稅費基礎知識日期：}演講人：目錄稅費概述流轉稅類所得稅類財產稅類行為稅類與其他稅種稅費改革與稅收法治建設稅費概述01稅費定義稅費是指政府為實現其職能，依法對單位和個人強制征收的貨幣或實物的一種經濟手段。稅費分類稅費可以按照不同的標準進行分類，如按征收對象可分為流轉稅、所得稅、財產稅等；按計稅依據可分為從價稅和從量稅等。稅費定義與分類稅費的功能與作用籌集財政收入稅費是政府財政收入的主要來源，通過征收稅費可以滿足政府公共支出的需要。調節經濟稅費可以通過對不同經濟行為征稅，實現對經濟的調節和引導，如抑制過熱投資、促進產業升級等。收入分配稅費可以通過征收和再分配的方式，縮小貧富差距，實現社會公平和正義。監督經濟稅費的征收和管理過程可以反映經濟活動的狀況，為政府提供經濟決策的依據。依法征稅稅費征收必須依法進行，確保征稅的合法性、權威性和穩定性。公平負擔稅費應該由所有經濟單位和個人按照其經濟能力公平負擔，避免稅負過重或逃稅行為。效率原則稅費征收應該盡可能地降低征收成本，提高稅收效率，避免對經濟造成不必要的損失。促進經濟發展稅費征收應該與經濟發展相適應，通過合理的稅收制度促進經濟的持續發展。稅費征收的原則流轉稅類02增值稅征稅范圍及特點01對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品附加值征收的一種流轉稅，具有避免重復征稅、促進專業化協作和公平競爭等優點。納稅義務人02在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。稅率和計稅方法03根據商品或服務的不同類別和性質，采用比例稅率或征收率，并實行價外稅制度，計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。稅收優惠政策04包括免稅、減稅、即征即退、先征后退等，以鼓勵某些行業、企業或產品的發展。納稅義務人在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。稅收調整與改革隨著經濟發展和居民消費水平的變化，消費稅征稅范圍和稅率會適時調整，以更好地發揮稅收調節作用。稅率和計稅方法根據消費品的不同類別和性質，采用比例稅率、定額稅率或復合稅率，并實行價內稅制度，計稅方法主要從價定率和從量定額兩種。征稅范圍及特點對消費品和特定的消費行為征收的一種流轉稅，具有調節消費結構、引導消費方向、增加財政收入等作用。消費稅征稅范圍及特點對進出境的貨物和物品征收的一種流轉稅，具有保護國內產業、調節進出口、維護國家經濟權益等作用。納稅義務人進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人以及海關規定的其他納稅義務人。稅率和計稅方法根據貨物的不同類別和性質，采用比例稅率或復合稅率，并實行從價計征或從量計征的計稅方法。同時，還根據國家的經濟政策和貿易情況，對部分貨物實行關稅配額、暫定稅率等稅收優惠措施。關稅關稅配額與貿易協定關稅配額是限制進口數量的重要手段，而貿易協定則是國際間關于關稅和貿易規則的約定，兩者在關稅制度中具有重要地位。關稅其他流轉稅城市維護建設稅和教育費附加這兩種稅費是增值稅、消費稅和營業稅的附加稅費，用于城市建設和教育事業的發展，其征收管理和計稅依據與主稅相掛鉤。印花稅與契稅印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證征收的一種稅；契稅則是對土地、房屋權屬轉移行為征收的一種稅。這兩種稅都具有稅負輕、調節面廣等特點。營業稅及其特點營業稅曾是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅，具有稅源廣泛、征收簡便等特點。但現已全面營改增，即營業稅改征增值稅。030201所得稅類03企業所得稅納稅人企業和其他取得收入的組織，包括居民企業和非居民企業。征稅對象企業所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資收益等。稅率一般為25%，符合條件的小型微利企業可減按20%稅率繳納企業所得稅。稅收優惠政策包括免稅、減稅、抵免、投資抵免等多種形式的優惠政策。納稅人個人所得，包括綜合所得（如工資、薪金所得，勞務報酬所得等）、分類所得（如利息、股息、紅利所得等）以及財產轉讓所得等。征稅對象稅率在中國境內有所得的居民個人和非居民個人。包括費用扣除、免稅所得、專項附加扣除等多種形式的優惠政策。根據所得不同，適用不同的稅率，綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率。個人所得稅稅收優惠政策對符合國家產業發展政策的企業或個人給予稅收優惠，如高新技術企業、農業、環保等領域的企業。對特定地區的企業或個人給予稅收優惠，如西部地區、保稅區等。對特定群體給予稅收優惠，如殘疾人、下崗失業人員等。鼓勵企業或個人進行投資，如創業投資、股權投資等，給予稅收抵免或免稅優惠。稅收優惠政策產業政策區域政策社會政策鼓勵投資政策申報制度企業和個人需按照規定時間、格式和要求進行申報，包括預繳稅款、匯算清繳等。稅款繳納企業和個人需按照規定時間、方式和程序繳納稅款，如銀行轉賬、現金繳納等。稅務審計稅務機關有權對企業和個人進行稅務審計，檢查納稅情況和稅款繳納情況。稅務爭議解決企業和個人在納稅過程中如與稅務機關發生爭議，可依法申請行政復議或訴訟。所得稅的征收管理財產稅類04房產稅納稅義務人房產的產權所有人或房產使用人，包括自然人、法人和其他組織。計稅依據房產的計稅價值，通常為房產原值或評估值，減去一定比例的免稅額或折舊額。稅率房產稅稅率根據地區、房產類型和用途等因素有所不同，一般按照房產原值或評估值的一定比例征收。納稅期限房產稅按年征收，納稅人需在每年規定的時間內向稅務機關申報納稅。在中國境內擁有或使用車船的單位和個人。納稅義務人車船的排氣量、整備質量、座位數或噸位等，根據車船的不同類型和使用情況確定。計稅依據車船稅稅額按照車船的種類、排量、噸位等因素分檔次計算，實行定額稅率。稅率車船稅按年申報繳納，納稅人應在車船管理部門辦理相關登記手續時繳納車船稅。納稅期限車船稅土地增值稅納稅義務人轉讓土地使用權的單位和個人，包括企業、個人、事業單位等。計稅依據土地轉讓的增值額，即轉讓土地取得的收入減去規定的扣除項目后的余額。稅率土地增值稅采用四級超率累進稅率，稅率從30%至60%不等。納稅期限土地增值稅在土地轉讓時一次性征收，納稅人應在簽訂土地轉讓合同后規定的期限內完成納稅。契稅在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，包括企業、個人、事業單位等。納稅義務人土地、房屋權屬轉移的價格，包括土地使用權出售、贈與和交換等方式的價格。契稅在土地、房屋權屬發生轉移時一次性征收，納稅人應在簽訂權屬轉移合同后規定的期限內完成納稅。計稅依據契稅稅率為3%至5%，具體稅率根據地區、土地和房屋的類型等因素有所不同。稅率01020403納稅期限行為稅類與其他稅種05印花稅征稅范圍在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，應當依法繳納印花稅。應稅憑證包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管等合同或具有合同性質的憑證。計稅依據印花稅以合同所載金額或憑證所書金額為計稅依據，實行從價計稅，按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額。稅率與稅目印花稅根據不同應稅憑證的性質和特點，設置不同的稅率和稅目，包括比例稅率和定額稅率兩種形式。減免稅優惠印花稅根據政策規定，對特定憑證、特定行業或特定情況給予減免稅優惠，以減輕納稅人負擔。占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，應當依照規定繳納耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的稅額標準計算應納稅額。耕地占用稅的稅額標準根據不同地區的經濟發展水平和人均耕地面積等因素確定，具有地區差異性。耕地占用稅由稅務機關負責征收管理，實行一次征收，征收后不再重復征稅。耕地占用稅納稅義務人計稅依據稅額標準征收管理資源稅納稅義務人開采應稅資源的單位和個人，以及在規定范圍內銷售應稅資源的單位和個人，應當依法繳納資源稅。計稅依據資源稅以應稅資源的銷售數量或自用數量為計稅依據，按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額。稅率與稅目資源稅根據不同應稅資源的種類和特點，設置不同的稅率和稅目，包括從價計征和從量計征兩種方式。征收管理資源稅由稅務機關負責征收管理，實行源泉控管，對資源開采和銷售環節進行監管。環境保護稅納稅義務人01在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，應當依照規定繳納環境保護稅。計稅依據02環境保護稅以納稅人排放的應稅污染物的數量或濃度為計稅依據，按照規定的稅率和計稅方法計算應納稅額。稅率與稅目03環境保護稅根據不同應稅污染物的種類和對環境的危害程度，設置不同的稅率和稅目，鼓勵企業減少污染排放。征收管理04環境保護稅由稅務機關負責征收管理，實行按季申報繳納，對納稅人進行嚴格的監管和檢查。稅費改革與稅收法治建設06經濟轉型與稅費負擔隨著經濟的快速發展和結構的轉型，原有的稅費制度已經無法滿足經濟發展的需要，企業稅費負擔過重，影響了其競爭力。財政收入可持續增長稅費改革旨在優化財政收入結構，提高財政收入的質量與可持續性，確保國家財政的穩健運行。促進社會公平與和諧通過稅費改革，縮小貧富差距，促進社會公平與和諧，增強社會穩定性。稅費改革背景與目標稅收法治建設能夠確保稅收的征收和繳納都依法進行，避免出現任意征稅、亂收費的現象。保障稅收的合法性通過法律手段保障稅收的公正性，打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，維護稅收秩序。維護稅收的公正性稅收法治建設能夠規范稅收征收行為，提高稅收征收的效率和準確性，減少稅收流失。促進稅收征收的規范性稅收法治建設的意義010203稅收法治建設的措施與成效完善稅收法律體系制定和完善稅收相關法律法規，為稅收法治建設提供堅實的法律基礎。強化稅收執法力度加大對稅收違法行為的查處力度，提高違法成本，形成有效的威懾力。優化稅收服務與管理提升稅收服務水平，簡化辦稅程序，降低企業稅負和辦稅成