以保證賬實相符c實物驗收

工作由經管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關的原始憑證進行監

督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收

后在入庫單上如實填寫實收數額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物,

除經辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員

進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章；

未經購置人以外的第三者查證核算時，會計人員不能據以入賬。

四、支付款項的原始憑證，除企業系統內部資金繳撥外，必須有內

部領導日勺審批文獻，不能僅以支付款項日勺有關憑證如銀行匯款憑證或銀

行回單等替代。

五、發生購置后退回的，退回方必須有符合企業規定日勺退定、退購

合法理由并提出書面申請，獲得所退驗收證明，并經企業總經理、銷售

部門等有關部門核算后，方可填制退回單據。退款時，必須收回對方的

收款收據。

六、員工因公出差借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收叵借款時,

另開收據。借款和還回借款，是互有聯絡的兩項經濟業務，在借款和還

回借款發生時，必須在會計賬簿上分別反應，不得抵沖。

七、經政府有關部門同意的經濟業務，必須將同意文獻作為原始憑

證附件。假如同意文獻需要單獨歸檔的，必須在憑證上注明同意機關名

稱、日期和文獻字號。

八、原始憑證應有大寫和小寫金額，并且大寫與小寫金額必須相符。

九、一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，只能以一聯作為

報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票知收據自

身具有復寫紙功能日勺除外）套寫（或使用專用票據打印機套打），并持

續編號。作廢時必須加蓋“作廢”戳記，各聯與存根一起保留，不得撕

毀。發票和收據須按照編號次序，單獨建立備查賬簿。

第三十二條原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，必

須由開出單位重開或者改正，改正處必須加蓋開出單位的公章。

第三十三條會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三十四條記賬憑證是用來確定經濟業務性質、填寫會計分錄日勺憑

證。

第三十五條記賬憑證的基本規定是：

一、記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期；憑證編號；經濟

業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、記賬

人員、財務經理簽名或者蓋章。

二、填制記賬憑證時，必須按照記賬憑證分類進行持續編號。每月

從第一號編起，次序編至月末。

三、記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類

原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但記賬憑證反應

的內容清晰、簡要。不得將不一樣內容和類別的原始憑證匯總填制在一

張記賬憑證上。經濟業務摘要按每一筆業務填寫，摘要的文字描述應當

簡潔、完整；不得將不一樣經濟業務的摘要混合編寫。

四、除結轉損益和改正錯誤日勺記賬憑證可以不附原始憑證外，其他

記賬憑證必須附有原始憑證。

記賬憑證附有原始憑證，應注明所附原始憑證的張數。張數的計算,

一般應以原始憑證的自然張數為準。但凡與記賬憑證中的經濟業務記錄

有關的每一張證據，都應作為原始憑證的附件。假如一張原始憑證波及

幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要的記賬憑證背面，并在其

他記賬憑證上注明附有該原始憑證日勺記賬憑證的編號或者原始憑證復印

件。

一張原始憑證所列支出需要幾種單位共同承擔的，保留原始憑證的

一方將其他單位承擔的部分，給對方開具原始憑證分割單，進行結算。

原始憑證分割單必須具有原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑

證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、

接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤狀況

等。

五、已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用

紅字注銷法進行改正，即用紅字填寫一張與原內容相似的記賬憑證，在

摘要欄注明“沖銷某月某日某號憑證”字樣，同步再用藍字重新填制一

張對的日勺記賬憑證，注明“改正某月某日某號憑證”字樣。假如會計科

目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將對的數字與錯誤數字之同的差額,

另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字c發現此

前年度記賬憑證有錯誤日勺，按照規范措施進行改正。用藍字填制一張改

正日勺記賬憑證C

六、記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，必須自金額欄最

終一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

七、記賬憑證的內容波及與其他單位之間的債權債務往來業務，沒

有直接受付款項，但需要告知對方單位入賬的，應當向對方單位出具轉

賬告知，并附原始憑證，闡明該往來結算業務的內容，并加蓋企業公章;

也可以直接以記賬憑證的副聯代作轉賬告知，但應當在遞送的記賬憑證

上加蓋企業公章，注明“副聯”或“代作轉賬告知”字樣并附原始憑證。

前款所說的記賬憑證的副聯，是指采用雙面復寫紙套寫日勺記賬憑證日勺復

寫聯；企業實行會計電算化后，按照企業打印存檔記賬憑證日勺相似格式

和內容，打印出的書面記賬憑證。

第三十六條會計憑證的傳遞程序必須科學、合理，轉入轉出憑證要

制定對應的登記制度，詳細措施由財務部根據企業規定和會計業務需要

自行規定。

第三十七條會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。

一、會計憑證必須及時傳遞，不得積壓。

二、記賬憑證連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號

次序，折疊整潔，按期裝訂成冊，并加具封面，注明企業名稱、年度、

月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名

或者蓋章。對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管作為備查賬簿,

在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同步在記賬憑證上注明“附

件另訂”和原始憑證名稱及編號c多種經濟協議、存出保證金收據以及

涉外文獻等重要原始憑證，必須另編目錄，單獨登記保管，并在有關的

記賬憑證和原始憑證上互相注明日期和編號。

三、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證

時，經企業財務經理同意，可以復制，重大事項需經企業總經理同意。

向外單位提供時原始憑證復制件，在專設的登記簿上登記，并由提供人

員和收取人員共同簽名或者蓋章。

四、從外單位獲得的原始憑證如有遺失，必須獲得原開出單位蓋有

公章的證明，并注明本來憑證日勺號碼、金額和內容等。由財務經理和企

業總經理同意后，才能代作原始憑證。假如確實無法獲得證明日勺，如火

車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細狀況，由財務經理、企業

總經理同意后，代作原始憑證。

第四節登記會計賬簿

第三十八條企業按照國家統一會計制度和會計業務日勺需要設置會

計賬簿。會計賬簿是全面記錄和反應一種單位經濟業務，把大量分散的

會計數據或資料進行歸類整頓，逐漸加工成有用會計信息的簿籍，它是

編制會計報表的重要根據。會計賬簿包括總賬、明細賬、日志賬和其他

輔助性賬簿。

第三十九條啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名

稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人

員和財務經埋姓名，并加蓋單位公章。記賬人員或者財務經理調動工作

時，注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽

名或者蓋章。

第四十條會計人員根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

第四十一條企業定期對會計賬簿記錄的有關數字與存貨、貨幣資

金、往來單位或者個人等進行互相查對，保證賬證相符、賬賬相符、賬

實相符。

第四十二條企業按照規定定期結賬。會計期末必須進行結賬。

第四十三條企業必須在新的會計年度及時建賬，將年末余額過入新

賬。

第五節編制財務報表

第四十四條企業必須按照國家統一會計制度和企業的規定，定期編

制財務報表。財務報表是一種單位對外提供的反應單位某一特定日期財

務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文獻。財務報表包括報表

及其注釋，分月度、年度編制。

第四十五條財務報表根據登記完整、查對無誤的會計賬簿記錄和其

他有關資料編制，做到數字真實、計算精確、內容完整、闡明清晰。

第四十六條任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報

表數字。

第四十七條財務部按照國家統一會計制度和企業規定日勺期限報送

財務報表。向企業總經理報送和對外報送的財務報表，須加蓋公章并在

每張報表的上方填寫單位名稱、所屬會計期間；表格下方依次具有企業

總經理、財務經理、填表人的簽名。

第四十八條假如發現報出的財務報表有錯誤，必須及時辦理改正手

續。除改正我司留存日勺財務報表外，并應同步告知接受財務報表的單位

改正。

第四章支票的使用及管理

第四十九條支票的使用規定：

一，支票金額起點為5000元。

二、支票有效期5天；背書轉讓地區的轉賬支票付款期為15天（自

簽發日勺次日算起，到期日遇假日順延）。

三、簽發支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規定填寫，被涂改冒領

的，由簽發人負責。

四、不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內容如有更改，

必須簽發人加蓋預留銀行印鑒。

第五十條企業人員領用支票時，應事先將支票登記好，填寫收款單

位、支票用途、支票號碼、估計用款金額等，由經手人在掛支單上簽字

或蓋章。其他人員因工作需要購置物品或支付有關費用需借用支票時，

要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。

財會人員在簽發支票時，必須填寫好日期、昂首、用途，金領大、小寫。

第五十一條空白支票和支票印鑒，須設支票領購簿，由專人負責保

管°支票必須隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被

盜。

第五十二條財務部要建立嚴格的支票管理制度，須指定專人負責支

票的購置及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對

已簽發出的支票，要及時催報注銷，并定期查對，發現丟失短少，必須

及時查找，同步向領導匯報。

第五十三條支票管理人員或使用人員一旦發現支票丟失被盜，應立

即查找，及時向領導匯報，并向財務部反應，迅速到銀行辦理掛失手續,

向公安部門報案。

第五十四條簽發支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡

要清晰，不得更改大小寫金額，為防止簽發空頭支票，財會人員應精確

地控制銀行存款余額，及時對的地記載賬務，定期與銀行對賬單進行查

對，發現問題及時處理。

第五十五條過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管,

不準將支票亂扔亂放。

第五章現金管理

第五十六條平常零星開支所需的庫存現金限額為8000元，超過部

分應當日存入銀行。企業的現金結算上限原則上為3000元，特殊狀況急

需大額現金時，須提前一天向財務部申請。

第五十七條現金的使用范圍：

一、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

二、出差人員差旅費；

三、個人勞務酬勞；

四、企業結算起點如下日勺零星支出；

五、總經理審批的其他支出。

第五十八條支付現金須根據規定的合法憑證辦理，沒有通過審批簽

章或超越規定審批權限日勺，出納不予付款。不準白條頂款，不準墊支挪

用，不準坐支。

第五十九條購置物品或支付貨款，盡量使用銀行轉賬日勺方式進行付

款，減少現金支付量。

第六十條出納不得私自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報

用途套取現金、不準運用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，

不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。

第六十一條出納須及時填寫現金、銀行存款明細賬，逐日逐筆記載

現金、銀行款項支付。賬目應當日清月結，賬款相符。

第六十二條庫存現金必須每日查對清晰，保持賬款相符，如發生長

短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理措施”進行處

理，不得私自將長短款項互相補抵。

第六十三條企業由總經理、財務經理、會計構成清查小組，定期或

不定期地對庫存現金狀況進行清查盤點，重點放在賬款與否相符、有無

白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行

為C

第六章資產清查

第六十四條為了對日勺掌握資產的實際狀況，保證會計信息資料日勺精

確可靠，保護資產日勺安全和完整，挖掘資產的潛力，盤活存量資產，企

業必須建立健全資產清查制度，通過賬簿記錄對的反應資產增減變動和

結存狀況。

第六十五條平常工作中應根據經營管理和會計核算工作的需要確

定清查對象，定期進行重點抽查。

第六十六條年度結賬前必須進行一次全面資產清查，即對企業所有

財產物資、貨幣資金、往來款項進行全面徹底的盤點和查對。

第六十七條資產清查工作由財務經理負責組織領導，財務部門牽

頭，組織有關部門共同進行。對資產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損、

報廢等事項必須按規定及時妥善處理，不得長期掛賬。

第七章會計監督

第六十八條企業的財務部、會計人員對企業的經濟活動