財務收支管理制度?一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務收支行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務收支管理活動。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務收支活動合法合規。預算控制原則：所有財務收支應納入預算管理，嚴格按照預算安排執行，確保預算的嚴肅性和權威性。收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持財務收支平衡，防范財務風險。公開透明原則：財務收支情況應定期公開，接受公司內部監督和員工的監督，確保財務信息真實、準確、完整。二、財務收入管理1.收入范圍公司財務收入主要包括以下幾類：主營業務收入：指公司通過銷售商品、提供勞務等主營業務活動所取得的收入。其他業務收入：指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如出租固定資產、無形資產等取得的收入。投資收益：指公司對外投資所取得的收益，包括股息、紅利、利息等。營業外收入：指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入，如處置固定資產凈收益、罰款收入等。2.收入確認原則主營業務收入的確認：在同時滿足以下條件時，確認收入的實現：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入的確認：在相關的經濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。投資收益的確認：按照投資合同或協議的約定，在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時，確認投資收益的實現。營業外收入的確認：在實際發生時，確認營業外收入的實現。3.收入管理要求各部門應積極拓展業務，確保各項收入及時、足額收取。對于主營業務收入，銷售部門應按照合同約定及時發貨，并跟蹤款項回收情況；對于其他業務收入，相關管理部門應加強資產出租、無形資產轉讓等業務的管理，確保收入的合規性和完整性。財務部門應加強對收入的核算和管理，及時、準確地記錄各項收入，確保收入數據的真實性和完整性。同時，要定期對收入情況進行分析，發現問題及時報告并采取措施加以解決。所有收入必須及時足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。嚴禁將公司收入以個人名義存入銀行或進行其他違規操作。三、財務支出管理1.支出分類公司財務支出主要包括以下幾類：成本費用支出：指公司為開展經營活動所發生的各項直接和間接費用，如原材料采購成本、職工薪酬、折舊費、水電費、辦公費等。資本性支出：指公司為購置固定資產、無形資產等長期資產所發生的支出，如購買設備、土地使用權等。對外投資支出：指公司對外進行股權、債權等投資所發生的支出。其他支出：指公司除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、罰款支出等。2.支出審批流程費用報銷審批流程：經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據審批權限進行審批，對于重大支出或超出分管領導審批權限的支出，需報總經理審批。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性、完整性進行審核，審核無誤后予以報銷。采購付款審批流程：采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同、發票、驗收報告等相關憑證。采購部門負責人對付款申請的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據審批權限進行審批，對于重大采購付款或超出分管領導審批權限的付款，需報總經理審批。財務部門對付款申請進行審核，審核無誤后辦理付款手續。資本性支出審批流程：使用部門提出資本性支出申請，詳細說明支出的必要性、可行性、預算金額等，并附上相關的項目可行性研究報告、預算方案等資料。資產管理部門對資本性支出申請進行審核，評估資產購置的合理性和必要性，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據審批權限進行審批，對于重大資本性支出或超出分管領導審批權限的支出，需報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，提交公司董事會審議批準（如需）。財務部門根據審批結果安排資金，并按照相關規定進行賬務處理。3.支出管理要求嚴格執行支出審批制度，未經審批的支出不得報銷。審批人應根據公司規定的審批權限和審批流程，認真履行審批職責，對支出的真實性、合理性、合法性負責。各項支出應符合公司的財務預算和相關規定，嚴禁超預算支出。對于預算外支出，應按照規定的程序進行追加預算審批。加強對支出憑證的審核管理，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。對于不符合規定的支出憑證，財務部門有權拒絕報銷。嚴格控制費用支出標準，不得擅自提高或降低費用標準。費用標準應根據公司實際情況和市場行情制定，并定期進行調整。加強對固定資產、無形資產等資產購置的管理，嚴格按照規定的程序進行采購、驗收、入賬等操作。對于資產購置的支出，應建立健全資產臺賬，加強資產的日常管理和維護。四、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合本部門的工作任務和業務實際情況，編制年度預算草案。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，由公司財務部門牽頭組織，各部門配合參與。具體流程如下：公司財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，提出年度預算編制的總體要求和框架，并下達給各部門。各部門根據財務部門下達的要求，結合本部門的工作任務和業務實際情況，編制本部門的年度預算草案，并上報財務部門。財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見后反饋給各部門。各部門根據財務部門反饋的調整意見，對本部門的預算草案進行修改和完善，并再次上報財務部門。財務部門將匯總后的預算草案提交公司管理層審議批準。年度預算草案經公司管理層審議批準后，正式下達給各部門執行。各部門應嚴格按照預算安排執行各項工作任務，確保預算目標的實現。2.預算執行各部門是預算執行的主體，應切實加強對預算執行的管理，確保預算執行的嚴肅性和權威性。財務部門應建立健全預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。對于預算執行過程中出現的超預算支出或預算外支出，應嚴格按照規定的程序進行審批。未經審批的超預算支出或預算外支出，財務部門有權拒絕支付。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、公司戰略調整等原因導致預算無法執行或需要調整預算的，應按照規定的程序進行預算調整。預算調整的申請應由預算執行部門提出，詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額等，并附上相關的證明材料。預算調整申請經預算執行部門負責人審核后，報公司財務部門審核。財務部門審核通過后，提交公司管理層審議批準。預算調整申請經公司管理層審議批準后，正式下達給各部門執行。各部門應按照調整后的預算安排執行各項工作任務。五、資金管理1.資金籌集公司應根據自身發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，確保資金籌集的合理性和有效性。資金籌集方式主要包括銀行借款、發行債券、股權融資等。公司在選擇資金籌集方式時，應充分考慮資金成本、融資風險、融資規模等因素，結合公司實際情況進行綜合決策。公司財務部門應加強對資金籌集的管理，建立健全資金籌集管理制度，規范資金籌集流程，確保資金籌集活動合法合規。同時，要加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金使用公司應按照資金預算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應優先保障公司主營業務發展和重點項目建設的資金需求。加強對資金使用的審批管理，嚴格執行資金支出審批制度，確保資金支出合法合規。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。優化資金配置，提高資金使用效益。公司應加強對資金流動性的管理，合理安排資金收支，確保資金鏈的穩定。同時，要加強對閑置資金的管理，提高資金的使用效率。3.資金結算公司應建立健全資金結算管理制度，規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照國家有關規定開設和使用銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規活動。加強對資金結算票據的管理，嚴格按照國家有關規定使用和保管資金結算票據。確保資金結算票據的真實性、合法性、完整性。六、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規，防范財務風險。提高公司財務信息質量，保證財務信息真實、準確、完整。促進公司財務管理水平的提高，保障公司經營目標的實現。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括財務收支、預算管理、資金管理、資產管理等各個方面。重要性原則：內部控制應關注公司財務活動中的重要業務和高風險領域，確保內部控制的有效性。制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。適應性原則：內部控制應根據公司內外部環境的變化和公司發展的需要，不斷調整和完善，確保內部控制的適應性和有效性。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確財務活動的操作規范和審批程序，確保財務活動有章可循。加強財務人員培訓，提高財務人員的業務素質和職業道德水平，確保財務人員能夠勝任本職工作。強化內部審計監督，定期對公司財務活動進行審計檢查，及時發現和糾正存在的問題，防范財務風險。建立健全財務風險管理機制，對公司面臨的財務風險進行識別、評估和控制，確保公司財務安全。七、財務監督與檢查1.內部監督公司財務部門應加強對財務收支活動的內部監督，定期對財務收支情況進行檢查和分析，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務活動進行審計檢查，對財務收支的真實性、合法性、合規性進行審計監督，確保公司財務活動符合國家法律法規和公司財務制度的規定。各部門應積極配合財務部門和內部審計部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息，不得拒絕、阻撓或隱瞞。2.外部監督公司應自覺