內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算辦法?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算工作，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、子公司。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的日常工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。參與公司重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督財務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部。財務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司總體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層報告。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報公司管理層審批。預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。2.收入管理制度收入確認(rèn)原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了相關(guān)義務(wù)，客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。收入核算與管理銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時將合同信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時采取措施進(jìn)行催收。3.成本費(fèi)用管理制度成本核算方法公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算對象應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以產(chǎn)品品種、批次、步驟等作為成本核算對象。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分各種費(fèi)用界限，將應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用按照規(guī)定的成本項目和成本核算方法計入產(chǎn)品成本。費(fèi)用報銷規(guī)定公司制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項費(fèi)用的報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部。財務(wù)部對費(fèi)用報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部予以報銷付款。公司嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用。對違反費(fèi)用報銷規(guī)定的行為，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。4.資金管理制度資金預(yù)算管理公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和月度工作計劃，編制本部門月度資金預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部。財務(wù)部匯總各部門月度資金預(yù)算草案，結(jié)合公司資金狀況，編制公司月度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。公司嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算安排資金收支，確保資金收支平衡。資金審批流程公司實行資金審批授權(quán)制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司管理層審批。對于重大資金支出，應(yīng)提交公司董事會或股東會審議通過。資金安全管理公司加強(qiáng)資金安全管理，確保資金安全。庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強(qiáng)對票據(jù)、印章等重要資金憑證的管理，建立健全票據(jù)、印章管理制度，明確保管、使用、交接等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。5.資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法、折舊年限等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司管理層審批。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司管理層審批。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。流動資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時采取措施進(jìn)行催收。存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，計入相關(guān)成本費(fèi)用。四、會計核算辦法1.會計核算基礎(chǔ)公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.會計憑證編制會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照編號順序連續(xù)編號，不得跳號、重號。4.會計賬簿登記會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批。審批通過后，加蓋公司公章對外報送。6.會計檔案管理公司建立會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進(jìn)行管理。會計檔案應(yīng)定期整理、裝訂成冊，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部提出銷毀意見，會同公司檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.財務(wù)檢查財務(wù)部定期對公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金收支情況等進(jìn)行檢查，發(fā)