某控股公司會計核算管理制度?一、總則1.目的為了規范某控股公司（以下簡稱"公司"）的會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分公司的會計核算管理。3.基本原則合法性原則：會計核算應當符合國家法律法規和統一會計制度的規定。真實性原則：會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。準確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料應當準確、完整，數字真實，計算準確，內容完整，手續齊備。及時性原則：會計核算應當及時進行，不得提前或延后，以保證會計信息的時效性。明晰性原則：會計記錄和財務會計報告應當清晰明了，便于理解和使用。二、會計機構與會計人員1.會計機構設置公司設立獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算工作。會計機構應根據公司業務需要合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。2.會計人員配備會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加繼續教育，不斷提高業務素質。公司根據會計工作需要，配備會計主管、會計、出納等崗位人員。會計主管應具備中級以上會計專業技術資格，熟悉國家財經法規和財務會計制度，具有較強的組織協調能力和財務管理經驗。3.會計人員職責會計主管職責負責組織領導公司的會計核算工作，制定和完善會計核算制度及相關內部控制制度。審核會計憑證、會計賬簿和財務會計報告，確保會計信息的準確性和完整性。組織財務預算的編制、執行和分析，為公司決策提供財務支持。負責與稅務、財政、審計等相關部門的溝通協調，及時了解國家財經法規政策的變化，確保公司會計核算工作符合法律法規要求。組織會計人員的業務培訓和考核，提高會計人員的業務素質和工作能力。會計職責按照國家統一會計制度和公司會計核算制度的規定，負責日常會計核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財產物資的核算與管理，定期進行財產清查，確保賬實相符。協助會計主管編制財務預算，跟蹤預算執行情況，及時提供預算執行信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定辦理各項收支業務。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協助會計做好其他相關財務工作。三、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況，并作為記賬原始依據的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿直接依據的會計憑證。公司應按照國家統一會計制度的規定和公司實際情況，制定合理的原始憑證審核制度。審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性，對于不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一會計制度的規定更正、補充。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證及時編制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。記賬憑證應連續編號，編號應按照經濟業務發生的先后順序排列，不得跳號、重號。會計憑證填制完成后，應及時傳遞給相關人員進行審核和記賬。審核人員應認真審核記賬憑證的內容是否真實、會計分錄是否正確、附件是否齊全等，對于審核發現的問題應及時與制單人溝通并進行更正。記賬人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿。2.會計賬簿公司應根據國家統一會計制度的規定和公司實際情況，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿?？傎~應按照會計科目設置，對公司的全部經濟業務進行總括核算；明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，對某一類經濟業務進行明細核算；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，應按照經濟業務發生的時間順序逐日逐筆登記。會計賬簿的啟用應填寫"賬簿啟用表"，注明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、啟用日期、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。記賬人員或會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。會計賬簿應按照平行登記的原則進行登記，即對每一項經濟業務都要以會計憑證為依據，一方面記入有關總分類賬戶，另一方面記入有關總分類賬戶所屬明細分類賬戶，登記的依據相同、方向一致、金額相等。會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并核對賬簿記錄與會計憑證是否相符。結賬時，應分別結出每個賬戶的本期發生額合計和余額，并在摘要欄內注明"本月合計"或"本年累計"字樣。年度終了，應將全年累計發生額下面劃通欄雙紅線，并結出年末余額。會計賬簿應定期進行核對，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符；賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日記賬核對、會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等；賬實核對是指核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符，包括現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數核對、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對、各種應收應付款明細賬賬面余額與有關債務債權單位或個人核對、各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額核對等。3.財務會計報告公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務會計報告應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務會計報告應經公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的公司，還應由總會計師簽名并蓋章。公司應按照規定的時間和方式向股東、債權人、稅務機關等有關方面報送財務會計報告。財務會計報告的報送應及時、準確，不得延誤或隱瞞重要信息。公司應建立財務會計報告分析制度，定期對財務會計報告進行分析，為公司決策提供依據。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，通過分析發現問題，提出改進措施和建議。四、會計核算具體規定1.資產核算貨幣資金貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應按照國家現金管理和銀行結算制度的規定，辦理貨幣資金的收付業務。現金應實行限額管理，超過限額的現金應及時存入銀行?，F金收支應做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。銀行存款應按照不同銀行賬戶分別設置明細賬進行核算。每月應及時與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，調節未達賬項，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應按照相關規定進行核算和管理。應收及預付款項應收及預付款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。公司應按照權責發生制原則確認應收及預付款項，并按照規定計提壞賬準備。應收賬款應按照銷售合同或協議約定的金額入賬，對于有確鑿證據表明無法收回或收回可能性極小的應收賬款，應及時計提壞賬準備并核銷。應收票據應按照票面金額入賬，對于帶息應收票據，應在期末按照票面利率計算利息收入，并沖減財務費用。應收票據到期收回時，應按照實際收到的金額入賬；到期無法收回的，應將應收票據賬面余額轉入應收賬款，并計提壞賬準備。預付賬款應按照合同約定的金額入賬，對于不符合預付款項性質的款項，應及時轉入其他應收款核算。其他應收款應按照實際發生的金額入賬，對于備用金等其他應收款，應建立相應的管理制度，定期進行清理和結算。存貨存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。公司應按照實際成本法對存貨進行核算。原材料應按照采購成本入賬，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。在產品、半成品、產成品應按照生產成本核算，生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。制造費用應按照合理的方法分配計入生產成本。存貨應定期進行清查盤點，盤盈、盤虧、毀損的存貨應及時查明原因，按照規定進行處理。盤盈的存貨應沖減管理費用；盤虧、毀損的存貨，屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災害等非常原因造成的，應將凈損失計入營業外支出。固定資產固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司應按照固定資產準則的規定對固定資產進行確認、計量和核算。固定資產應按照取得成本入賬，取得成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。公司應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。固定資產應定期進行清查盤點，盤盈、盤虧、毀損的固定資產應及時查明原因，按照規定進行處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并通過"以前年度損益調整"科目核算；盤虧、毀損的固定資產，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。無形資產無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。公司應按照無形資產準則的規定對無形資產進行確認、計量和核算。無形資產應按照取得成本入賬，取得成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷方法包括直線法、產量法等。公司應根據無形資產的使用壽命和經濟利益的預期實現方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限。無形資產應定期進行減值測試，對于發生減值的無形資產，應計提無形資產減值準備，并計入當期損益。2.負債核算短期借款短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。公司應按照借款合同約定的金額和期限確認短期借款，并按照實際利率法計算借款利息。短期借款利息應按照權責發生制原則按期計提，并計入當期損益。短期借款到期應及時償還本金和利息。應付及預收款項應付及預收款項包括應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款等。公司應按照權責發生制原則確認應付及預收款項，并按照規定進行核算。應付賬款應按照購買商品、接受勞務等應付的金額入賬，對于有確鑿證據表明無法支付或支付可能性極小的應付賬款，應及時轉入營業外收入核算。應付票據應按照票面金額入賬，對于帶息應付票據，應在期末按照票面利率計算應付利息，并計入財務費用。應付票據到期支付時，應按照實際支付的金額入賬；到期無力支付的，應將應付票據賬面余額轉入應付賬款或短期借款核算。預收賬款應按照合同約定的金額入賬，對于不符合預收賬款性質的款項，應及時轉入應收賬款核算。其他應付款應按照實際發生的金額入賬，對于各種暫收款項，應及時清理結算，不得長期掛賬。應付職工薪酬應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出，包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利等。公司應按照國家有關規定和企業實際情況，合理確定職工薪酬的計提標準和發放方式，并按照權責發生制原則按期計提應付職工薪酬。應付職工薪酬應按照受益對象分配計入相關成本費用，其中生產部門人員的職工薪酬計入生產成本；管理部門人員的職工薪酬計入管理費用；銷售人員的職工薪酬計入銷售費用；在建工程、研發支出負擔的職工薪酬計入相關資產成本等。公司應按照規定及時發放職工薪酬，并代扣代繳個人所得稅等相關稅費。應交稅費應交稅費是指企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。公司應按照稅法規定的計稅依據和稅率計算應交稅費，并按照規定的納稅期限及時申報繳納稅款。對于增值稅一般納稅人，應設置"應交增值稅"明細科目，并在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等專欄，核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況。3.所有者權益核算實收資本（或股本）實收資本（或股本）是指投資者按照企業章程或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。公司應按照投資者實際投入的金額或股本面值入賬，并按照規定進行核算。實收資本（或股本）的增加或減少應符合法律法規和企業章程的規定，并辦理相關的變更登記手續。資本公積資本公積是指企業收到投資者出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。資本公積包括資本溢價（或股本溢價）、其他資本公積等。公司應按照規定核算資本公積的形成和使用情況，資本公積轉增資本應符合相關規定，并辦理相應的手續。盈余公積盈余公積是指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公