i_1110_某酒店財務(wù)部管理辦法?一、總則1.目的本管理辦法旨在規(guī)范酒店財務(wù)部的各項工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率，確保酒店財務(wù)活動的健康、有序進(jìn)行，為酒店的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)支持。2.適用范圍本辦法適用于某酒店財務(wù)部全體員工及與財務(wù)工作相關(guān)的各部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全。二、財務(wù)部組織架構(gòu)與人員職責(zé)1.組織架構(gòu)財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，下轄會計、出納、審計等崗位。2.人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全酒店財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制酒店年度預(yù)算、財務(wù)報表等重要財務(wù)文件，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。審核重大財務(wù)收支項目，對酒店的資金運(yùn)作、成本控制等進(jìn)行監(jiān)督和管理。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計制度和酒店財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理，為管理層提供財務(wù)分析報告，協(xié)助進(jìn)行經(jīng)營決策。審核各類費(fèi)用報銷、付款申請等單據(jù)，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)酒店各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。審計制定內(nèi)部審計計劃和方案，對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期或不定期審計。審查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。對酒店重大投資項目、采購項目等進(jìn)行專項審計，評估項目的經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險。負(fù)責(zé)審計報告的撰寫，向管理層匯報審計結(jié)果，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度酒店年度預(yù)算由財務(wù)部牽頭，各部門配合編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，充分考慮酒店的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場情況。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，詳細(xì)編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部審核匯總。財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，提出調(diào)整意見，報酒店管理層審批后確定正式預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度終了，財務(wù)部應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和評價，分析預(yù)算差異原因，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.收入管理制度酒店各類收入應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。前臺應(yīng)嚴(yán)格按照酒店收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項費(fèi)用，并開具合法有效的票據(jù)。客房收入按照實(shí)際入住天數(shù)和房價計算，餐飲收入按照實(shí)際消費(fèi)金額計算。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收欠款。對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行追討。建立收入分析制度，定期對收入結(jié)構(gòu)、收入趨勢等進(jìn)行分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費(fèi)用。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購制度進(jìn)行物資采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購發(fā)票應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部，作為成本核算的依據(jù)。酒店各項費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批流程。費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和控制，定期對成本費(fèi)用構(gòu)成進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取措施降低成本費(fèi)用水平。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。4.資金管理制度酒店資金實(shí)行統(tǒng)一管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用。資金籌集應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和方式，確保資金來源合法、可靠、成本合理。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金平衡。嚴(yán)格控制資金支出，對重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。建立現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由各使用部門負(fù)責(zé)日常管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行編號和登記。建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。6.財務(wù)審批制度酒店各項財務(wù)收支實(shí)行分級審批制度，審批權(quán)限根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。一般費(fèi)用報銷由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出、大額資金支付等需經(jīng)酒店管理層審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對審批事項的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。對不符合規(guī)定的審批事項，審批人應(yīng)拒絕審批。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理和資金支付，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的單據(jù)，不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。四、會計核算與財務(wù)報表1.會計核算原則會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計核算應(yīng)保持連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性，按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得偽造、變造或隱匿。2.會計科目設(shè)置根據(jù)酒店經(jīng)營特點(diǎn)和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠準(zhǔn)確反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會計科目、金額等信息，并由制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，計算當(dāng)期損益，并編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、酒店管理層審批后對外報送。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。五、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)報告的可靠性。確保酒店資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平。促進(jìn)酒店經(jīng)營活動的有效開展，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋酒店財務(wù)活動的全過程，包括各項業(yè)務(wù)流程、各個部門和崗位。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與酒店經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和酒店經(jīng)營管理的需要不斷完善。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，審批與執(zhí)行、保管與記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離。授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)酒店資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。運(yùn)營分析控制：建立運(yùn)營分析制度，定期對酒店經(jīng)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評估酒店經(jīng)營績效，為管理層決策提供依據(jù)。績效考評控制：建立健全績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價。將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。六、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計財務(wù)部應(yīng)定期組織內(nèi)部審計工作，對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行全面審計。內(nèi)部審計應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和方案，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和步驟。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析和研究。審計結(jié)束后，內(nèi)部審計人員應(yīng)撰寫審計報告，如實(shí)反映審計情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計意見和建議。審計報告應(yīng)報酒店管理層審批，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況。2.外部審計酒店應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對酒店財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。財務(wù)部應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助。對外部審計機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。3.財務(wù)監(jiān)督酒店管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和審批。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部的工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。對違反財務(wù)制度和規(guī)定的行為，財務(wù)部有權(quán)予以制止和糾正，并及時向酒店管理層報告。員工有權(quán)對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，酒店應(yīng)建立健全舉報制度，保護(hù)舉報人權(quán)益，對舉報事項進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查和處理。七、財務(wù)工作交接1.交接原則財務(wù)人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理工作交接的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行交接，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。2.交接內(nèi)容會計憑證、賬簿、報表等會計資料。財務(wù)印章、票據(jù)、文件等重要物品。未完成的財務(wù)工作事項及相關(guān)資料。其他需要交接的財務(wù)事項。3.交接程序交接人員應(yīng)提前做好交接準(zhǔn)備工作，整理好交接資料，并編制交接清單。交接時，交接人員應(yīng)向接替人員詳細(xì)介紹交接內(nèi)容，包括財務(wù)工作流程、重要事項處理方法等，并對交接資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。接替人員應(yīng)認(rèn)真核對交接清單，清點(diǎn)交接資料和物品，對交接內(nèi)容進(jìn)