工程項目決算管理辦法421?一、總則（一）目的為加強工程項目決算管理，規范決算行為，確保工程項目成本準確核算，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有工程項目的決算管理。（三）基本原則1.真實性原則：決算應如實反映工程項目的實際成本和財務狀況。2.準確性原則：數據計算準確，資料完整無誤。3.及時性原則：在規定時間內完成決算編制和審核工作。4.完整性原則：涵蓋工程項目的全部費用和相關資料。二、職責分工（一）項目管理部門1.負責提供工程項目的相關資料，包括但不限于項目立項文件、設計圖紙、施工變更記錄、驗收報告等。2.協助財務部門進行成本核算和決算編制工作，對工程項目成本的合理性進行審核。3.負責對工程項目的實際施工情況進行核實，確保決算與實際相符。（二）財務部門1.牽頭組織工程項目決算工作，負責決算報告的編制、審核和上報。2.負責工程項目成本的核算和賬務處理，準確記錄各項費用支出。3.對工程項目的資金使用情況進行監督，確保資金合理使用。（三）審計部門1.對工程項目決算進行審計監督，審查決算的真實性、準確性和合規性。2.對審計過程中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）其他部門按照各自職責，配合做好工程項目決算相關工作。三、決算編制（一）準備工作1.項目管理部門應在工程項目竣工后，及時清理各類資料，確保資料的完整性和準確性。2.財務部門根據項目管理部門提供的資料，對工程項目成本進行初步梳理，核實各項費用的支出情況。（二）編制內容1.工程概況：包括工程項目名稱、地點、建設規模、建設內容、開竣工日期等。2.工程費用：建筑安裝工程費：按照合同約定和實際發生的工程量，計算各項建筑安裝工程費用，包括直接費、間接費、利潤和稅金等。設備及工器具購置費：列出購置的設備及工器具的名稱、規格、數量、單價等，計算設備及工器具購置費用。工程建設其他費用：如土地征用及補償費、建設單位管理費、勘察設計費、監理費等，按照相關規定和實際發生額進行計算。3.預備費：根據工程項目的實際情況，計算基本預備費和價差預備費。4.建設期利息：按照工程項目的資金使用計劃和貸款利率，計算建設期利息。（三）編制流程1.項目管理部門根據工程項目實際情況，填寫工程決算編制基礎資料表，提交給財務部門。2.財務部門依據項目管理部門提供的資料，結合賬務核算情況，編制工程項目決算初稿。3.項目管理部門對決算初稿進行審核，核實工程量和費用的準確性，提出修改意見。4.財務部門根據項目管理部門的意見，對決算初稿進行修改完善，形成決算送審稿。四、決算審核（一）內部審核1.財務部門將決算送審稿提交給審計部門進行審計。2.審計部門按照審計程序，對決算的真實性、準確性和合規性進行審查。審查工程項目成本核算是否符合相關會計準則和財務制度的規定。核實工程量計算是否準確，費用支出是否合理。檢查工程建設其他費用的列支是否符合規定，有無超標準支出的情況。審查預備費和建設期利息的計算是否正確。3.審計部門出具審計報告，對決算中存在的問題提出審計意見和建議。（二）外部審核1.對于重大工程項目或需要進行外部審計的項目，公司應委托具有資質的中介機構進行決算審核。2.中介機構按照相關法律法規和行業規范，對工程項目決算進行全面審核，并出具審核報告。3.公司根據中介機構的審核報告，對決算進行進一步調整和完善。五、決算審批（一）審批流程1.財務部門將經過內部審核和外部審核的工程項目決算報告提交給公司管理層審批。2.公司管理層對決算報告進行審查，重點關注工程項目的成本控制情況、資金使用效益、決算的合規性等方面。3.如決算報告存在問題，公司管理層提出整改意見，財務部門和項目管理部門按照要求進行整改，整改完成后重新提交審批。4.經公司管理層審批通過的決算報告作為工程項目最終的成本核算依據。（二）存檔管理1.財務部門負責將審批后的工程項目決算報告及相關資料進行整理歸檔，建立工程項目決算檔案。2.決算檔案應包括決算報告、審計報告、相關資料清單、審批文件等，確保檔案資料的完整性和可追溯性。六、監督與考核（一）監督檢查1.公司定期對工程項目決算管理情況進行監督檢查，重點檢查決算編制的及時性、準確性，審核工作的規范性，審批程序的執行情況等。2.對于監督檢查中發現的問題，及時下達整改通知，要求責任部門限期整改。（二）考核評價1.建立工程項目決算管理考核評價制度，對項目管理部門、財務部門、審計部門等相關部門在決算管理工作中的表現進行考核評價。2.考核評價指標包括決算編制質量、審核效率、審批通過率、問題整改情況等。3.根據考核評價結果，對表現優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對存在問題的部門和個人進行批評和問責。七、附則（一）解釋權本辦法由